海关总署：
为了指导合理的消费，化妆品的消费税政策经国务院批准进行了调整，现将有关问题通知如下：
1.如下调整化妆品进口的消费税项目税率：
（1）调整高端美容修饰化妆品和高端皮肤护理化妆品的销售范围。高端美容修饰品和高端护肤化妆品的定义标准是进口完税价格为10元/毫升（g）或15元/片（片）及以上。调整后的税项见附件。
（2）将进口税率从30％降低到15％。
2.本通知自2016年10月1日起实施。
从2019年4月1日起，如果进口商品最初采用16％的增值税率，则将税率调整为13％，如果采用最初的10％增值税率，则将税率调整为9％。
调整后中国进口增值税率的结构如何变化？
对进口公司的税收负担有什么影响？
中国通常对进口商品征收增值税，其征收标准与国内产品一致。2018年5月1日，中国将原始增值税税率从17％和11％分别调整为16％和10％，而这次分别从16％和10％分别调整为13％和9％。根据2018年进口货值的静态测算，自4月1日起实施增值税减税政策后，全年将减轻进口公司增值税负担约2250亿元，有效减少进口公司的税收负担和资本压力进一步激发市场活力。
降低进口增值税率将如何影响跨境电子商务零售进口？
根据当前的跨境电子商务零售进口税收政策，消费者通过跨境电子商务零售进口购买商品。关税税率是个人购买限额内的0％。进口增值税和消费税是根据法定应纳税额计算的70％的税。跨境电子商务零售进口增值税率也同时降低。根据2018年进口货值的静态测算，减税政策实施后，今年将减轻消费者税收负担13.5亿元，有利于进一步促进消费，满足人们的消费需求升级。
企业声明的注意事项
根据现行规定，如果进口货物在到达之前由海关申报，则应采用宣布装载货物的运输工具入境之日适用的税率。为了确保大多数进出口企业的利益，新的增值税税率适用于那些在4月1日或之后到达香港的提前申报的人。
如果企业在清关过程中遇到相关问题，海关将协助及时解决这些问题。
（通过：第一商业金融）
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深化增值税改革是2019年实施大规模减税减税的“大事”。这是减轻企业负担，激发市场活力的重要举措。为了实施大规模减税措施以及金平总书记在中央经济工作会议上实习的提议，以及实施2019年政府工作报告以深化增值税改革，财政部于3月21日发布了《减免税政策》。国家税务总局中华人民共和国国家行政管理总局联合发布了《关于深化增值税改革相关政策的公告》（2019年第39号公告）。从2019年4月1日起，如果进口商品最初适用16％的增值税率，则将税率调整为13％。如果应用10％的原始增值税税率，则将税率调整为9％。
16％
13％
10％
9％
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调整后，中国的进口增值税税率结构如何变化？它将如何影响进口公司的税收负担？
中国通常对进口商品征收增值税，其征收标准与国内产品一致。2018年5月1日，中国将原始增值税税率从17％和11％分别调整为16％和10％，而这次分别从16％和10％分别调整为13％和9％。
根据2018年进口货值的静态测算，从4月1日起实施增值税减免政策，今年将减少进口公司增值税约2250亿元，进一步刺激了市场。活力。
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根据当前的跨境电子商务零售进口税收政策，消费者通过跨境电子商务零售进口购买商品。关税税率是个人购买限额内的0％。进口增值税和消费税是根据法定应纳税额计算的70％的税。
同时降低了跨境电子商务零售进口增值税税率。根据2018年进口货值的静态测算，政策实施后，今年将减轻消费者税收负担13.5亿元，有利于进一步促进消费，满足人民消费升级的需要。
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申请业务时要注意的事项？
根据现行规定，如果进口货物在到达之前由海关申报，则应采用宣布装载货物的运输工具入境之日适用的税率。为了确保大多数进出口企业的利益，新的增值税税率适用于提前申报货物的人员，例如4月1日或之后抵达香港的人员。
贡献：南京海关关税司
中国青年在线北京5月7日（中国青年报·中国青年在线记者何春忠）记者今天从海关总署获悉，从5月1日起降低增值税税率，根据初步计算，海关可以在导入链接中减税突破1000亿元。
自5月1日起，中国调整了增值税税率。其中，制造业和其他行业的增值税率从17％降低到16％，运输，建筑，基本电信服务和农产品等行业商品的增值税税率从11％降低到10％。
沉阳和杭州等海关首次访问了外贸企业，以调查并加大力度宣传政策，以帮助企业更好地理解政策并促进收益。
浙江卡森集团的部门经理黄周青对减免税的新政策表示赞赏。
