讲一个真实的例子。杭州高管，我们叫A先生。作为公司负责人，他现在拥有股东分红150万元。如果以正常方式缴税，则应提交股东的股息税率为20％：
按正常纳税30万元。
那么，如何制定可以解决的合理税收计划？
关于合理的避税计划，主要有两种避税计划方案，希望对老板有帮助：
目前，中国许多地方已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。
1.找到公司所得税税率很低的优惠税区，并将所有业务转移到新的优惠税区；
2.通过收益或其他费用的转移，高额利润通过收入转移到在税收优惠区内成立的新公司。
企业的合理避税主要取决于如何在增值税和企业所得税两个方面节省税款。
例如，在我们江苏北部的园区中，如果公司保持原始的业务模式和营业地址，则在低税区注册新建立的营业地址可享受增值税，而企业所得税为根据当地财政收入大约50％-70％将获得财务支持。
以最近在我们园区定居的某机械制造企业为例：该企业每年支付1000万增值税，本地存款为50％，由70％支持，由350万（年度公司支持）缴纳所得税1000万，本地保留40％，根据70％的支持，为280万。支持政策是稳定的，下个月的支持将在当月支付，并每月提供支持。
根据总部经济促进投资的优惠政策，A先生制定了以下税收筹划方案。
1.公司的股东通常有这样的税收需求，因此请考虑在园区内设立分支机构。分公司在园区内享受税收优惠政策。根据比例，他们最多可以享受本地保留的70％。这是：
A先生的公司在园区设立了分支机构，也就是说，在支付了150万元的股息后，只需要缴纳21.6万元的税，比税收筹划少了8.4万元。
这种方法的优点是：最合理，最合规的税收筹划，以及为公司高管和公司节省了大量税款。分支机构的增值税可以节省税额总额的35％，公司所得税可以节省税额总额的28％，高级管理人员税可以节省28％。
这是目前最常见的两种方法。当然，每个企业的性质是不同的，采用的方法肯定会有所不同。
在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司正在等他。这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
高管的年薪减免如何合理地具有税收效率？
彭怀文
一些网民问：高管的年薪减免如何合理地具有税收效率？
因为它是“合理的”，前提必须是“合法的”，所以我给出的答案将不包括通过“减税”进行的所谓“计划”，因为税收风险非常大且不会被讨论清单。
在2021年12月31日之前，不能将全年的一次性奖金和股权激励合并到综合收益中并单独征税，因此仍有计划的空间。
为了便于讨论，我们将不考虑劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入。
高管人员的年薪可以分为薪水，年度总奖金和股权激励。最低应纳税额的组合是最佳解决方案。
因为薪金收入，年度总奖金和股权激励收入都使用了综合收入税率表，所以税率都是过高的累进税率，并且三个等级相同，但是每年一次总和奖金是单独计算的。使用每月快速计算扣除额，这是将年度综合所得税率的快速计算扣除额除以12的结果。
因此，我们可以得出一个结论，即当三个人使用相同的税率时，三个人的应纳税额最低。
只要得出这个结论，该计划就很容易提出。
在三种不同的收入中，薪金和薪金收入可以从特别扣除，特别额外扣除等中扣除，并且年度一次性奖金和股权激励收入只能从慈善捐赠支出中扣除。这需要引起注意。
因此，如果高管们可以合理地估计他们的总收入（包括劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费）和扣除额，则他们应该执行以下操作：
应纳税所得额A =免税收入总额60,000元可抵扣的金额
然后，根据一年期一次性红利和股权激励计划的可能选择，如果可以使用一年期一次性红利和股权激励，则当然要使用A / 3来获得“应税收益”。
然后，三个收入计划的税前金额：
薪金收入= A / 3 +免税收入+ 60,000元+免赔额（特殊扣除额+特别附加额+年金+递延商业养老保险+税收保险健康保险等）+计提扣除慈善捐款
年度一次性奖金= A / 3 +需扣除的慈善捐款
股权激励= A / 3 +需扣除的慈善捐款
当然，以上前提是基于以下前提：存在股权激励和一年一次的一次性红利选择；如果只有两个选项可供选择，请除以2以更加灵活。
还有一个前提，就是高管人员的收入确实可以用来计划。如果“应税收入”少于36,000元，则根本没有计划空间，因为无论如何划分，结果都是一样的。
