税率应该下降吗？
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关于税率是否降低的问题，我想与您一起分析我们日常生活的常识。一切都回到价格的本质，也回到增值税的本质。我认为，如果我们将这个问题与我们的日常生活结合起来，是否降低价格的问题自然会变得很清楚。
我们每个人都在日常生活中消费。我们需要购买食物，衣服和住宿。在中国，商品和服务的流通中有一项非常重要的税种，即增值税。
实际上，从汽车到牙膏和牙刷，我们所购买的所有商品都在所支付的价格中包含增值税，但我们并没有在价格标签上看到多少税。例如，一杯咖啡的价格为116元。通常，我们看到的价格就是这样一个数字。实际上，价格包括增值税。
如果税率为16％，则它由两部分组成：100 + 16，我们称其中100为不含税价格，16为增值税，116为含税价格，这就是我们看到的价格直。
就是这种情况，该国已将您的税率从16％降低到13％。然后，您必须降低价格。这里的降价并不意味着降低100，而是降低增值税16。从100 + 16到100 + 13，即从116到113，这是否合理？3/116 = 2.58％。
这样，我们的员工可以直观地感受到减税带来的好处。以前买杯子的价格为116，现在应该是113。
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但是在现实生活中似乎没有这种直觉。例如，购买房屋的10％至9％是合理的。房价也应该下降吗？但实际上，这并不能减少您一分钱。
问题出在哪里？为什么房价不下跌，为什么超市不立即降价？让我们对其进行详细分析。
假设税率为16％，则图片中的价格均为不含税。
工厂支付的增值税：（（））50 * 16％= 8
批发商支付增值税：（（））80 * 16％-50 * 16％= 4.8
超市支付的增值税：（（））100 * 16％-80 * 16％= 3.2
增值税总额：
8 + 4.8 + 3.2 = 16，实际上是100 * 16％，这意味着将消费者包括在消费者购买价格中。
现在将税率降低16％至13％。
工厂，批发商和超级市场的销售不包括税。
工厂支付的增值税：（（））50 * 13％= 6.5
批发商支付增值税：（（））80 * 13％-50 * 13％= 3.9
超市支付的增值税：（（））100 * 13％-80 * 13％= 2.6
6.5 + 3.9 + 2.6 = 13，实际上是100 * 13％
目前，该国的增值税3（由于减税而减少）仅由最终消费者享用，不会导致所有环节的毛利发生变化，只会影响现金周转。
当然，这是最理想的状态。增值税红利仅由最终消费者享有，每个环节的好处在于减少了实际支付的增值税所带来的额外相应减少，并且还可以获得相应的税款。利益。如果房价做到这一点，那么理论应该更少。
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但是，一旦其中一个链接的调整不同步，此余额将被打破，增值税减免产生的红利将被重新分配。
例如，从工厂到超市，他们没有降低含税价格，而仍然保持原始含税价格（在16％的期间内）
含税出厂价（（））50 + 50 * 16％= 58
批发商含税价格（{}} 80 + 80 * 16％= 92.8
超市含税价格（（））100 + 100 * 16％= 116
如果税率降低到13％
工厂销售收入
= 58 / 1.13 = 51.32，比上一个增加1.32
来自批发商的销售收入
= 92.8 / 1.13 = 82.12，比上一个增加了2.12
超市销售收入（（））= 116 / 1.13 = 102.65，比前一个增加2.65
因此，在这种情况下，减税带来的股息将由卖方在所有环节中共享，最终消费者将不会获得任何利益。
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1.必须有减税红利，这取决于谁可以通过价格获得红利。
2.不要降低下游价格，而要让上游降低价格。当然，这太棒了。上游不会为您降低价格，但您必须降低下游的价格，这更惨了。
3，如果客户要求您降低价格，您该怎么办？当然，如果您不放弃，就不放弃，没有办法必须放弃，那么您必须发出通知，让供应商放弃，吃饭回家，回家，如果您不要在家吃饭，不要回家卡已经。当然，最终强度是产品强度。没有力量，他们只能被权力分割。
总理明确表示将于4月1日降低增值税！社会保险费率将在5月1日下降！
在今年的两次会议上，国务院明确表示将深化增值税改革，将目前的制造业和其他行业的16％税率降低到13％，并将目前的10％降低运输和建筑等行业的税率提高到9％。
但是尚无明确的实施时间，而总理刚刚明确表示，降低增值税的实施时间比我们想象的要快！
该国刚刚宣布：4月1日开始减免增值税！社会保险费率将在5月1日下降！
总理的话：
今年，我们决心加大税收减免力度，降低增值税和社会保障缴费率，减少股利2万亿元。
