税收筹划的两种基本类型
基于政策的税收筹划：其特征在于，一旦执行了该决定，通常很难进行更改。例如，如果纳税人在江苏南京建立企业，就不可能享受广东深圳特区的优惠政策。以钢材为原料生产的建材产品不能享受以木片为原料生产的建材产品的优惠政策；成立的企业无法享受福利企业的优惠政策。
通常在决策行动发生之前进行，其操作主要是根据当前的优惠政策选择和使用当前的优惠税收政策，以安排纳税人的生产和经营活动
应当注意，此类税收筹划是基于现有优惠税收政策的存在。优惠政策一旦取消或改变，将直接影响税收筹划的预期效果。因此，在税收筹划中，有必要对优惠政策的方向进行基本的判断和预测，以达到理想的筹划效果。
适用于技术的税收筹划；其特点是，虽然已经发生的税收行为无法改变，但可以通过一系列符合税收法规的行为调整来改变税收筹划后的经济活动方式或方法以节省税收。支付支出或递延税款的截止日期。例如，在企业的日常业务活动中，需要社会捐款。由于捐赠形式不同，其税收政策规定也不同。此时，应进行必要的税收筹划，以符合税前可以支付的条件。这样，它不仅可以积极参与公益事业，还可以符合所得税征收规定，减轻了计算和缴纳所得税的负担。
通常由纳税人在经济活动过程中出于某种原因进行。它的运作主要是利用税收差异来分析和研究纳税人的经济活动，并调整纳税人的收入。经济活动的方法或减少税收支出和最大化经济利益的方法
合法的节税是税收筹划的外部特征，也是税收筹划活动的本质。就税收筹划的方式和形式而言，税收筹划的性质决定了税收筹划只有两种类型：优惠税收筹划和经济税收筹划。尽管两种类型的目标和结果都是节省税款，但是从实现节省税款的原理和方法的角度来看，两者是完全不同的。1.税收优惠计划。其重点是选择和使用税收优惠政策，并根据税收优惠政策安排企业的生产经营活动。这样的税收节省是由国家税收优惠政策保证的。2.经济税收筹划。它的节税不是通过国家的税收优惠政策来实现的，而是通过从节税的角度对企业的生产经营活动进行分析研究，调整企业的生产经营方法和方式，取消。没有经济利益的生产经营活动，以及链接，避免和减少浪费公司税收支出，并最大限度地提高企业的经济效益。保守的税收筹划的重点是避免和减少税收支出的浪费，并调整和取消浪费的生产经营活动和税收支出的联系。至于说税收政策漏洞也可以用于税收筹划的人，我不同意。中国的税收管理制度贯彻税收的法律原则。所有税收和相关活动必须由法律法规明确规定。没有法律，法规的，单位和个人不承担纳税义务，任何组织和个人都无权征税。。法定税收是税收的固有特征，是税收管理。法律税收是税收筹划的外部特征和税收筹划活动的本质。就税收筹划的方式和形式而言，税收筹划的性质决定了税收筹划只有两种类型：优惠税收筹划和经济税收筹划。尽管两种类型的目标和结果都是节省税款，但是从实现节省税款的原理和方法的角度来看，两者是完全不同的。1.税收优惠计划。其重点是选择和使用税收优惠政策，并根据税收优惠政策安排企业的生产经营活动。这样的税收节省是由国家税收优惠政策保证的。2.经济税收筹划。它的节税不是通过国家的税收优惠政策来实现的，而是通过从节税的角度对企业的生产经营活动进行分析研究，调整企业的生产经营方法和方式，取消。没有经济利益的生产经营活动，以及链接，避免和减少浪费公司税收支出，并最大限度地提高企业的经济效益。保守的税收筹划的重点是避免和减少税收支出的浪费，并调整和取消浪费的生产经营活动和税收支出的联系。至于说税收政策漏洞也可以用于税收筹划的人，我不同意。中国的税收管理制度贯彻税收的法律原则。所有税收和相关活动必须由法律法规明确规定。没有法律，法规的，单位和个人不承担纳税义务，任何组织和个人都无权征税。。法定税收是税收的固有特征，也是税收管理的基本原则。无论是税务机关还是纳税人，都必须依法行事。如果税法没有明确规定，则任何单位和个人均不承担税收责任。从这个意义上讲，没有针对单位和个人的税收政策漏洞，因此，没有任何单位或个人利用税收政策漏洞进行税收筹划。实际上，税收政策中存在三种漏洞。一种是根据税法原则的征税行为。税法没有规定征税，实际上没有征税；第二是税法要求征税。但是，实际上，不征税就很难操作。第三种是税法相对模糊，人们可以有不同的理解，因此有不同的选择。随着税法和税收征收管理的不断完善，利用税收政策漏洞进行税收筹划的空间将越来越小，并最终消失。因此，在税收政策中使用漏洞不能被视为规划，而应被视为避税。以上两种税收筹划对研究税收筹划非常重要。一方面，它阐明了方向，并为企业的具体税收筹划提供了思路。它是企业具体税收筹划的起点和立足点。另一方面，它可以帮助人们全面了解税收筹划，并区分税收筹划和非法避税。为了更好地保护和发展税收筹划并打击非法行为（例如非法避税）而制定边界。
税收筹划的多项选择题
1.税收筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.税收对象C.税收计算依据D.税收机关
2.税收筹划和逃税，税收抵制，税收欺诈等之间的根本区别是（D）。
A.非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率
5.根据（B），税收筹划可以分为绝对税收节省和相对税收节省。
A.不同税种B.节省税金的原则C.不同类型的企业D.不同的纳税人
6.相对节税的主要考虑因素是（C）。
A.支出的绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.税收筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.及时性原则D.风险规避原则
8.有义务代扣代缴税款的单位或个人为（B）。
A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
A.实际纳税人B.代扣代理C.代收代理D.法人。
10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。
A.法人企业B.合伙企业C.个人独资D.个人工商户
11.对于同时适用多个税率水平的应税科目，其税率是（C）。
A.固定税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率
12.税收负担转移的计划通常需要由（A）实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.税收计算依据
13.在以下税种中，直接税为（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国购买免税农产品的增值税抵扣率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15.从事应税年销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
16.从事商品生产或提供应税服务的纳税人，其年应税销售额低于（B），属于小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