我不想只谈其基本原理，但我会将我所说的理由付诸实践，因此对于我之前说的那个，我设计了一个Excel模板。只要输入一些简单数据，结果就会自动出来。
模板屏幕截图如下：
如果您需要测试模板，可以私下信任我。您只需输入数据进行测试，看看我的解决方案是否有效。
高级管理人员的工资水平基本上处于较高水平。因此，高管人员领薪时，如果不进行税收筹划，根据中国现行的个人所得税征收规定和计算方法，高管人员可能要多缴纳5％的个人所得税税收。5％听起来不算多，但是如果税基很大，则5％的总和就不会很小。
但从目前的角度来看，很少有公司在向高管人员付款时计划税收筹划。在沉重的税收负担下，高管的收入就像是未加收支的水龙头。所有仓促失去了。因此，高收入者还应制定合理，正确的税收筹划，以减轻税收压力。毕竟，这笔收入也是通过一年的辛勤工作获得的。
根据中国现行的个人所得税征收规定和计算方法，公司向高级管理人员付款时，如果不进行节税计划，则可能要额外支付5％的税款；因为高级管理人员的薪水通常有偏见高，5％的税不是小数。根据我们掌握的信息，在中国公司中很少有规管节税计划来补偿公司高管的行为（非法和非法计划活动除外）。高管的部分收入就像可惜没有在水龙上拧，这是可惜的。更可悲的是，许多人看不到这种损失，这是中国企业普遍存在的“无形成本”。
公司的经营效率非常好，年营业收入超过20亿元。公司有7位年薪高管，分别是总经理，副总经理A，副总经理B，副总经理C，副总经理D，首席财务官兼总经理助理保证金将在3年后发放，并按银行的固定存款利率支付利息。表1显示了公司2009年高管的薪水。
高级管理人员的基本年薪按月支付，支付的金额为基本年薪除以12，应纳税额的计算公式为：
[（基本年薪÷12-2000）×适用税率-快速计算扣除额]×12
高管人员的各种奖励将于明年年初发放，个人所得税将根据国家税务总局2005年第9号文件的规定计算和缴纳。应纳税额的计算公式金额为：
（各种奖金÷12）×适用税率×12快速计算扣除额
根据以上两个计算公式，我们计算了2009年公司高管的税费和负担，如表2所示：
对于公司高管的年薪，我们的节税计划设计思路是：将基本年薪和各种奖金取整，以防止由于增加1元而使税率提高到更高的水平。
参考表1中的高管薪酬结构，我们进行了节税计划，首先确定各种奖励的价值范围如下：
基本年薪占年总收入的30％至40％；
各种奖金占年度总收入的40％-50％；
风险存款占年度总收入的10％至20％；
关键点在于，应将特定的基本年薪和各种奖金的年数四舍五入，以最大程度地节省税款。
高管人员的收入减去基本年薪和各种奖金的余额被用作高管人员的操作风险保证金，也就是说，不再以30％的比率扣除操作风险保证金，而是“零”代扣代缴，该“零分数”原则上大于按30％计算的保证金金额。公司的人力资源部门需要相应地调整高管薪酬结构。
根据上述节省税款的想法，我们为公司高管设计的薪金结构和具体数据如表3所示：高管的基本年薪和各种奖金被四舍五入后，抛出“零”避免操作风险余量。总体而言，设计薪酬制度中的高管人员将其经营风险保证金提高了40万元，这符合“原则上保证金大于30％”的规划精神，保证金的应纳税额也可以交付-中国的个人所得税仍处于调整期。总体趋势是降低较高的税率。如果税率赶上了税率的降低，则滞纳金在计算税额时也可以获得一定的节税收益。高管们也“不错”，更不用说保证金和利息收入了。
根据表3中的数据和税法规定的计算公式，我们计算了公司高管的新年度税收和税收负担，如表4所示：
为了更直观地了解各个高管的特定节税情况以及不同收入水平的节税情况，我们计算了收入计划前后的税额，节税额和节税额，如表5所示：
如表5所示，该公司的高收入高管节省的税款相对较高。但是我们还需要注意分析其中一些原因。
（1）副总经理A的节税最高，因为他的风险存款增加了13万元，应税收入减少了13万元。该年度已通过了部分税款，因此税收效应是显而易见的。
税收筹划是纳税人的权利。纳税人可以通过合理的计划节省部分税款。但是，在节税过程中，也有许多公司或个人盲目追求税收筹划，伪造和迷失带来的利益，从而带来了一些安全隐患。因此，建议选择专业强大的服务提供商可帮助制定合适的解决方案。
最后，在需求平衡点上进行工作，而不会违反国家税法以实现双赢。有关更多详细信息，您可以咨询税务会计师李会计师。利会计会根据您的个人情况为您量身定制合适的节税计划。
任何进行过建筑融资的人都知道
建筑行业的会计工作真的很难！
因为建筑行业有太多问题！
价格虚高，开具发票，公有制，无发票偿还，
不愿缴纳所得税，为农民工购买社会保障，
管理层未缴税，
委托付款，“已关联” ...