这样做有利于公平，各种所有制的企业通常会获得应减少的税收减免，并一口气将其插入市场。
我们将于4月1日降低增值税，并于5月1日降低社会保障率。
2019年3月5日，第十三届全国人民代表大会第二次会议在北京开幕。总理在他的《政府工作报告》中明确指出，深化增值税改革将把今年制造业和其他行业的税率从目前的16％降低到13％，并将行业的税率降低到10％。如运输建设到96％的税率保持不变，但是通过增加生产和生活服务税减免等支持措施，可以确保仅减轻或不增加所有行业的税收负担。
现在实施时间已经明确，也就是说，下个月的增值税率将会改变！
增值税率再次下调
有什么影响？
I.大大减轻了公司的社会保障缴款负担
1.城镇职工基本养老保险所占比例将降低，各地可降低到16％。
2.稳定当前的收集方法。在征收制度改革过程中，各地不得采取增加小微企业实际支付负担的做法，不得对历史欠款进行集中清算。
3.继续实施逐步减少失业和工伤保险费的政策。今年，必须大大减轻企业特别是小型和微型企业的社会保障缴款负担。
4.加快省级养老保险整体改革，继续提高企业从业人员基本养老保险基金的集中调拨比例，转移部分国有资本，充实社会保障基金。
5.我们不仅必须减轻企业支付的负担，还必须确保员工的社会保障福利保持不变，养老金合理增加并按时足额支付，以便社会保障基金将可持续发展，企业和员工都将从中受益。
2.政策影响：
对于增值税而言，降低增值税税率已成为公司在正式财政和税收文件签发前要签订的合同中最大化税收收入的重中之重。
例如：
A以正常的16％税率向B销售商品。如果合同价格为人民币1,160万元（含税），则乙必须向甲支付1,160万元。在降低税率的情况下，乙还必须向甲支付一千一百六十万元。同时，降低税率后，A仅需要确认销项税1160 /（1 + 13％）* 13％= 133万，这比原始的160万销售少。可以从中受益。
对于B，如果商定为人民币1000万元（不含税），则将按原始的16％税率向A支付人民币1,160万元。降低税率后，仅向A支付了1,130万元达到少付利润的目标。
总而言之，在签订减税率之前，签订合同时，卖方应尽可能签署含税合同，而买方则应签订最大的免税价格税收优惠。
2019年4月1日
增值税税率，征收率，税前税率表
编辑根据改革后的新税率调整了“增值税率，征费率和预征税率表”。
一，税率
增值税税率分为4级：13％，9％，6％，0％。销售运输服务，邮政服务，基本电信，建筑，房地产租赁服务，房地产销售，土地使用权转让以及农产品的销售或进口（如所列物品）（杂项见附件1）。税率为9％；有形动产租赁服务和进口税率为13％；无形资产销售额（土地使用权除外）为6％，出口商品税税率为0； 2.其余：商品占13％，服务占6％。
II。征费率
除财政部和国家税务总局另有规定外，共有2个级别，分别为3％和5％，通常为3％。
1、5％：主要是房地产销售，房地产租赁，土地使用权转让，劳务派遣服务和安全保护服务。货物销售中没有5％的回收率。
2.绝大多数回收率为3％。容易将其与5％分开记住：建筑服务，有形动产租赁，提供劳务派遣服务的小规模纳税人以及安全保护服务。。
3.两次减免：对于租房的个人，应税金额的减免率为5％和1.5％。出售二手固定资产和二手货的税率是3％小于2％。
4.选择简化税率计算方法的小规模纳税人和一般纳税人（见附件2）在计算税率时使用税率。
三，签前率
预签名率分为3个级别，分别为2％，3％和5％。简化税收的预收税率与征收率基本相同。房地产销售和自行开发房地产销售的预收税率的简单征税方法与一般税收计算方法相同。注意：当转换为不含税价格时，分母为税率或征费率，而不是预税率。如果纳税人租赁不动产并采用一般税法计算方法计算税额，则应交税额=含税销售额÷（1 + 9％）×税前税率3％
附件1：
以下13％的商品容易与9％的商品（例如农产品）混淆：
1.以谷物为原料，玉米浆，玉米壳，玉米纤维（也称为喷雾玉米壳）和玉米蛋白加工的速冻食品，方便面，副食品和各种熟食粉末。
2.蔬菜罐头。
3.由专业的重新烘焙工厂烹制的重新烤制的烟叶。
4.农业生产者使用他们自己的茶绿色生产的精制茶，通过筛分，空气分选，挑选，破碎，干燥甚至堆叠过程，销售茶和混合各种茶来精制。茶和茶饮料的药品。
5.水果罐头，蜜饯，蜜饯，油炸坚果，坚果，园艺植物（例如胡椒粉，胡椒粉等）。
6.中成药。
7.锯材，竹笋罐头。
8.罐装的水产品和各种水产品。
9.各种罐头肉和熟肉制品。
10.鸡蛋罐头。
11.酸奶，奶酪，奶油，牛奶。
12.洗羊毛和羊绒。
13.直接用于动物育种的食品和饲料添加剂。
14.人类日常生活中使用的各种包装的卫生药品（例如卫生杀虫剂，驱蚊剂，驱蚊剂，蚊香等）。
15.以农产品和农副产品为原料加工工业产品的机械，农用车辆，三轮卡车，机动渔船，森林采伐机械，集材机，农业机械零件。
附件2：
（1）一般纳税人可以选择5％的税率
1. 2016年4月30日之前获得的房地产的租赁和出售。
2.提供劳务派遣服务，安全保护服务（包括提供武装的护卫服务），并选择支付差额。
3.一级公路，二级公路，桥梁和大门的通行费在飞行员之前就已经开始。
