昨日上午，全国人大财政经济委员会副主任委员黄奇帆组成全国人大常委会，对《 2016年中央决算报告》， 《 2016年中央预算和其他财政收支的执行情况》，以及审查结果草案的报告提出了一个问题：“税制改革”的减税重点应该是实体经济，而不是房地产。
那就对了。全面启动“企业对企业增加”试验是一项重大的税制改革，其直接效果是减轻企业负担，赋予企业活力，促进经济转型升级和可持续发展。
值得一提的是，自全面实施“税制改革”一周年以来，共实现减税6800亿元以上。
总体看来效果不错。但是，在房地产，建筑和金融服务业的1,700亿元人民币中，房地产总额超过1000亿元人民币。由于金融业没有投入可以抵消，因此金融服务业针对“企业对企业”增长的具体支持政策也已在研究和制定方面，去年金融业的税收减免不多，主要体现在房地产方面。
实际上，我们这一代的后代处于困境。地方政府没有钱，房地产疯狂，制造业正在萎缩……房价飞涨导致成本上升，以至制造业萎缩，经济疲软，大学生失业，国家鼓励大学生创业企业等。这些几乎都是当地债务造成的。
实际上，在实行分税制之后，我国一直处于饥饿状态。地方政府很难提高税收，因此在您年幼时，地方政府会收取很多费用。地方政府在收税前不会出售土地，因此可以征收地方税！没有比这容易的了！
地方税太难征收。1.自雇人士不擅长收税。2.企业将逃税。如何解决这两个问题？
1.无需自雇（纳税）。2.加强营改制。
让我们看一下营业税和增值税之间的区别。
首先，税率不同。其次，需要向税务局收取增值税票。政府的人数很多，最好进行监控。
然后，您说，如果我不开票就可以了吗？不可以，因为增值税销项税可以从进项税中扣除。如果消费者想开具发票而没有任何输入，则必须缴纳全额税款，而且一定不能这样做。你能扣除一点吗？您必须向供应商索要门票，供应商将为您开具发票。供应商必须向供应商索要票。这是完美的链条。
改革的数量增加了，中国进入了普遍征税的时代。
税制改革的增加肯定会增加国家和地方的税收收入，因为征税的基础已经大大增加了。尽管有些公司似乎缴纳的税款较少，但总的来说，所有缴纳税款的国家肯定都会收税。。
但是现在，这个地方可以收钱了。在地方政府不瓦解的基础上，中央政府此时将敢于镇压房地产，挽救制造业，解决就业问题，从而改善经济。
黄奇帆说：“我知道一些房地产开发商，从小型到大型，大型开发商一年内出售数百亿房地产，数十亿人与他们的管理人员交谈，他们通常表示在类似情况下，房地产代理商过去的营业税占销售额的5-6％。在“业务改革和增加”之后，该项目减少了1.5％。一”。
黄奇帆分析说：“实际上，超过100万亿元的工业制造业的销售价值实际上减少了超过1000亿元，仅为千分之一。减轻的负担很小。整体来看，去年是5到12在4800亿元的当月，房地产减少了1000亿元。房地产税收结构的优先重点倾斜了20％。数学模型是万能的，房地产扣除额很大。 ”
他强调说：“如果在业务改革中"增加营业税"，则主要的结构重点将放在房地产上。服务业在战略性新兴产业中的初衷是相反的。 “企业对企业改革”的减税重点应放在实体经济上。 ”
增值税改革后，由于扣除链不完整，行业自身特点等一系列原因，一些公司的税收负担并未减轻。相反，税收负担增加了，主要体现在较高的人工成本和情报密集型公司，例如设计公司，文化创意企业，咨询公司等减轻税收负担已经成为企业的重要教训。在许多避税方法中，减轻分拆公司的税收负担是企业进行计划的一种常见方法。值得一提的是，分拆公司可以减轻税收负担。在注册分支机构时，可以通过计划注册位置来减轻税收负担。许多。如果您选择在低税区注册公司，则可以享受当地的税收优惠政策。例如：在我的地区，目前稳定的徐州开发区，省级开发区和其他税收优惠政策相叠加。增值税企业所得税将退还50％-70％的本地退税，因为该政策比其他地区的税收优惠政策还多。企业在选择注册地点时可以优先选择徐州地区，如何合理地划分其包括两点：
1.根据产品开发策略分拆
许多公司同时运营多个业务，并且不同的产品针对不同的市场和不同的客户。企业可以将一些业务划分为独立的会计公司，这不仅可以减轻税收负担，还可以使企业专注于您的核心产品并提高市场竞争力。
案例：一家拥有生产，销售，咨询，人力资源及其他部门的公司，年利润为1500万，公司所得税25％= 375万（1500万* 25％），末期股息年度的20％= 225万（1125百万* 20％）。