17.在判断一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负时，（A）是关键因素。
A.未区分余额B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税
18.一般纳税人（C）以7％的抵扣率购买或出售商品。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
19.在下列混合销售中，应（A）征收增值税。
A.家具厂出售家具并将其交付以进行有偿拜访B.电信部门出售手机并提供收费的电信服务
C.装修公司向客户提供设计和承包材料来装修房屋
20.（B）征收黄金和白银优先钻石和钻石珠宝的消费税。
A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21.符合消费税责任期限的下列项目是（B）。
A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自产和自用应税消费品是转让和使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D.预付款付款方式为付款日
22.适用于复合消费税税率的税项为（A）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒
23.适用于固定消费税率的税项为（C）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.酒
24.适用于消费税比例税率的税项是（B）。
25.征收的营业税（C）中不包括以下各项。
A.包裹销售B.包裹租赁C.包裹押金D.逾期包裹押金
26.适用于娱乐业的营业税率为（D），即税率范围，由各省根据当地条件在规定范围内确定。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.在以下收入中，（B）免征营业税。
A.高校通过使用学生公寓提供社会服务而获得的收入B.普通住房的个人销售超过5年C.出租免费住房的个人的租金收入D.自我出售的单位的收入建房
28.以下各项不在营业税的征收范围之内。
A.物业管理公司收取电费的费用收入B.金融机构实际上收到了结算罚款和罚款收入C.非股票交易股票，外汇和其他金融产品的金融机构的收入D.拍卖行拍卖文物和古董的费用收入
29.在以下行业中，适应3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不包括以下类型的企业吗？（D）
A.国有企业和集体企业B.合资企业和股份制企业C.私营企业D.个人独资和合伙企业
32.以下各项不包括在当年的应税收入中，并需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和经营收入B.捐赠的有形资产C.依照规定缴纳的营业税D.纳税人在基础设施建设中使用企业的产品
33.企业如何扣除公共福利和救济捐款的支出？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％
C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和经营业务直接相关的企业产生的商业娱乐费用？（C）
A.根据当年营业收入的实际50％但不超过5％扣除
B.根据当年营业收入的实际50％但不超过其10％扣除
C.根据实际的当年营业收入的60％但不超过5％扣除
D.根据当年营业收入的实际60％但不超过其10％扣除
35.企业所得税规定，不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费B.广告和促销费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果从以下所得税中获得的收入过高，则可能要征收额外收入（B）。
A.会费报酬B.劳务报酬C.股息收入D.意外收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度（D）内离境。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次最多不超过30天或累计不超过180天
D.一次累计不超过30天或多次累计不超过90天
39.以下九级超额累进税率（个人所得税从5％到45％不等）为（B）。
A.劳务报酬B.工资和薪金C.会费报酬D.个体工商户收入
40.以下适用于个人所得税5％至35％的五级超额累进税率是（D）。
41.如果纳税人盖普通房屋出售，且增值税额超过扣除的项目金额的20％，则应按规定计算并计算土地增值税（D）。
A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.应付印花税凭证应为（C）的贴花。
A.每月前5天内B.每年45天内C.背书或收据时D.演出开始时
43.以下是房地产税的征收对象（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以市场价格出租了自己的公寓，每月租金为2,000元。今年应缴纳的财产税为（B）。
A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.财产税条例规定：如果财产税是根据财产租金收入计算和缴纳的，税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当双方交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方各支付一半D.双方均不支付
47.以下是按类型而不是吨位（A）缴纳车辆税。
A.乘用车B.运货车C.三轮车D.轮船
48.某县的工矿企业本月缴纳了增值税30万元，所缴城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品要缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在下列项目中，直接免除城市土地使用税临时条例的项目是（D）。
A.个人托儿所和幼儿园B.个人拥有的住房
C.民政部门经营的福利工厂用地，用于安置残疾人
D.直接用于农业，林业，畜牧业，渔业生产用地
1.税收筹划的合法性要求与（ABCD）根本不同。
A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.根据税收分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的运营过程，税务计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营中的税收筹划D.企业收益分配中的税收筹划企业
