税收筹划案例一：
企业的员工将私人车辆转让给公司并签署协议：“新车或原车将以不变的市场价格作为转让价格定价。公司将车辆转让费支付给转移的雇员，并以工资和薪金的形式分期付款。资金。原始所有者仍在使用车辆上下班。手续完成后，公司将采用直线法按三年计提固定资产折旧。提取折旧后，公司将免费将车辆转让给原始所有者。
1.通过以工资，薪水和购票补贴的形式包括汽车转让费，增加公司所得税减免，一次减少25％的公司所得税。
2.在工资和薪金增加个人所得税的情况下计算汽车转让费，但由此支付的个人所得税由企业在转让协议中承担。
因此，个人不会参与多缴个人所得税的问题。对于公司承担的个人所得税，公司采取补贴的形式，以车票报销的形式收取停车费，过路费，车辆维护费，油耗和维修费用，以增加企业所得税的税前扣除额。 ，从而将企业所得税降低了25％。
3年后，这辆车被无偿转让给原始员工，然后报废。
1.上述员工将其汽车转让给公司是财产转让。此过程需要在交易转移过程中支付二手车交易税和其他相关费用。在此链接中，员工没有减少任何支出，而是在转移过程中增加了相关税费。
2.企业以购买的形式购买员工用车，这增加了固定资产并增加了支出，从而增加了公司所得税的税前扣除额。此类更改将导致在评估税收数据时因与税收相关的异常问题而产生税收风险。
税收比较逻辑分析的原理：公司年度损益表和资产负债表的管理数据比较。优化收入增长率，费用增长率和利润增长率。根据比较分析，企业的收入增长率为零，库存增长率为零，利润率下降。原因是固定资产增长率和折旧增长率与上年相比显着提高，因此，经过进一步检查后得出结论，该公司的运输工具和相关费用有所增加。税收结论：根据税收逻辑分析，运输方式的增加将共同增加收入，库存和费用。但是，企业仅增加了运输方式和相关费用，表明企业有可能发生帐外运营和费用支出。
3.折旧完成后，公司将免费将汽车转让给其员工。根据《中华民国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或个体工商户将自行生产，委托加工或购买。以投资形式出售或免费赠予其他单位或个人的货物，应视为货物销售。因此，公司在将企业免费转让给员工时应缴纳增值税。如果在2009年1月发行之后购买，则应按17％的税率缴纳增值税。
4.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第16条：“企业所得税第6条第3款所述的财产转让所得法律是指企业转让固定资产和生物资产，无形资产，权益，债务等收入。 “因此，转让二手车的公司应缴纳25％的企业所得税
5.根据《企业所得税法》的规定，运输设备的折旧期限为4年。企业已在三年内完成折旧。由于这不是加速折旧的条件，因此应该对加速折旧后预先扣除的费用征税。增加。偿还企业所得税
6.公司免费向员工转让汽车是一种礼物。员工根据“国务院关于修改《中华人民共和国所得税法实施条例》的决定”接受礼物号）规定：“薪金收入是指个人因任用或受聘而获得的与任用或受雇有关的工资，薪金，奖金，年终工资增长，劳动红利，津贴，补贴和其他收入。 。”取得公司捐赠的车辆属于与职务或者工作有关的其他收入，应按“工资收入和工资收入”征收个人所得税。
7.根据国家税务总局《关于为用人单位征收用人单位所得税有关问题的通知》，企业为雇员缴纳个人所得税，国税发〔1996〕199号：对用人单位全额支付职工应纳税的，按照国税发〔1994〕89号文件第14条的规定，将职工取得的免税收入直接转换为应纳税所得额，计算企业应缴纳的个人所得税。
因此，以上情况根本无法实现节税的结果，而且风险非常大。
税收筹划案例2
为了减少相关税费，房地产公司：
1.您可以将装修费分开收取，并分别收取装修费，以补偿客户降低房地产价格的权利，但客户仍要支付相同的金额。
2.购买合同表明交付给客户的高端住宅是完整住宅。合同没有反映免费的装修费用，因此装修费用可以包含在成本中，并在税前扣除。
3.拆分技术：分解销售价格并降低营业税，土地增值税和企业所得税的税基。
以上情况的税收风险分析：