现在，将销售部门分开来成立新的销售公司，并在徐州开发区注册即可享受当地保留的50％-70％的财政奖励。该销售公司股份700万利润，增值税17％= 119万（700 * 17％），开发区奖励：119万* 50％（本地保留）* 70％（奖励范围）= 416,500；企业所得税25％= 175万（700 *25％），园区奖励：175万* 40％（本地保留率）* 70％（奖励范围）= 490,000，此销售公司可节税：90.65万元。
年末股东股利：假设该公司有3名股东，每人有375税，在徐州开发区成立了一家独资企业（可以发特别票）。9.28万元，附加税= 13.1万元，个人税= 11.26万元，合计21.66万元，3名股东合计65.55万元，比上年末节约股息税金：159.45万元。我公司与苏北园区的战略合作，政治和商业环境稳定[189-2177-98 = 55]
其次，基于销量
这主要基于避税策略。例如，一家文化传播公司的营业额在500万到1000万之间，则应根据法规申请承认为一般纳税人，并适用6％的现代服务业税率。由于文化创意企业可以减少投入，为减轻税收负担，该公司打算“一分为二”，成为两个小规模纳税人，因此可以适用3％的税率，以有效地减少税收负担。企业。税收负担的目的。另一种方法是分成小规模和一般纳税人，以便除了减轻税收负担外，还可以向客户开具特殊发票。
案例：一家公司专门从事建筑材料的销售。预计年销售收入不含税120万元，购建材成本30万元。作为一般纳税人，适用的增值税率为17％。每年的增值税负担为15.3万元（120×17％-30×17％）。如果您这样交税，则税负很高。
根据公司情况，可以将公司分为两家建材公司并在徐州开发区注册，以享受退税激励政策。两家公司的年销售额为60万元人民币，不会增加人力和物力的负担。对于小规模纳税人，可适用3％的税率。经过这样的规划，两家小公司应交的增值税额为18,000元（60×3％），两家公司应交的增值税总额为36,000元。开发区奖励：50400元。
结果很清楚。该公司分拆后，预计每年可节省税收122,200元。
营业税作为中国税制的重要组成部分，虽然发挥了积极作用，但也存在一定的弊端。重复征收营业税会破坏增值税的扣减链，这对整个国民经济特别是第三产业的健康发展非常不利。因此，必须进行“企业对企业”。2012年1月1日，“增值税改革”在上海的交通运输业和一些现代服务业首次试行，并逐步扩展到其他地区和行业。2016年3月24日，财政部和国家税务总局向社会公布了《营业税改革和增值税试点实施办法》等有关文件，自2016年5月1日起，“广告系列改革”已在全国范围内全面启动。“增加”试点，房地产，建筑，金融，生活服务等被纳入试点范围，此时“企业对企业改革”已全面启动。以下是在线竞价平台建地吧带来的主要内容的介绍，以分析业务改革对房地产公司的影响，以供参考。
一，房地产公司“企业对企业”政策分析
根据《财政部国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点工作的通知》和其他有关规定，国家税务总局制定并发布了自2016年5月1日起实施《管理暂行办法》。该文件规定，适用于房地产企业的基本增值税率为11％。
出售自行开发的旧房地产项目的一般纳税人可以选择使用简单的税款计算方法来计算税款，并以全价出售和超出价格的支出。土地价格不能扣除。出售自行开发的房地产项目的一般纳税人应按照一般税法计算。销售金额是总价和取得的价外支出，以及扣除与房地产项目当期销售相对应的地价后的余额。提前出售自主开发房地产项目的小规模纳税人，在收到预收款后，应按3％的税率预缴增值税。对于出售自行开发的房地产项目的小规模纳税人，他们应根据指定的税收义务发生的时间，使用当期销售和5％的收税率计算当期应纳税额。扣除预付税款后，请向国家税务主管部门报告。交税。
其次，房地产公司面临的“业务改革不断加强”的挑战
在房地产业中推广“企业对企业改革”将具有长远的眼光，这将有效地调整房地产公司的税负，对改善房地产业的发展具有积极意义。经营环境，增强企业积极投资发展。给房地产公司带来一定挑战。
（1）房地产公司的短期或税收负担增加
中国实施“企业对企业改革”的目的是通过改善流转税制度和避免由营业税引起的重复征税问题来减轻公司税负。但是，自2012年以来，对“税制改革”的尝试以及较早进行“税制改革”的公司的反馈表明，大多数公司的税负有所下降，但有些公司却遇到了税负该增加主要是由于企业的周期性生产，可抵扣的增值税进项税占总成本的百分比等。房地产业的上游产业包括建筑业和金融业。由于“企业对企业改革”税收负担水平的提高，这些行业可能将成本转移给下游房地产公司。因此，一些房地产公司的税负水平在短期内不会改变。下降或上升将是不可避免的。
