中国企业在增值税税收筹划中通常使用以下几种方法：
1.制定税收优惠政策
税法以法律的形式制定了各种优惠政策，以减少不同产品，服务和行业的增值税。例如，现行法律法规中有170项增值税免税政策。企业在进行增值税税收筹划时，应加强对税收优惠政策的研究，这是最实用的零风险减税方法。
在缺乏适当的优惠政策的情况下，企业还可以改变外部条件以实现减税目的，例如在具有增值税退税和各种费用减免优惠的经济开发区定居；例如，对于企业适当安排企业的组织结构或生产经营项目，以满足有关优惠政策的要求。
2.通过使用纳税人的身份进行规划
普通纳税人和小规模纳税人在税率和征收方式上的差异为增值税纳税规划提供了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择纳税人的身份，以达到减少增值税的目的。
3.延长缴纳增值税时间的计划
增值税税收筹划的最终目标不一定是减少税收负担成本，而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量相对紧张，则可以使用此方法。例如，通过当期的商业承兑汇票或进项税减免，纳税时间相应地延长。
税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用，特别是对于小公司而言，这是提高企业效率的重要途径。
1.帮助增强企业竞争力。如果科学合理地进行税收筹划，将有助于增加企业的利润。如果企业充分理解税收优惠政策并合理使用，将在减轻企业税收负担，扩大企业利润方面发挥重要作用。税收在企业决策中也起着一定作用。如果存在这种情况：当两个企业的成本结构和运营管理条件相似时，哪个企业的税收筹划是科学合理的，就会大大增加公司竞争力。
2.它有助于节省企业成本。税收是企业享受政府公共服务的价格，纳税是每个企业都无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本和费用，而税收作为收入扣除在实现利润最大化的目标中起着至关重要的作用。通过事先安排经济活动，企业可以达到在法定范围内减轻税收负担的目的。他们不仅承担了纳税义务，而且还降低了经营成本，并为继续扩大繁殖提供了财政保障。
3.它有助于规范企业的经济行为。使整个企业的投资行为合理合法，使企业内部财务活动健康有序发展，从而进一步规范和提高企业管理水平。税收法律法规是规范经营者合法经营管理，依法纳税的法律规定。它们也是市场经济秩序持续有效发展的有力保证。经营者只有依法进行投资和经营，企业才能获得丰厚的回报。违法经营将受到处罚，企业将无法长期健康发展。
第二，税收筹划技巧和实践
1.规划私营企业组织形式
私人企业包括私人有限责任公司，私人有限公司，私人合伙企业和私人企业。私人有限责任公司和私人有限责任公司具有法人资格，并对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征税所得税对股东所得的收入和税后利润的份额征收个人所得税。私人合伙企业和独资企业不具有法人地位，并且对公司债务承担无限责任。征税时，按照“个体工商户的生产经营收入”项目征收个人所得税。
每位“准纳税人”在注册之前都必须考虑使用组织形式进行税收筹划。这就要求投资者在收集组织形式之前进行充分调查，收集有关营业地点的行业信息，并估算盈利能力综合分析所得税负担，依靠税收筹划赢得起跑线。
综合考虑企业所得税和个人所得税负担，以及企业的业务风险，业务规模，管理模式，投资额等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，以实现投资收益的最大化。 。
2.计划税务审核和税收核实征收所得税
的方法有两种：税收收集和审计收集。财务会计制度相对健全，能够认真履行纳税义务的单位，采取审计征管的方法；对于经营规模较小，会计核算不完善的纳税人，采用固定税率征税，应税所得率征税等批准的征税方法。就核定应纳税所得额的征收方法而言，不同行业的应纳税所得额仅规定了比例范围。同一行业的最小比率和最大比率有很大差异，这有利于税务机关的运作，但没有具体的识别标准。更大的随意性可能会给同一行业的企业带来不均衡的税收负担，从而增加企业的业务风险和税收负担。如果企业经营多个行业，税法规定，不论其业务项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能会导致应税所得率较低的业务适用。应纳税所得额较高税率征税。此外，实行核定征收的企业不能享受优惠所得税政策。相比之下，审计收集方式可以享受部分税收优惠，税收风险相对较小，方便投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营状况。。