建筑行业会计不仅累人，工资低，风险高，
在哪里做某事，让您拍摄指纹，拍照，
已解决所有压力！
主要老板还认为，正是会计使公司支付了超过100,000税！
别担心！如何正确规划建筑业融资并规避风险？中智材商学院推出了一系列“建筑业财务人员税收筹划的五项要点”。有关完整的课程视频，请单击文章末尾的原始文本，然后单击课程列表。
＃课程摘录＃
接下来，志智君将为您选择本课程的某些精髓！
首先，建筑行业的个人纳税申报和社会保障计划政变！
1.建筑工人经常跨地区，单位和项目工作。为所有雇员申报全部税款非常困难。如果其他支持系统不完善，则必须使建筑行业的所有员工完全合格。正面管理是不现实的。
就是这种情况。建筑业的个人税收申报基本上是根据项目的所在地，根据项目的位置征收的。这种声明不需要全部扣除所有员工。薪级表原则上是根据实际支出确定的，税务局可能无法核实差异。
然后有人会问：我该怎么做才能批准为农民工收取社会保障？
如果未在批准的收款项下完整报告农民工的工资，则税务机关将无法验证农民工的社会保障。
但是，《中华人民共和国人力资源和社会保障部令》（第10号）规定，建筑施工企业可以将建筑施工项目作为一个整体实施，并可以计算并支付工伤保险费。按照项目总成本的一定百分比。
2.对于少数工人（例如吊装和其他项目），仍然最好根据全部员工进行全额申报，以使所缴纳的个人税款少于批准的税款。批准征收个人所得税。
国家税务总局2015年第52号公告规定，各省和地区的建设单位应就其支付的建筑工人的工资和薪金向建设作业所在地的税务机关提出申请。进行完整的预扣详细申报。实施了全部从业人员全部预提的详细申报的，执行项目经营地的税务机关不得批准征收个人所得税。
3.建筑企业与个体承包商签订建筑劳动合同的雇用形式在建筑行业中也很普遍。有几种支付人工成本的方法：
（1）直接按照薪水表付款，并向所有雇员进行完整申报。此类风险将来可能涉及个人所得税，社会保障和其他风险。
（2）领班注册为个人企业。在支付劳动报酬时，以个体工商户的名义开具发票。这是与公司的服务关系，而不是雇佣关系，并且没有社会保障等风险。
与下图类似，可以注册为独立企业
在向承包商支付劳务成本时，他去了税务机关代表个体工商户开具发票，并且每月可免交100,000欧元的增值税。
（3）代表个人承包商去税务局开具发票。必须以营业收入（合同经营和租赁经营）为基础开放，并且绝不能代表人工成本。自2019年1月1日起，工资，薪金，手稿酬金和特许权使用费被用作综合收入。将来，个人所得税的结算和清算可能会涉及退税风险。
注：并非承包商是注册为个体工商户，而建筑业可以！
劳动和社会事务部[2005]第12条：建筑和采矿企业之类的雇主将工程（业务）或管理权外包给不具备就业主体资格的组织或自然人，招募他们具有用人单位资格的承包商，应当承担用人单位的责任。
因为个体工商户不具备主要资格，所以农民工的安全责任仍由建筑公司承担。
2.谁的“一般税收”和“简单税收”的税收负担较低？
在实际工作中，经常有出价和出价。对于建筑企业，哪种方法是计算9％的“一般税”和3％“简单的税”的更好方法？
1.一般税额计算方法（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 9％）* 9％-进项税
= 8.26％A-进项税
2.简单的税收计算（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 3％）* 3％= 2.91％A
3.假设：一般税收计算方法=简单税收计算方法
2.91％A = 8.26％A-进项税（{}}进项税/ A = 5.35％
这种一般税收计算方法的最大优点是进项税额，因此：
（1）当进项税与合同总收入的比率= 5.35％时，可以选择两种方法。
（2）当进项税占合同总收入的比率> 5.35％时，请选择一般税种计算方法。
（3）当进项税额占合同总收入的46.52％时，请选择一般税种计算方法。
（3）当物料占合同总收入的比率<46.52％时，选择一种简单的税金计算方法。
第三，既有一般的税收计算项目，也有简化的税收计算项目，如何扣除投入？