1.在这种情况下，降低房屋出售价格和分离收入以达到节省税款目的的方法是站不住脚的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第六款第六项，纳税人声明计算的依据明显偏低，没有正当理由，税务机关有权核实其应纳税额。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第20条，纳税人的价格应符合条例第七条的规定，价格较低，无正当理由或本规则第5条应视为已发生如果没有因税收引起的营业额，则税务机关可以确定其营业额。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第九条的规定：有下列情形之一的，按房地产评估价征收： （一）隐瞒或者虚报房地产交易价格的； （3））转让的房地产交易价格低于房地产评估价格，没有正当理由。
根据《企业所得税法实施条例》第6条的规定，以非货币形式取得的企业的收入应按照其公允价值确定。
根据上述税法的规定，企业以低于市场价格的市场价格分割收入的行为是按照公平价格调整销售收入并补税并支付滞纳金和罚款。如果该书反映了装饰费的收入，则还必须为此装饰链接支付税款。
2.如果企业以低于市场价格的价格将房屋卖给企业的雇员，则根据《财政部和国家税务总局关于出售个人所得税问题的通知》财政部关于向低价职工单位发放税（税[2007]〔没有。 （十三）第一条规定，在住房制度改革过程中，国家机关，企事业单位和其他组织按照县级以上地方人民政府住房改革价格向职工出售公共住房。建筑成本价或市场价所得的收入免征个人所得税。除本通知第一条规定的情况外，依照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则的有关规定，单位向职工出售住房的价格低于房屋拆迁成本。收购或建造，因此员工减少了价格差。属于个人所得税的应税所得，应当按照“薪金所得”的规定缴纳。
3.如果装修费用包含在成本中，且价格低于市场公允价格，则在纳税评估期间会发生税收异常，例如收入与成本之间的不匹配以及较低的利润率。
因此，以上情况根本无法实现节省税款的结果，而且风险极大。
税收筹划案例3
一家技术开发公司资助了自己的房子。每年必须根据租金收入缴纳财产税，营业税，城市建设税和教育附加费。
1.如果A技术开发公司将租赁行为更改为非货币资产投资行为，则B公司将每年从税后利润中向A技术开发公司支付股息。然后，根据国税发[2000] 118号的规定：企业将其非货币资产的一部分投资于其业务活动，包括股份公司的法人股东，后者从合资公司购买股份。拥有部分非货币资产的股份公司。发生投资交易时，将其分解为以公允价值计量的非货币性资产的出售和两个经济业务的所得税处理投资，并按规定计算确认资产转移的收益或损失。被投资企业接受的上述非货币性资产，可以根据评估后确定的价值确定相关资产的成本。因此，技术开发公司应确认资产转让收入。由于技术开发公司需要弥补损失，因此获得的收入不会增加所得税负担。乙公司可以按公允价值提取资产折旧，并在扣除企业所得税之前扣除。这样可以将企业所得税降低25％。
结果：一家技术开发公司将租赁转换为非货币资产投资。技术开发公司可以避免每年确认租金收入，并且可以避免与租金收入相关的税收。将租赁行为转变为投资行为对双方都有利。
此案自始至终一直在谈论承租人的利益。如您所见，承租人节省税款的前提是出租人的税负增加了。技术开发公司将租赁行为转变为非货币资产投资行为，不仅仅是为了弥补损失的企业所得税问题。
1.当技术开发公司将租赁行为更改为非货币资产投资时，资产的所有权将发生变化对于
，技术开发公司在变更产权时，应根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策有关问题的通知》，确认居民企业对非货币性资产的对外投资（财税[2014] （第116号）非货币性资产转让所得的收入，可以在不超过五年的时间内分期平均分摊到相应年度的应纳税所得额中，并按规定计算并缴纳企业所得税。因此，如果您想弥补损失以规避非货币资产的转移，则必须以损失与收入相等为前提，否则必须缴纳25％的企业所得税。此外，一般企业不可能蒙受大于或等于非货币资产公平转让收益的损失。
2. B公司接受A技术开发公司的非货币资产投资时，必须转让B公司的股东
我们和技术开发公司的非货币资产享有同等的价格份额。然后，乙公司的股东应按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施规定，由原股东从股权转让中取得收益，并对“公司”征收个人所得税。财产转让收入”项，适用税率为20％。如果原始股东资产的价值低于A Technology Development Corporation的非货币资产投资的价值，则可能会失去控制权。