4.根据个人财务管理的过程，税收筹划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要具有以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.商业风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。
A.直接税收节省B.部分税收节省C.全部税收节省D.间接税收节省
7.根据不同的性质，纳税人可以分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人可以从企业组织形式（ABCD）中进行选择。
A.个体工商户B.个人所有权C.合伙企业D.公司制度
9.合伙企业是指依法在中国成立的（ABD）普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。
A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动来实现取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.税率水平C.商品需求弹性D.税金计算依据形式
12.增值税的起征点是销售（ACD）。
A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税规定（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向购买者收取的销项税
B.委托加工消费税缴纳的消费税
C.货运部门开具给买方的货运发票，用于货运
D.纳税人将发票转发给买方的货运代理
15.在以下各项中，有消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于复合消费税税率的税项为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.土豆酒D.谷物酒
17.适用于固定消费税率的税项为（BCD）。
A.白酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及应税商业劳务和应税增值税商品，则可以称为（AC）。
A.增值税的混合销售B.增值税的同时运营
C.营业税的混合销售D.营业税的同时营业
20.以下各项应视为对商品销售（AD）的营业税。
A.安装电力设备B.将委托商品用于非应税项目
C.出售寄售货物D.邮局出售集邮货物
21.在下列各项中，营业税应包括在营业税（BCD）中。
A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付您的门。 B.在舞厅出售酒类的收入
C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入
22.营业税的起点是销售（AD）。{。} A. 100元B. 100〜500元C. 500〜1000元D. 1000〜5000元
23.当企业在国外投资房地产时，在计算企业所得税的应纳税所得额时，可抵扣税款包括（ABD）。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税人包括（AC）。
A.国有企业B.个人独资C.股份制企业D.合伙企业
25.下列各项可从公司所得税的应税收入中扣除。
A.企业财产保险费B.从金融机构借款的利息费用
C.固定资产转移费用D.企业赞助费用
26.以下收入应包括在企业所得税应税收入（BCD）中。
A.国债利息收入B.固定资产租赁收入
C.企业获得的财政补贴D.出口退还的消费税
27.计算公司所得税（ACD）时，可以按比例扣除。
A.企业的职工福利支出B.从金融机构借款的利息支出
C.企业款待D.企业的广告
28.计算公司所得税时允许的减税额为（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。
A.在中国有住所B.在中国没有住所，但已经居住了半年
C.在中国没有住所，但居住了一年D.在中国有住所但没有居住
30.以下内容免征个人所得税（BCD）。
A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级英勇奖D.教育储蓄利息
31.以下内容无法确定每月的个人收入应税收入（BCD）。
A.个体工商户的生产经营收入B.企事业单位合同经营收入
C.特许权使用费收入D.服务收入
32.以下个人收入须缴纳20％的税率（BD）。
A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个体工商户的生产经营收入D.特许权使用费收入
33.在计算以下个人收入的应税收入时，每月应扣除的2,000元包括（BCD）。
A.意外收入B.工资收入
C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入
34.以下个人收入以超额累进税率（ABCD）的明显形式出现。
A.劳务报酬B.个体工商户的生产和经营收入
C.工资收入D.个人合同和租金收入
35.以下行动属于土地增值税的征收范围。
A.单位转让有偿国有土地使用权B.单位转让办公楼
C.企业建造公寓并出售D.有人继承了单位
36.适用于印花税的0.3％税率为（BCD）。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围特别包括（ABCD）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村企业无需缴纳城市建设和维护税
B.进口商品是征收增值税和消费税，而不是城市建设和维护税
C.出口企业退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。
A.矿物质B.森林C.盐D.水
40.城市土地使用税金额为（ABCD）。
A. 1.5〜30元B. 1.2〜24元C. 0.6〜12元D. 0.9〜18元
税收筹划的简短答案
1.简要解释税收筹划的定义。
（2）控制和安排税基的实现时间。一种是推迟税基的实现。推迟税基的实现时间可以获得递延纳税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延缓税基实现的影响更加明显，这实际上降低了未来纳税的购买力。第二是实现均衡的税基。税基均衡的实现意味着总税基将保持不变，并将在每个纳税期间内保持平衡。当采用累进税率时，均衡的税基可以实现相等的边际税率，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。提前实现税基意味着总税基保持不变，并且该税基已依法提前实现。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的税收减免。