财税（2016）36号：纳税人采用通用税法，同时计算简化税法的应税项目，免征增值税项，不能划分不能扣减的进项税额，根据以下公式计算不可抵扣进项税：
不可抵扣的进项税费=当期不可分割的进项税总额×（根据当期简化税法计算的应税项目销售额+免征增值税的项目销售额）÷总销售额
根据上述公式，主管税务机关可以根据年度数据清算无法抵扣的进项税
注：其中涉及的固定资产，无形资产和房地产仅将进项税额转出，仅用于简单的税项计算项目。建筑公司购买的固定资产用于一般税项和对于简单的税收计算项目，无需转移进项税额。在项目部门租赁的情况下，当另一方开具租赁发票时，无需转移进项税。
紫子才智库原创文章，欢迎分享与转发〜
公司负责人购买发票，财务官被判九个月
苏州姑苏区人民法院的刑事判决书
（2018）苏0508号282
苏州市人民检察院检察院。
被告苏州马吉新材料有限公司
被告人于某某，男，1960年12月17日出生，汉族，大学文化，是苏州马吉新材料有限公司的实际控制人。
被告人李某某，女，1978年3月18日出生，汉族，大专文化，苏州马吉新材料有限公司会计师。
2.被告俞某某犯虚假发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金50,000元。 （试用期从判决之日开始。经计算，在判决生效之日支付的罚金5万元作为罚金，上缴国库。
3.李某某被判犯有虚假发票罪，判处有期徒刑9个月，缓刑一年，并处罚金20,000元（试用期自判决之日起计算，所支付的财产罚款为已付款）。判决书生效之日，2万元保证金作为罚款结算，上缴国库。
财务人员开了2437万，被判14年
现年60岁的兼职会计师袁宏英开具发票2,347万，被判处14年有期徒刑40万，被剥夺政治权利3年！
中国裁判文书网：60岁的兼职女会计师袁宏颖，已累积了677张虚假发票，缴纳税金2347万元，几乎全部已抵扣，目前已基本收回。 。
法院裁决：“北京市第一中级人民法院刑事判决书”（2018年）京01初出6号院长袁红英被判犯有虚开增值税专用发票（单位）的罪名，判处有期徒刑12年;发行增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币40万元；决定实行有期徒刑十四年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币40万元。
犯罪事实清单：
“买紧急发票没关系”？别开玩笑，您需要知道的是，为他人，他人或他人虚假开具普通发票（包括虚假发票）构成虚假发票罪行，对情节严重者将追究刑事责任。
在高压下，为何屡禁屡禁
1.进项税率和销项税率不相同，并且公司领导不平衡。
有些公司购买原材料（例如11％的农产品）的进项增值税进项税率较低，许多其他发票也是3％的小规模发票，甚至许多企业根本无法获得进项发票，但是他们自己的公司加工后，销售额按17％支付。如何容忍这种不公平待遇？寻找一些选票，以提供一些安慰。
如此多的公司领导只能伪造发票以弥补其损失或微薄利润。
2.没有大笔薪金和费用的发票
想承担这些税费的高级管理人员的薪水，年终奖；以及销售业务的佣金，福利等，这不是您可以用一张小票代替的东西。
我可以在哪里获得这些费用的发票？没有发票，则不允许扣除，而我只能错误地打开它们。
3，从贩运者那里购买的便宜货，真的没有门票！
同行的竞争压力是如此之大，通过正规渠道购买原材料的成本很高，采购人员将首先被裁掉，并在乎您的财务人员如何进入帐户，而擦拭屁股的问题将是以后解决。总是有便宜的原因要便宜。根本原因是没有便宜的门票。
4.企业所得税缴纳过多，增加成本可以节省税收！
简单粗鲁，任性。公司领导认为这是税收筹划的最基本思想。我们为什么不能这样做？
伙计们：必须停止开具发票的行为
1.在难民营改革之前打票是一个“金钱问题”。难民营改革后，打票简直是一场“大火”，绝对不能盲目冒险！
2.检查帐户，检查税款，检查税款，检查案件。财务人员在业务运作中的底线是：记住不要开虚假发票，我们始终牢记“开出一张好票”这三个句子”，“做好帐目”，“报税”！
3.税制改革后，“通过投票”的春天结束了。税收控制系统已升级。严格执行开具发票的发票，一个产品一个编码，并进行销售比较，向大家发出警告！