卡森集团（Carson Group）计划将减税股息投资于企业研发，依靠独立品牌来增强市场竞争力。黄周庆说：“经测算，到2018年，我们集团可以减少增值税缴纳约300万元，加上相应的税费减免，直接增加了企业利润。”
沉阳关区的大型制造公司华晨宝马汽车有限公司在实施新政的第一个工作日发布了“宝马中国与华晨宝马的联合声明”，说“所有产品的三大品牌都被降级了。价格”，并强调：根据国家财政总局和国家税务总局发布的有关增值税税率调整通知，首先是“从新增值税税率正式实施之日起，汽车产品生产企业在中国销售的摩托车产品零售减少价格涵盖了宝马，MINI和宝马摩托车这三个主要品牌。 ”其次，“价格调整包括宝马在中国生产的国产车型，以及MINI品牌和BMW摩托车品牌的全部产品。”
行业分析师认为，按照新的税收标准，汽车行业将使中国客户受益，这充分表明，降低增值税税率是一项非常直接的减税措施，可减轻企业的税收负担并降低价格销售环节中的企业数量在实施过程中，消费者受益，同时，公司还被鼓励鼓励企业在产品研发和升级上投入更多的资金，以推动制造业产品进一步向高端发展和升级。
海关总署负责人表示，减少增值税将减轻制造业和运输业的负担并提高其效率，增强经济实体的活力，并促进增值税的转型和升级。实体经济。特别是对于高端制造和技术创新公司而言，进口阶段增值税税率的下降将有助于提高公司的盈利能力，增加公司的资本积累，为扩大生产规模和增加研发投资提供基础。优化企业发展环境，加强公司竞争力。
12月3日，中信经纬客户根据财政部3号网站的消息，财政部和国家税务总局已公开征求有关《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》的信息。 ”（以下简称“咨询稿”）。意见。《征求意见稿》明确规定，白酒在生产（进口）阶段征税，税率为20％加0.5元/ 500克（或500毫升）。
就纳税人而言，《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称“条例”）的规定涉及生产，委托加工，进口和销售的概念。随着消费税改革的推进，消费税征收环节增加了批发零售额。考虑到将进行生产，批发和零售，《咨询草案》将相关概念整合在一起，并表达为在中国的销售和佣金。加工和进口应税消费品并分别描述其自用消费品情况的单位和个人。
在征税对象和税率方面，“协商草案”继续执行“条例”，使用“消费税项目税率表”确定消费税的特定征税对象和税率，并明确了国务院调整税率的权力。条款。
在计算应纳税额时，“协商草案”延续了《规章》的现行规定。为了避免专业术语中的歧义，“法规”实施从价税率，从价税率或从价税率。根据“具有特定固定金额的复合税法”计算应纳税额，并将表达式调整为“从价从量，特定税率计算消费税，或从价从量复合税率并计算特定税率”。
在应税价格方面，“征求意见稿”延续了“规章”，该规章对具有不同税率的应税消费品的销售进行了单独核算。
参照国际公认的概念和《中华人民共和国价格法》的规定，“征求意见稿”修改了《条例》中的销售定义，即销售是指纳税人销售应税消费品。相关考虑因素，包括所有货币或非货币经济利益。以人民币计算的销售和以人民币以外的货币结算的应转换为人民币。
“征求意见稿”延续了《条例》中关于自用应税消费品，委托加工的应税消费品和进口应税消费品的应税价格的规定，并提供了具体的计算公式。为了保持前后的统一概念，将《条例》中的“自产自用”和“生产”表述分别调整为“自用”和“销售”。
关于减免政策，“征求意见稿”延续了关于减免税收征税消费品减免政策的“规定”。同时，根据现行政策，明确了在国外购买应税消费品的十项扣除政策。涉及卷烟，鞭炮，烟花，高尔夫球和高尔夫设备，一次性木筷子，实木地板，精制油，啤酒，葡萄酒，高档化妆品等的，抵扣券的管理也受到监管。
在减税和免税方面，结合现行政策的实施，“征求意见稿”延续了将应税消费品出口到纳税人并免征消费税的“条例”政策。同时，根据消费税政策法规和税收政策实践的特点，显然国务院可以规定免征或减免消费税，并向全国人民代表大会常务委员会报告。记录。
关于应纳税额的时间安排，结合征税和管理的惯例，《征求意见稿》详细规定了《纳税人生产的应税消费品在销售时缴纳税款》中的规定。 “， 那是， ”纳税人销售应税消费品时，应在收取销售所得款项或取得销售所得证据之日发生应纳税额；如果首先发出发票，则为发出发票的日期。 ”
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近年来，中国企业在进出口环节中或多或少存在与税收相关的问题。在本文中，作者分析了中国进出口环节中与税收有关的问题。提出了一些中国企业进出口中与税收有关的问题的对策和方法。
与企业进出口有关的税收问题在现代企业管理中一直占据着极其重要的位置。但是，与税收相关的中国企业进出口问题的重要性才刚刚开始。因此，中国企业进出口中与税收有关的问题仍然存在各种问题。下面，作者简要分析中国企业进出口中与税收有关的问题。