4.提供人力资源外包服务。
5.对于2016年4月30日之前获得的土地使用权的转让，总销售价格和标的价支出减去土地使用权的原价即为销售金额。
6. 2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同。
7.由2016年4月30日之前收购的房地产提供的金融租赁服务。
8.房地产开发公司出租和出售自己开发的旧房地产项目。
（II）一般纳税人可以选择3％的税率。
1.出售由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人类或动物血液或组织制成的生物产品。
2.寄售商店出售寄售物品（包括个人寄售物品）。
3.典当行出售死者物品。
4.出售县级或县级以下自产小型水力发电机组生产的电力。
5.出售内部生产的自来水。
6.销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
7.出售由自提取的沙子，土壤，石头或其他矿物连续产生的自产砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。
8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9.血液采血血浆站出售非临床人类血液。
10.制药公司出售生物产品，而兽药公司出售生物产品。
11.提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，扣除由外部方支付的自来水费后的余额为销售金额，根据简单的税收计算方法费率计算需缴纳增值税。
除了上面的项目1-11是销售商品，以下是销售服务。
12.获授权的动画公司提供的服务，用于开发动画产品以及在中国转让动画版权。
13.提供城市电影放映服务。
14.高速公路运营公司对在飞行员之前开始的高速公路收取车辆通行费。
15.提供非学位教育服务。
16.提供教育支持服务。
17.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，班车。
18.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，发行服务以及文化和体育服务（包括在场馆经营索道，渡轮车，电瓶车，游轮等的纳税人的收入）
19.以包括在业务改革试点改革之日之前的有形动产为主题提供的经营租赁服务。
20.在纳入业务改革试点改革之日之前尚未执行并签署的有形动产租赁合同。
21.以明确的合同工作的形式提供建筑服务，用于建筑项目的供应和旧建筑项目。
22.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部，部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则适用简单的税额计算方法税。（非可选）
23.一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据A供应项目选择的简单税费计算方法进行计算。
24.中国农业发展银行总行及其分支机构提供的与农业发展有关的贷款的利息收入。
25.农村信用合作社，乡镇银行，农村资本互助合作社，全资银行设立的贷款公司中的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
26.中国农业银行的“农业，农村和金融服务部”改革试点中包括的省，自治区，直辖市的县支行和单一计划的城市支行（以及县支行）被称为县支行）县分区），向农民，农村企业和各种农村组织提供贷款利息收入。
27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中的增值税应纳税行为应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。
28.非企业单位的一般纳税人提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证咨询服务以及销售技术，版权和其他无形资产。
29.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。
（3）3％税率减去2％税率
1.在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日之前出售了购买或自制的固定资产。
2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围的试点中的纳税人，在其扩大了增值税抵扣范围的试点之前，出售其购买或自制的固定资产。区域。
3.出售自己使用且根据《规章》第10条不可扣减且未从进项税中扣减的固定资产。
4.购买或生产自制的固定资产的纳税人是小规模的纳税人，被视为出售固定资产的一般纳税人。
