随着中国社会主义市场经济的不断发展，税收筹划已成为企业财务管理过程的重要组成部分，是企业进行投资，融资，重组等业务决策的基础。现代企业的财务管理体系是一种价值管理体系，税收是现代企业完成财务决策的重要参考。它反映在企业财务管理的全过程中，直接影响着企业财务管理目标的实现。鉴于此，从财务管理的角度出发，研究税收筹划在企业中的实际应用具有重要的现实意义。
1.产生和发展税收筹划的原因
（1）税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择
随着经济的不断发展，市场竞争变得越来越激烈使用新技术和新工艺来更新固定资产，减少原材料消耗并降低生产成本。在经济资源有限，生产率相对稳定的条件下，收入增长和生产成本降低存在一定的局限性。因此，通过税收筹划，降低税收成本已成为纳税人的必然选择。
（2）税收筹划是社会主义市场经济的客观要求
税收不可避免地会在一定程度上损害纳税人既得的经济利益，这与纳税人实现利润最大化的目标背道而驰。这就要求纳税人认真研究政府的税收政策和立法精神，根据自身的经营特点进行有效的税收筹划，找到使用方法，并在依法纳税的前提下减轻税收负担。
（3）中国的优惠税收政策和国际税收制度的差异为税收筹划提供了广阔的空间
3.税收筹划方法的选择
税收筹划贯穿从纳税人建立到生产和运营的整个过程。在不同阶段，可以采用不同的方法进行税收筹划。
（1）企业投资过程中的税收筹划
1.组织形式的选择
企业在成立时都会参与组织形式的选择。在高度发展的市场经济条件下，有许多可供选择的企业组织形式，不同的组织有不同的税收负担。通过税收筹划，企业可以选择税收负担较小的组织。
2.投资行业的选择
在我国，税法对不同行业给予了不同的税收优惠。投资时，公司必须充分考虑实际情况，并仔细规划投资行业。
3.投资领域的选择
由于区域发展的不平衡，中国的税法还向投资者在不同地区（例如经济特区，经济技术开发区，高新技术产业开发区和沿海开放城市，西部地区的税收政策等
1.税收筹划的概念和类型
在现代社会中，无论法人，自然人，富人或穷人，只要发生应税行为，就必须依法纳税，并且不征税是非法的。这导致企业进行税收筹划以减少税收。税收筹划也称为税收筹划和节税。它是指纳税人设计税收相关事项，例如企业的生产，运营，投资和财务管理，以独自或通过税收专家的帮助在不违反国家法律法规的情况下最大化企业的价值。以及运筹学过程。企业税收筹划的目的是节约税收，而节约税收必须遵循基本前提，税收筹划必须合法。合法的节税是税收筹划的外部特征，也是税收筹划活动的本质。
税收筹划可以以不同的方式和形式进行。作者认为，税收筹划可以大致分为两种，一种是优惠，另一种是储蓄。税收优惠政策的重点是选择和运用税收优惠政策，并根据税收优惠政策安排企业的生产经营活动。这种减税方法受到国家税收优惠政策的保证。经济税收筹划是分析和研究企业的生产经营活动，从节税的角度调整企业的生产经营方法和方法，取消没有经济效益的生产经营活动和环节，避免和减少企业的税收支出。浪费，最大限度地提高企业的经济效益。一方面，这两种类型为企业的具体税收筹划工作指明了方向并提供了思路。另一方面，它们可以帮助人们充分了解税收筹划，并区分税收筹划和非法避税的界限，是为了更好地保护和制定税收筹划，并打击非法避税等违法行为。
2.企业在税收筹划过程中应注意的几个问题
（1）注意节省税收空间大的税收类型
原则上，税收筹划可以应用于所有类型的税收，但是由于不同类型税收的性质不同，税收筹划的方式，方法和收益也不同。作者认为，节省税收空间的大小应考虑两个因素：一是经济活动与税收之间的相互作用，即特定税收类型在经济活动中的地位和作用。当然，对决策有重大影响的税收类型通常是这是税收筹划的重点。因此，在进行税收筹划之前，企业应分析哪些税收类型具有税收筹划价值，并避免损益。作为微观经济组织，企业在开展生产经营活动时应考虑自身的经济利益，另一方面，应自觉保持其生产经营行为与国家宏观经济政策的要求尽可能保持一致。例如，当国家的宏观经济政策具有明确的工业趋势时，在市场经济条件下，国家通过税收直接对市场采取行动，作为鼓励和支持与国家工业相适应的产业发展的经济手段。政策，在市场上具有竞争力在这方面，企业在作出生产和经营决策时，应遵守国家宏观经济政策的要求，有意识地将国家限制发展的工业区排除在外，以减少市场风险，提高盈利能力。第二是税收类型本身的因素，主要取决于税收类型的税收负担弹性。税收负担的弹性越大，税收筹划的潜力就越大。一般而言，对于税收来源较大的税收类型，税收负担扩展的弹性也更大。税收筹划必须针对负担较大的税收类型。
（2）注意优惠税收政策
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整功能，国家在税收类型设计中一般都有税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠。因此，充分利用税收优惠政策本身就是税收筹划过程。选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，公司不应误解税收优惠政策，滥用税收优惠政策和以欺骗手段欺骗税收优惠政策。其次，公司应充分了解税收优惠政策并遵循规定的程序申请以避免由于不正确的程序而失去应有的权益。
（3）注意纳税人的构成
根据中国税法。不属于特定税种的纳税人无需缴税。因此，由企业财务管理人员进行税收筹划之前。首先，我们必须考虑是否可以避免成为某一税种的纳税人，从而从根本上达到减轻税收负担的目的。例如，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第5条规定：“涉及商品和非应税服务的销售行为是混合销售。从事生产的企业，批发或零售，企业单位与个体经营户混合销售为商品销售，应征收增值税；其他单位和个人的混合销售被视为非应税服务的销售，不征收增值税。 “企业在市场上竞争随着经营方式和销售方式的不断复杂化，新技术和新产品的出现扩大了产品的内涵，因此，相同的销售行为通常涉及涉及两种税种的混合销售业务。销售“主营业务”该划分只有一种征税原则。企业有足够的空间进行税收筹划，以获得适合其自身企业和产品特征的纳税方法。进行了专门的计划和系统的比较以获得节税收益。
（4）从几个影响纳税的因素开始
总之，随着经济的发展，税收变得越来越重要。随着中国改革开放的深入和社会主义市场经济的进一步发展，越来越多的人开始研究税收筹划问题。世界上有一个流行的座右铭：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”尽管征税是不可避免的，但可以计划征税。一个好的企业应该而且有必要在征税前做好税收筹划，这将有助于企业更好地实现利润最大化的目标。建议我区企业负责人和财务负责人进一步了解《税收法》，充分掌握税收法律法规，对企业进行税收筹划，以更好地实现企业利润最大化。