许多民营企业经营规模小，会计核算不健全，因此只能采用批准的收款方法。甚至有些私营企业也可以避免征税，减少规模，在不同地方经营，增加规模并恢复个体经营的地位。放弃收帐的方法。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计能力差，降低了企业管理水平和综合权衡。私营公司选择收集审计不仅可以降低税收风险，而且可以促进企业的长期发展，这需要企业按照国家法规设置账簿，核算收入，成本和费用，并按时提交纳税申报表。
3.将部分商业娱乐活动转化为商业推广费用
商务招待是私人公司必不可少的日常开支。许多私人所有者已经偿还了个人和家庭餐，食物和娱乐费用的发票。人为增加公司支出是不可取的。税法采用“两端卡”方式扣除商务娱乐活动。一方面，仅允许将公司产生的商务娱乐费用扣除为所发生金额的60％，并删除商务娱乐中的个人消费部分。商业娱乐的最高抵扣限额设置为当年销售（商业）收入的5‰，以防止公司找到更多的餐费发票，甚至冲销发票，从而导致商业娱乐成本人为增加。
由于企业引起的商务招待不合理或不合理，因此不允许全额扣除。首先，企业应控制和压缩商务招待费用的数额，严格区分商务招待和其他费用，不处理差旅和会议费用，运输费，董事费和其他费用混入商务招待费中，参加产品交易会和展览会的企业所产生的餐饮和住宿费用也应包括在业务推广费用中。其次，企业可以将部分商务娱乐活动转化为业务推广费，增加税前扣除费用。例如，将某些餐饮招待费更改为送给客户的礼物，在礼物上打印公司的名称或徽标，并附带公司的促销材料，或邀请客户参加公司举行的产品促销会议，要求参与者登录，它还为参与者提供餐饮和住宿，所产生的费用用作业务推广费用。允许扣除不超过当年销售（业务）收入15％的部分，并允许在结转纳税年度后扣除超额部分。
4.私人公司捐赠与个人捐赠结合起来以进行计划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私人业主对公共福利充满热情。税法规定，企业产生的公益性捐赠额不超过年度利润总额的12％，可以扣除。只能在会计年度结束后计算总利润，并且捐赠将在年度期间进行。如果企业在捐赠前不进行税收分析，则可能导致企业对捐赠以及私人公司的捐赠和个人承担额外的税收负担合并捐赠后，企业还可以在承担社会责任的同时获得节税优惠。
5.注意业务支出和个人投资者支出的划分
目前，许多民营企业的会计标准不规范，要求财务人员偿还其个人或家庭的消费支出，并将公司资金用于个人或家庭购买未征税的汽车和房屋，或使用公共资金以借款的名义私人偷税漏税和偷税漏税，经税务机关核实，将给企业和投资者造成重大损失。
税法规定，个人独资企业和合伙企业的个人投资者应使用公司资金，家庭成员和相关人员来支付与企业生产和经营无关的消费者支出，以及此类财产支出。如购买汽车和房屋。企业将利润分配给个人投资者，应当按照“个体工商户的生产经营收入”的项目，对纳入投资者的个人生产经营所得征收个人所得税；除上述企业外的企业个人投资者，应当使用企业资金与“企业的生产和经营无关的消费者支出以及为个人，家庭成员和相关人员购买汽车和住房等财产支出”被视为企业向个人投资者的股息分配，根据“利息，股息，股息收入”项目个人所得税是计算得出的，企业的上述支出不能在所得税前扣除。
此外，为了避免某些公司股东使用“借用”这个名称，挪用公款供私人使用以及逃税，税法规定，个人投资者向投资公司借款（个人独资和伙伴关系）。纳税年度结束后未归还或用于企业生产经营的，可以将未偿还的贷款视为企业向个人投资者分配的股利，并按照下列规定征收个人所得税： “利息，股息，股息收入”项。
6.计划投资者的股息以及薪金和薪金收入
由于公司所得税法废除了应税工资的限制，因此，只要私人公司投资者获得的工资和薪水是合理的工资和薪水，就可以允许税前扣除，以及投资者获得的股息，它属于税后利润的分配，不允许税前扣除。投资者可以在股息和工资收入之间进行选择，以合理减少所得税的税负。
3.税收筹划案例
