（1）合理分配“工资和薪金”与“年终奖”之比
个人所得税的征税原则是实行超额累进税率。当纳税人的应税收入超过一定水平时，超出部分为“应纳税所得额”。因此，每月的“薪金”或“年终奖”异常高，这将导致更高的税率（最高为45％）。因此，有必要合理地分配两者的比例。从实际情况看，一般的“薪水工资”和“年终奖”在1：1的情况下，可以将整体税收负担减至最小。
（2）避开临界点
如上文（1）所述，“薪and税”税的适用税率分为7个文件，并扣除“成本” 3,500每月不超过1500元。对于人民币，适用3％的税率，超过1500元至4,500元的部分适用10％税率，超过4,500元至9,000元的部门适用税率20％，超过8万元的部分，税率45％。可以看出，当税率的“临界点”发生变化时，每增加1元，就会带来更多的个人所得税。因此，在支付工资时，该单位应充分注意这些关键点，并且可以通过推迟下个月的付款来降低适用的税率。
（3）运用“免税”优惠政策
税收优惠通常旨在鼓励和指导某些行为。尽管“福利费”免税范围有限，但仍需缴税。一种计划方式。此外，对于“按照国家统一规定发放的补贴和津贴”，“保险索赔”，“对干部的补助，员工的房屋安全费，退休金，退休工资，退休工资，退休生活津贴等”。也在免税范围内；同时，按照国家规定，可以从应纳税所得额中扣除单位为个人和个人缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费和住房公积金。企业可以在相关标准内最大程度地减少“工资薪金”税负。
（4）将“工资薪金”更改为“股息红利”
对于诸如上市公司和其他大中型企业高管之类的团体，通常应按“工资和薪金”征税。税率45％。重。沮丧的企业高管通常与公司利益密切相关。同时，根据《个人所得税法》，“股利红利”所得税的税率为20％。如果进行了合理的计划，该集团（如高管）的“薪水和薪水”将被转换为“股息红利”可以有效地降低个人税的适用税率。
（5）积极争取地方纳税
个人所得税属于国家和地方共享税，由地方税务机关专门征收。根据规定，中央和地方的比例为60％：40％。为了吸引投资，一些地区为投资者提供了一定数量的地方收入税收返还，最高可达60-70％。因此，对于一些投资领域广泛的企业，他们可以充分利用这些地区的政策来实现个人税收。合理的计划。
1.为了鼓励公益和救济捐款，国家规定捐助者可以从应税收入中扣除一部分收入，并抵销一些税款，特别是当个人收入要缴纳超额累进税率时。边际税率降低了税收负担。实际上，对于单个捐赠者，只要符合税法的要求，他们就可以充分利用该政策，调整捐赠限额，最小化捐赠支出，并同时将应纳税额保持在公差范围内。范围。利民更有利可图。
2.工资薪金和劳务报酬转换的节税计划方法，因为工资和薪金收入适用于9％至45％的九级超额累进税率；劳动报酬收入按20％的比例税率计算。此外，对于异常高的收入，可能会征收附加税。根据对个别税收法规的分析，劳动报酬实际上相当于超额累进税率20％，30％和40％。
可以看出，适用于劳动报酬的相同数量的工资，薪金收入和税率是不同的，并且两者都实现了过多的累进税率。在某些情况下，工资，工资收入和劳动报酬收入是分开的。在某些情况下，将它们结合起来可以节省税款，因此对它们进行计划有一定的可能性。从实际的角度来看，在大多数情况下将它们分开有利于节省税收。关键是在确定收入之前计划和签订合同。
3.如何节省广告费用的税金
《公司法实施条例》
第44条规定了合格的和商业的促销费用，但国家另有规定的除外理事会的财政和主管部门，不得从当年（业务）收入的15％中扣除；超出部分应在以后年度结转扣除。国家税务总局《关于部分行业广告费和业务促进费税前扣除的规定》（[2009] 72号）规定，2008年1月1日至2010年12月31日，化妆品制造业，医药制造业，饮料生产（不含酒精生产，下同）企业发生的广告费和业务促销费，不得超过当年销售（业务）收入的30％，并扣除其余额；转移扣。计算应纳税所得额时，不得扣除烟草公司的烟草广告费和业务促销费用。
可以看出，当前针对不同行业的广告促销费用的税前减免政策不一致。一些行业在当年扣除了销售（业务）收入的15％。同年有一些行业。从销售（业务）收入的30％中扣除，而某些行业则不允许在税前扣除。
[案例分析]
利润公司A是一家生产经营公司，其在行业中产生的广告费用不得扣除税前。该公司是一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，并且没有享受优惠的企业所得税政策。尽管不可能扣除税前的广告和广告费用，但为了不断扩大市场份额，A公司每年仍必须投入大量的广告和广告费用用于企业形象推广。以2009年为例，全年预算用于广告宣传的预算为6000万元。由于不能扣除税前收入，应增加所得税6000×25％= 1500万元。
公司是否有减少广告活动成本的空间？如果您分析生产和运营过程，则可以合理合法地选择以下计划思路：
1.考虑将其他人的委托改为促销。甲公司实行一种产品，一种策略的战略，对新产品，新领域采取终端营销策略，主要依靠人员直接向零售商推广产品。在2008年之前，由于应税工资的税前扣除政策，A公司委托广告公司进行上门宣传，以避免应税工资导致的税费增加。新的《企业所得税法》实施后，一些员工可能会被考虑晋升。如果计划开拓一个新的区域市场，还需要安排30个人花6个月的时间进行现场促销，同时支付媒体广告费并提供实物促销物品。例如
首先，在年末，将今年的税后净利润转移到利润分配中：借入：当年的利润：利润分配-如果未分配利润是净亏损，则为相反的输入。对于有利可图的企业，应首先以当年税后利润的10％的比例提取法定准备金（非公司企业可按10％以上的比例提取）。公司法定公积金累计额超过公司注册资本的50％时，可以不再提取法定公积金。公司从税后利润中提取法定公积金后，也可以在股东大会或股东大会决议后从税后利润中提取任何公积金。借款：利润分配-提取法定盈余公积-提取任意盈余公积：盈余公积-法定盈余公积-用盈余公积弥补资本损失或转移的任意盈余公积：借款：盈余公共积累贷款：利润分配-盈余公积弥补损失（或贷款：实收资本，股本）