5.一般纳税人出售其在业务改革试点改革纳入之日之前使用和获得的固定资产。如果上述
的二手固定资产销售以3％的征税率应用简化方法并降低2％的征税增值税政策，则可以免除减税，而以3％的征税率可以免除简单方法，并且可以签发增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
（4）1.5％的税率减去1.5％的税率
个体工商户和其他个体租房以将应税金额减少1.5％。
从4月1日开始实施新的增值税政策
企业最关心的6个合同和发票问题
会计必须知道！
1.实施增值税政策后，请提前检查合同发票，并注意6个问题！
1.如果企业的库存较大，则购买时的税率为16％，销售时的税率为13％。对企业有利吗？
例如：2018年12月购买一批水泥，不含税价100万元，进项税额16万元；
（1）如果合同以含税价格签订：协议售价为200 + 200 * 16％= 232万元，原始毛利润为100万元，应付增值税为32- 16 = 160,000调整税率后，毛利润为205.3-100 = 105.3万元，应交增值税为销项税额266.69-16 = 10.69万元。
（二）合同免税的，增值税为十六万元；税率调整后的毛利润不变，即200-100 = 100万元，增值税为200 * 13％-16 = 10万元。
结论：在降低税率之后，不计税价格的合同应缴纳的增值税要略低于含税价格的合同应缴纳的增值税。
2.在购买税款之前，请购买一张税率为16％的特殊机票，并按照规定扣除。税制改革后（一般税法），是否仍能适应13％的税率？
在税制改革之前获得了16％的特殊税率，并且在税制改革之后的销售（一般税率计算方法）也适用于13％的税率。不要感到“利用”，不！由于卖方要支付16％的税，因此它已经支付了16％的增值税。
3.卖方希望等到税制确认后再开具发票。我该怎么办？
这取决于我们的议价能力。我们可以推迟付款，卖家也将考虑提供资金。
4.增值税负担减轻了，利润也相应增加了。真的会影响企业吗？
增值税是一种过高的价格，不影响利润和现金流量。
5.税制改革之前签订的合同在税制改革之后是否为9％的税单？
这取决于合同的执行时间。如果在税制改革之后实施，并且当时的合同也以9％的价格签订，则可以开具9％的发票。
6.我想问一下这对买卖双方都有什么影响？交钥匙工程合同呢？
有利于买卖双方，并且在制造上少付3点增值税。旧项目没有影响。根据简单的税收计算，新项目和长期合同应视为重新签订协议。随着增值税税率的变化，合同金额减少了3点。
其次，这对业务和财务人员意味着什么？
税率下降了，从直觉上讲，产品增值部分的税负减少了。同时，每个链接使用的资金也有所减少。
（A），如果您是制作人
-降低税率和降低产品销售价格
随着税率降低，生产过程中占用的资金减少；随着税率的降低，增值税负担也随之降低。如果我的含税价格不变，该怎么办？然后，您可以节省更多！
（两个）（如果您是消费者）
-税率降低和产品购买价格降低
当降低每个链接的税率时，最终产品或服务的消费者应能够在降低多链接税率后享受购买价格。
（三），如果您有经济能力
-确保传达政策，检查合同和发票
如果可以沟通，则开票时间将用作确认税率的基础。3月至5月的采购合同和销售合同应考虑税率下降的影响。实施新政后应签订合同还是签订合同时应考虑税率的影响。购买单价应考虑降价。长期合约。
从现在开始，将该政策传递给公司的相关业务部门，并在签订新合同时通知业务部门，同意排除增值税价格，并指出将以增值税率收取销项税国家规定。对于正在执行的合同，要注意准确把握发生增值税税义务的时间，并以正确的税率开具发票。
对于可能跨越两个不同税率期间的合同，最好是买方和销售方共同坐下来进行谈判，并以合作共赢的方式分享降低税率的政策红利。最好根据当前合同价格和当前税率计算不含增值税的价格，然后根据新税率调整应收合同价格（付款）。
这里是2019年最新，最完整的税率表！
个人所得税税率表
税率摘要（（））2019年新税收最全面税率表
1.个人所得税的计算比率有两种：税率和预提税率。
2.个人所得税税率有四种类型：综合所得税率，营业所得税率，每月综合所得税率和20％比例税率。如下所示：
3.个人所得税的预扣税率包括预扣税率表1和预扣税率表2以及20％的预扣税率。如下所示：
企业增值税行业预警税负税率
增值税负担率是指应交增值税占当期应税销售收入的比例。
的计算如下：（{}}税收负担率=当期应交增值税/当期应税销售收入（{}}当期应交增值税=当期销项税-进项税额的实际扣除额
实际扣除的进项税额=期初保留的进项税额+本期的进项税额-期初转移进项出口退税额-期末的进项税额
注1：
对于免予抵免的生产企业，应付增值税包括“国内产品可抵扣的出口”。
笔记2：
在通常情况下，当期应付增值税=应付增值税明细帐中“转出的增值税”的累计数量+“产品可用于国内销售的可抵扣出口额”的累计数量。
企业所得税行业预警税负担率
所得税税率是支付的年度所得税占企业总收入的百分比。还必须考虑每月预缴的企业所得税，即，必须考虑一年中支付的所有企业所得税。