（II）会计处理难度增加
在“企业对企业”的初期，房地产公司的财务人员面临着诸如税收政策变更，新旧税收制度趋同，发票管理变更以及税法变更等问题。具体的企业会计方法。一方面，“业务改革的加强”增加了会计核算的难度。营业税的计算很简单，需要设置的会计科目更少，会计也相对简单。增值税的计算更为复杂。当期应纳税额等于当期应纳税额减去当期应抵扣的进项税额。需要设置的会计科目更多，会计也更加复杂。另一方面，“税制改革”不仅改变了房地产公司的税收核算体系，而且在发票开具，发票证明扣减，纳税申报和缴纳等方面也进行了重大改变。充分了解“电池改革”后的税收政策，相关业务的核算以及税收的申报和缴纳，必须按照新规定妥善处理，否则将给房地产企业带来风险。
（“增值税改革”给房地产公司-简迪巴带来了巨大的挑战）
房地产企业的有效措施
（1）快速评估“业务改革”对企业的影响
房地产公司的财务人员应深入研究与“企业对企业改革”相关的政策，并结合企业的实际情况，科学计算和评估其纳税水平，获利能力和现金流量该公司的为了为业务运营，会计，纳税申报等领域的决策提供可靠依据提供影响。
（二）增加对财务人员的培训
“业务改革和增加”对房地产公司的会计和税收申报产生巨大影响，企业财务人员将面临诸如企业会计变更以及新旧税收政策趋同之类的困难。为了应对“企业对企业改革”带来的挑战，房地产公司财务人员有必要通过自学和培训课程积极学习相关政策，并充分掌握增税核算和房地产公司申报付款，发票管理和其他业务流程。有关部门和领导还应当为财务人员的学习培训提供必要的支持与合作。
（3）及时更改开发模式
随着行业竞争的加剧，房地产行业已逐渐进入强调质量和差异化的阶段。精装书的质量和产品创新已成为消费者考虑产品的重要因素。“税制改革”后，可以扣除建筑安装成本的进项税，因此成本比越高，可抵扣的企业税负就越好。由于高端住宅，商业，办公及其他产品占较高的建筑和安装成本（如精美的装修成本），因此可以扣除进项税额，并获得更多的税收优惠。因此，房地产公司可以考虑从简单的开发和销售到复杂的装饰，商业和住宅同时销售的过渡。
（IV）积极尝试“增值税”税收筹划
“电池改革”给房地产公司带来了巨大的挑战，也带来了机遇。此链接仅对增值税征收增值税。允许抵扣购买商品或服务的进项税。房地产公司财务人员要抓住这一有利政策，积极开展税收筹划。例如，在购买商品和服务时，应选择一般纳税人作为供应商以获得特殊的增值税发票，并可以抵扣进项税。
增值税改革后，建筑业一般纳税人的名义增值税率为10％（自4月1日起，将采用新的9％税率，下同）。实际税率为9.05％。与税制改革之前的3％的营业税率相比，税率有了显着提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备，材料和建筑成本，租赁的动产和不动产，但建筑企业中人工成本的比例较高，一般为20％-30如果税收筹划不当，企业的增值税负担将大大增加。
一，业务改革的增加可能会增加建筑企业的增值税负担
改革后，可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备，材料和建筑成本，但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高，一般在20％-30％左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。
建筑企业，尤其是小型建筑企业，有大量零星购买。预算不是特定的，供应商的选择也不是标准化的。结果，大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高，无法扣减的进项税额就越大，增值税负担也就越大。
增值税改革后，可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产，但在增值税改革之前，建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产，工程设备和其他耐用机械，在业务改革增加后不能抵扣这些房地产，机械设备的进项税，短期内，建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外，不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料，这会增加企业的税收负担。
