1.子公司
子公司是具有独立法人资格的独立企业。子公司由于具有独立法人资格而被视为居民企业，一般要求与该国其他居民企业履行相同的综合纳税义务，并且还可以享受免税期或其他税收优惠政策。
但是，成立子公司通常需要复杂的程序，财务系统相对严格，必须独立开立账簿，并且需要复杂的审计和证明。营业亏损不能抵消母公司的利润。与母公司的交易通常会被税务部门撤销。避税审查的关键内容。
2.上市公司
分支是企业不可或缺的一部分，没有独立的法人资格。所得税的计算和缴纳是通过简易纳税申报的方式实现的。中国企业所得税制度的实施，不仅是引进和借鉴国际惯例的结果，而且是实现所得税调整功能的必然选择。
《企业所得税法》第50条规定：“居民企业在中国境内设立无法人资格的营业组织的，应当集体计算并缴纳企业所得税。”
企业所得税制度要求总部和分支机构共同计算并缴纳企业所得税。因此，如果设立分支机构使其不具有法人身份，则总公司可以集体缴纳所得税。这样，可以抵消总公司与分支机构之间的损益，可以合理地减轻税收负担。
扩展数据
跨国集团建立子公司的优势：
1.子公司是独立法人，其所得税计算是独立进行的。子公司可以享受东道国对其居民公司的税收优惠，包括免税期。由于分支机构作为企业的组成部分之一被派往国外，因此大多数东道国不愿为其提供更多优惠。
2.将子公司的利润汇回母公司比分公司的灵活得多，这等于母公司的投资收入和资本收益可以保留在子公司中，或者在税收负担较小时可以汇出额外的税收优惠。
3.许多国家/地区规定，子公司支付给母公司的股息应减免税。
在多种税收选项中选择
企业在生产和经营活动中经常面临多种税收计划。不同的计划有不同的税收负担，有时差异很大。如何在众多方案中选择最佳方案，需要企业树立税收观念并执行必要的计划：投资计划。在国外投资时，您可以购买股票以及政府债券或公司债券。购买国债获得的利息收入免征企业所得税；购买公司债券获得的利息收入为税前收入，应缴纳企业所得税；购买股票获得的股息为税后收入，免征企业所得税，但股票投资存在风险大而大的收获。因此，在进行税收筹划时，应综合考虑这三个比例。另一个例子是，企业想要扩大规模并增加投资，无论是建造工厂，购买设备还是走合并之路，都需要一些计划。税法规定，营利性企业在收购亏损企业时可以合并财务报表，并可以利用亏损企业的累计亏损在五年内抵销利润，减轻税收负担，节省现金支出。这就是许多Lunye收购并合并那些破产和亏损企业的原因之一。
组织计划。企业建立的分支机构有两种：分支机构和子公司。分公司不是独立的法人，仅在所在地缴纳营业税，利润由总部征税；子公司为独立法人，其所得税计算独立进行，并享有国家给予的税收优惠。如果投资国的企业所得税税率高于东道国，则可以选择分支机构；否则，您可以选择子公司。
融资计划。企业的主要融资渠道有两种：股本资金和借入资金，两者应有适当的比例。股票基金需要支付股利，股利必须从税后利润中支付，成本较高；借入的资金需要支付利息，这可以计入管理费用并在税前扣除。税率越高，借入资金的减税功能越明显，筹资时应综合考虑企业。
使用优惠税收政策
税收优惠政策规划的重点在于如何合理地执行税收政策法规的规定，采用更低或更高的税率，以及适当地计划生产和经营活动以最大程度地减少实际税收负担，从而实现节省税款。
根据中国税法，在经济特区，沿海开放城市，经济技术开发区和边远地区设立的企业可以享受税收优惠；国家高新区的高科技企业被用来支持农业基础设施和科学，教育，文化，卫生，第三产业等也有许多不同的优惠政策。投资者可以参考政策法规，综合比较投资环境，投资权利和投资风险等因素，确定投资领域，投资方向和投资项目，并制定合理的减税计划。
使用特定术语
在现代税制中，经常有一些规定不能忽视。如果纳税人使用它，他们可以节省税收。根据中国增值税条例的规定：“同时经营不同税率的商品或应税劳务的纳税人，应分别核算不同税率的商品或应税劳务的销售额。如果不单独核算销售额，则应采用较高的适用税率。应用。”《规则》第六条规定：“纳税人同时从事非应税劳务的，商品，应税劳务和非应税劳务的销售应当分别核算。商品或应税服务也应缴纳增值税。 “如果不认真执行这些特殊规定，很容易使企业承担更多的税收。
但是，如果提前进行税收筹划，就可以避免这些问题。此外，合理使用递延税期可以使公司获得一批零成本资金。考虑到货币的时间价值，有利于增加股东权益，因此纳税人可以在不违反法律的情况下尽可能延期纳税。
税收负担的转移
税收负担转移是指纳税人在交易过程中将部分或全部税收负担转移给其他人，从而减轻了他们的税收负担并增加了收入。税收负担的转移是税收累积中允许的经济行为，是社会利益的重新分配。通过税收筹划，企业可以因税收负担转移而在市场竞争中处于有利地位。