4.要开具一般增值税发票，必须填写购买者的纳税人识别号，以方便大数据信息的收集，并大大提高了数据处理的效率。必须立即监视每张发票的命运，并且必须关闭虚假发票。当您伸出手时，您会被抓住！
5.虚假加增值税发票金额为10000元或骗取国家税收5,000元的，处以六个月以下有期徒刑；每增加3000元或实际税收欺诈每增加1500元，刑期增加1个月。
切记：只要怀疑发票是虚假的，判刑点就是10,000元。在许多情况下，公司负责人都参加了会议，而财务人员紧随其后。公司负责人出来了。财务人员可能仍在监狱中。用自己的生活赌博！
6.自2016年1月1日起，会计档案的保留期已延长至30年，基本涵盖了财务人员执业的大部分时间，也大大超过了民事案件的最长诉讼时限是20年。不要试图离职，责任就会消失。切记：成为一个财务人物时，要心平气和，并放心家庭！
7.企业正在全面进入“强制性税收法规”时代。记住不要到处找票。确实列出了公司的支出和收入，并且实际上获得了投入，这是事实。公司的长期安全运营继续成为一家真正的百年老店！
当前，财务人员必须学会保护自己
注意每个财务人员！
公司领导者不了解税法和税收政策，但是作为金融从业人员，您知道的。公司领导者全心全意地赚钱，让你傻了。你必须学会拒绝。
一些财务人员会说：“被拒绝，没有工作，没有假账户，没有两组账户，谁想要你？”
您是否考虑过后果？
请看一下本文开头的40岁会计师，60岁兼职女会计师，中年人，应该为老年人提供支持的老年人，会计行业的资深人士，您认为这是值得的？
尽管工资是由公司负责人支付的，但是时间，妻子和孩子都是他们自己的。窗口打开后，领导者将逃跑，你呢？
二尽管大多数财务人员不会主动犯罪，但我们必须知道某些与税收相关的风险！
1.未经授权，请勿伪造，更改，隐藏或破坏账簿或凭证。（Bingbing的财务做到了这一点）
许多人认为这很st。实际上，在大多数情况下，会计违规基本上违反了该规则。
创建记帐凭证以进行税务检查，现在它非常严重。金额设置为100万，如果超过该金额，它将被列入黑名单。
2.书籍上是否有超过一列的支出，少数收入达到了100万。
简单来说，如果隐性收入或多或少，且总费用达到100万，区和县税将宣布此案的负责人。
3.虚假出具的增值税专用发票或者虚假用于骗取超过200万元人民币的出口退税。
买卖发票非常有害，尤其是那些亲自处理发票的会计师。在进行公司的税务调查和惩罚的同时，它还会公开涉及的会计分录。
4.如果公司违反规定，应由哪些责任会计师公开？
根据非法案件信息披露方法的规定，将直接负责的财务人员的姓名，性别和身份证号码通知所有人员，供税务局检查。如果您以这种荣誉寻找工作，您不会认为有关系吗？
5.进入黑名单并出国可能很麻烦！
如果当事人未能在出发前按照规定清缴税款，滞纳金或提供税收担保，税务机关可以通知移民管理机构，以防止其按照有关规定出国《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。
如果公司的税款尚未支付，而您想出国，那就没办法！因此，此黑名单确实会影响生活！
6.收税中包括违反税收的规定，将来将很难发放贷款！
有关已宣布的重大违法案件的信息，税务机关可以按照《信贷管理行业条例》等有关规定向征信机构报告，以供金融机构进行融资和授信。
觉得逃税和流氓有很多相似之处吗？
如果某人负责逃税，将来将很难借钱购买房屋或汽车。
7.包含在高风险企业目录中。
之前负责逃税的财务负责人现在为“黄金税”的第三阶段建立了高风险纳税人银行。只要这些发票由于销售发票而被列入黑名单，将来在任何地方都可能会阻止税收管理。
8.在签署财务负责人专栏时，请务必三思。
许多小型企业充其量只能是会计师，但在纳税申报表方面，他们需要成为财务经理。
财务负责人在这封信上签字，但这是负责的。
确保评估签署他的公司是否值得委托。
最后，提醒财务人员要学会保护自己：
金融家在入职时需要澄清其工作职责，最好以书面形式确定他们并将其写在劳动合同或服务合同中，以证明他们在商定工作范围之外有业务运营。确实不知情，不应该承担责任。