营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质，建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人，甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商，他们不能提供特殊的增值税发票，也不能开具自己特殊发票的3％。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免，要么只能扣除进项税抵免的3％，可抵扣进项税收入的范围进一步缩小，增值税负担增加。
随着税制改革的增加，中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性，但是大多数公司仍未意识到增值税税负对改革前后企业的影响。没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下，企业主使用逃税和逃税措施来节省税款，这增加了企业的税收风险，并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。也有一些公司对税收筹划有单方面的了解，只关注明显的税收影响因素，并追求直接减轻税收负担的目标，而从长远来看必须忽略税收筹划以最大化公司税收储蓄。
其次，建筑企业税收筹划的总体思路
各个建筑企业的条件不相同，建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业，可以根据以下思路进行总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小额纳税人经过
的业务改革后，建筑纳税人的一般增值税率为10％，建筑业中的小规模纳税人以3％的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×可抵扣10％的进项税
应付增值税的差额=项目总成本（不含税）×可抵扣7％的进项税
企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10％增值税率，适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16％增值税率的比例适用的增值税率为6％，占人工成本的比例。综合测算，如果进项税额少，年应税销售额达到500万元，则应选择成为小规模纳税人。
2，是否将不同业务的会计分开
建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，按16％的税率缴纳动产租赁，按16％的税率缴纳材料费。计算并支付6％的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将设计部分与较低的税率分开，并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中，将以10％的建筑服务税率开具增值税专用发票。
在采购过程中，应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同，以增加可抵扣的进项税百分比。
3.考虑减少劳动力成本还是采用外包
人工成本在建筑业中所占比例很大，无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁来租赁建筑设备的运营。操作员应配备另一方，例如，购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加。情况。
4.选择和管理供应商
普通纳税人在选择建筑供应商时，普通建筑纳税人应选择普通纳税人，并尽量避免向小规模纳税人或个人购买。总体下降。在项目预算编制过程中，应指定预算以避免零星购买，并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。
5.使用减税政策来节省税款
建筑行业的人工成本，没有零星材料采购的投入发票，如何遵守？如何节省税金？在实际经营的前提下，可以在一定的园区内建立一个新的独资企业，可以将主公司的人工成本和施工服务费外包给该公司，并可以取得正式发票。享受批准的收税，退税等优惠政策，大大降低了运营成本。同样，可以在园区内建立物料采购中心。它将首先从上游购买，然后将材料出售给主公司。这解决了输入票不足和虚假的公司利润高的问题。