范例4：A公司是一般增值税纳税人。在2013年10月，如果要接受公司提供的运输服务，可以使用以下四种选择：一种是接受公司B（一般纳税人）对于提供的运输服务，取得增值税专用发票，发票上注明的价格为人民币31,000元（含税）；二是接受C企业（小规模纳税人）提供的运输服务，并取得税务机关的增值。特种税收发票，总价税为3万元；三是接受D企业（小规模纳税人）提供的运输服务取得普通发票，总价税为2.9万元；四是接受铁路运输部门提供的铁路运输服务后，得到一张普通发票，金额为3万元。城镇建设税率为7％，教育附加费率为3％。请计划纳税。
规划思想：由于运输业在全国范围内实施了“改革以增加收入”，因此不再需要以前基于运输成本结算文件计算进项税的方法。《财政部和国家税务总局关于在全国范围内实施交通运输和一些现代服务业营业税增值税试征的试点税收政策的通知》（财税[2013] 11号）。 37）取消了财税[2011]第2号规定的两项。运输费用进项税额的抵扣政策：①取消了试点纳税人和原增值税纳税人，并根据运输费用额和运输费用结算时注明的7％的扣除率计算进项税额文献; ②试点纳税人接受试点小规模纳税人提供的运输服务，并按照增值税专用发票上注明的金额和7％的扣除率计算进项税额。取消上述财税[2011] 111号政策后，除取得铁路运输成本结算单据外（自2013年8月1日起，仅运输行业的铁路运输未实施改革增加”），进项税额应按照增值税专用发票的票面金额扣除。
接受运输服务的企业应考虑运输服务价格和可抵扣进项税两个因素。对于现有的可抵扣进项税（将减轻增值税负担），将相应减少城市建设税和教育附加费。这样，我们可以比较不同方案下的现金流量净额或现金流出量的大小，最终选择现金流量净额最大或现金流出量最小的方案。
方案一：接受企业B（一般纳税人）提供的运输服务，并获得增值税专用发票。发票上的价格为31,000元（含税）。那么企业A的现金流出量= 31 000-31 000÷（1 + 11％）×11％×（1 + 7％+ 3％）= 27 620.721（元）。
方案2：接受C型企业（小规模纳税人）提供的运输服务，并获得税务机关开具的增值税专用发票，总价和税额为30,000元。那么企业A的现金流出= 30 000-30 000÷（1 + 3％）×3％×（1 + 7％+ 3％）= 29 038.835（元）。
方案3：接受Ding Enterprise（小规模纳税人）提供的运输服务，获得总发票，总价税为29,000元。那么企业A的现金流出量为29,000元。
方案4：接受铁路运输部门提供的铁路运输服务，并获得3万元的普通发票。那么企业A的现金流出= 30 000-30 000×7％×（1 + 7％+ 3％）= 27690（元）。
由此可见，方案1的现金流出比方案II少了14,118.14万元（29 038.835-27 620.721），方案1的现金流出为13.793279（29 000-27 620.721） ）少于方案3。方案一比方案四（27 690-27 620.721）少现金流出6.279亿，因此应选择方案一。
规划和评论：在选择接受运输服务的方法时，我们不仅应考虑价格和税收负担，还应考虑另一方提供的运输服务的质量，信用和时间消耗。
五，“增值税改革增加”后的税收筹划
示例5：李某是一个个体工商户，是“营地改革”试点计划中的小规模纳税人。 2013年10月，获得咨询服务收入20,601元（含税）。本地增值税起征点为20000元。请计划纳税（假设不考虑城市建设税和教育附加费）。
规划思路：在涉及起征点的情况下，如果销售收入刚刚达到或超过起征点，则应将收入减少到起征点以下，以享受免税待遇。
方案1：将月度含税销售收入保持在20601元。则不含税的销售收入= 20601÷（1 + 3％）= 20 000.97（元），超过当地增值税起征点2万元，则李应缴增值税= 20 000.97×3％= 600.03（元），税后收入= 20 601-600.03 = 20 000.97（元）。
方案2：将含税的每月销售收入减少到20599元。不含税的销售收入= 20599÷（1 + 3％）= 19 999.03（元），不超过当地增值税起征点2万元。因此，免征增值税，税后收入= 20599（元）。
由此可见，方案2比增值税1少付了600.03元（600.03-0），而使收入增加了598.03元（20 599-20 000.97）。因此，应选择选项2。
规划评论：此起征点的税收筹划仅适用于小规模纳税人的销售额刚刚达到或超过起征点的情况，因此其实际应用空间很小。