1.中国企业进出口相关税收问题中的税收筹划错误
税收筹划不仅意味着减少税额。这是一个非常狭窄的概念。计税期的税收筹划使纳税人在履行纳税义务的同时至少能带来两项好处：
首先，是税收占用带来的资金的时间价值。这本身就意味着减轻了税收负担。
第二个是税收占用带来的货币的流动性价值。在资本周转速度快的公司中，货币的流动性具有其自身的价值，这一价值不可低估。
2.中国企业进出口中与税收有关的问题的税收筹划
进出口企业应在国家法律法规规定的范围内规范和合理开展进出口贸易，以规避与税收有关的风险。
1.进出口税收期间的税收计划
目前，中国的关税有以下几种纳税方式：港口税收方式，纳税人先发布税，定期收税方式。从税收筹划的角度出发，应采用比较分析的方法选择最适合企业的纳税方式，并采取措施使自己有资格适用适用的税收方式。
具体来说，作为中国的基本税法，当前的港口税法显然不是纳税人的有利税法，因为它降低了纳税人尽可能长时间占用税款和商品的可能性。上市时间推迟，导致积压的贷款和失去的市场机会。因此，就税收筹划而言，纳税人应选择尽可能采用后两种税收方式。
放行前的纳税方式的魅力在于，担保程序使纳税人可以同时获得两种便利和好处。一方面，它可以使进出口货物及时通过海关进入消费市场。这样，可以避免积压的商品，避免失去市场机会，减少仓库的仓储和管理费用，同时可以提前实现利润，促进商品流通。另一方面，由于税收的时差相对滞后，公司能够获得税收筹划的好处可以说是用一块石头杀死了两只鸟。因此，企业应尽力使自己的进出口商品成为海关先放行的目标，然后再纳税。
同样，对于具有进出口管理权和大量进出口的公司而言，除了先发布后再纳税的方法之外，还有常规的税收收集方法可供选择。这种方法可以为纳税人提供10天的付款时间。纳税人可以根据财务需要灵活安排纳税，以实现资金的最有效利用。它还可以避免货物被搁置和贷款积压的问题。。
2.出口退税的税收筹划
出口退税的具体税收筹划：目前，中国的出口退税主要是消费税和增值税的退税。企业可以通过充分计划和使用出口退税政策来减轻税收负担。出口退税避免法的具体方法如下：
（1）使用产品出口以避免支付增值税
在国内生产增值税中，企业直接出口的产品或受外贸委托出口的产品，应按照税法退还给生产企业。其中，从包装中扣除并出口征税的产品，退税根据出口产品和包装材料的适用税率计算；出口属于农，林，牧，水产品的，按规定税率退税；其他产品，综合退税由国家统一批准税率用于计算退税。除具有增值税退税率的产品外，所有具有增值税退税率的产品均按照税法规定的税率计算。退税的计算公式为：退税=产品出口价格×包装退税率
（2）使用产品出口以避免支付商品及服务税
根据《中国消费税暂行条例》的规定，纳税人可免税出口应税消费品。其中，由制造商直接组织出口的应税消费品，在出口报关时可免征消费税；税收消费品应遵循先收后退的政策。出口应税消费品可退税率或单位税额的计算，应参照《消费税暂行规定》所附的《消费税项目税率表（税额）》。企业应当分别计算和申报具有不同消费税率的出口应税消费品。如果不能明确区分适用税率，应从较低的适用税率计算可退消费税额。
（3）使用产品出口来降低产品销售价格并降低应交所得税
根据中国的有关税收政策，如果纳税人销售商品或应税劳务的价格明显较低，并且没有正当理由，则主管税务机关将对其进行核实。具体的验证方法基于当月纳税人的同类商品确定当月的平均销售价格；如果当月无同类商品销售，则最近一期同类商品的平均售价由纳税人确定；如果最近期间没有出售类似商品，则根据组成税价格确定。
（4）在产品出口中使用银行结算来减少销售收入并减少应交所得税，是为了抵消中外双方在进出口贸易中的相关成本，而中方承担外方的外方在中国的相关费用。外方在中国境内承担中方在中国境外的相关费用，从而减少了银行汇兑结算额和应纳税所得额。
第三，中国企业进出口税收风险防范
1.出口公司谨慎申报退税（免税）的四个时限
出口公司的退税（免税）声明对期限有明确而具体的要求。如果未在政策规定的期限内完成申报，则即使出口货物在国家退税范围之内，所涉出口货物也应视为国内销售增值税和消费税。为此，出口公司在申请退税（免税）业务时应把握时限，并特别注意申报退税和免税的四个要点：“ 30天”，“ 60天”，“ 90天”。天”和“ 210天。
2.外贸企业签发代理出口商品证明要注意风险
目前，我们发现在日常工作中，一些出口公司由于控制不当，经营不当等原因，不得不与代理商的出口业务打交道，造成因不正常的税收违法行为造成的经济损失。使他们“遭受痛苦不能说“。为此，提醒外贸公司在异常情况下要特别注意防范税收风险。企业进出口中与税收有关的问题是企业管理的重要组成部分。因此，人们高度重视进出口中与税收有关的问题。
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