在实际操作中，许多税收筹划复杂的计划，从理论上讲虽然可以少交税款或减轻部分税负，但实际执行中往往达不到预期的效果，因为这些计划并未完全符合合理避免的原则。税。在实施合理的避税过程中，应遵循以下原则：（1）事先原则。（2）综合原则。（3）成本效益原则。（4）及时调整的原则。
税收筹划的意义在于使企业价值最大化
一般来说，税收筹划有广义和狭义的定义。广义上的税收筹划是指一种纳税人使用某种技能和手段科学，合理，谨慎地安排自己的生产和经营活动而又不违反税法以达到少缴税款目的的一种财务方式。管理活动。此定义强调税收筹划的前提是不违反税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括使用法律手段进行的节税计划，使用非非法手段进行的避税计划以及使用经济手段（尤其是价格手段）的税负转移计划。
从狭义上讲，税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内利用税法给予的税收优惠或选择机会，以适应政府的税收政策指导，并进行财务自己的运营，投资和分销等活动科学合理的事先计划和安排，以实现节税的财务管理活动。该定义强调税收筹划的目的是节省税款，但是节省税款是在税法允许的范围内，并且前提是要适应政府的税收政策取向。
以上对税收筹划的定义基本上反映了税收筹划的内涵，但是仍然存在不足，即税收筹划的目的没有得到正确表达。
无论是广义上的“少付税款”还是狭义上的“节税”，都不是税收筹划的目的。税收筹划是公司财务管理的要素，应遵循并服务于公司财务管理的目标。企业财务管理的目标是使企业价值最大化。通常情况下，“少付”或“节税”可以增加企业的现金流量，有利于实现企业价值最大化的目标。但这不是绝对的。在某些情况下，仅“欠税”或“节税”可能会对企业的生产和经营活动产生不利影响，从而导致企业的整体现金流量和企业价值下降减少。例如，中国的增值税仍以生产为导向，企业购买固定资产的进项税不能抵扣。如果向企业提供计划计划，则建议购买零部件，然后企业自行制造固定资产，因为可以从制造商扣除固定资产所需的备件和零件的增值税。企业当期销项税。这种方法具有一定的可行性，确实达到了“少交税”或“节约税”的目的。但是公司可以采用这种解决方案吗？在现代市场经济条件下，企业竞争日益激烈，如果仅执行当地法律以支付少量增值税，那么自制机械设备通常就不值一提。应该知道，企业产品的质量在很大程度上取决于制造企业的机械设备。如果产品质量下降，则由于“节税”而增加的现金流量可能远远低于由于产品质量下降而导致的现金流量减少。因此，税收筹划的真正目的不是“欠税”或“节税”，而是使企业价值最大化。换句话说，判断税收筹划成功与否的标准不是其能否“少付税款”还是“节省税款”，而是能否使企业价值最大化。
税收筹划与逃税之间的区别
税收筹划与逃税本质上是不同的。
就合法性而言，逃税是指明显违反税法以减少或逃税的纳税人的行为。逃税是非法的甚至是犯罪行为，其行为的后果受到国家法律的制裁。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条明确规定，纳税人擅自伪造，变造，隐藏，损毁帐簿和会计凭证，或者在帐簿上列出支出，或者排除或者排除所得，或收税如果代理机构通知了申报单，拒绝申报或作出虚假的纳税申报单，但未缴纳或少付应纳税额，即为逃税。偷逃税款的，由税务机关追缴未缴或欠缴的税款和滞纳金，并处未缴或欠缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任。依法。刑事责任。
税收筹划是纳税人在税法允许的情况下利用税收法规和税收政策的行为，目的是减轻或消除税收负担并最大化公司价值。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为发生时间的角度来看，税收筹划是在发生税收义务之前对业务，投资和财务管理进行的事先计划和安排，并且具有预先计划的特征。逃税是在应税行为发生后进行的，即隐瞒和篡改既定的应纳税额，具有明显的事后欺诈特征。
在实践中，税收筹划和避税之间的界限通常很难明确定义。避税是指纳税人使用法律手段逃避或者减少纳税义务的行为。尽管该法案是合法的，但与国家税法的立法意图背道而驰，并减少了该国的财政收入。
首先，合法性原则
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它符合现有的法律规范，也就是说，即使税收部门提出了税收筹划活动，进行的税收筹划活动也必须有明确的法律基础。异议，可以从容应对。当然，中国的税收法律体系很复杂，有些人有中华人民共和国常务委员会颁布的“法律”，国务院颁布的“暂行规定”，“税收特征”和“字由国务院授权财政部，国家税务总局核发。发行由地方政府发行，由省，地，市，县国民发行的“国家税收字”，“国家税收函”，“国家税收法案”，“国家税收内部电”和“ XX字”文件税务局和地方税务局如何把握这些法律和文件，原则上应遵循《立法法》的规定，视税收环境而定，这些都依赖于税收筹划者对税收立法背景和专业经验的理解；第二，我们必须注意税法的新变化。就我国而言，税法相对稳定，但它也在定期进行微调和引入一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变。但是，微调一直在进行中，并且每年都在变化。在税收筹划中，您必须始终注意税收法律的变化。无论您自己制定计划还是从其他公司的经验中学习，都必须注意“及时性”问题。否则，“合理的”可能会完全演变成“非法的”，避税可能演变为逃税。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在以下事实：在税收筹划活动中构建的事实应该是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么不仅会被税务机关轻易发现，而且也将无法被证明是合理且难以解释，从而导致税收筹划不成功。
在构造合理的事实时要考虑三个问题：首先，为了符合行为特征，无法实现无法构造的事实，并且其他行业的实践也不能复制到该行业。不同的行业对构建事实有不同的要求。例如，生产啤酒，食品和洗涤剂的公司都是个体代理商。他们大多数没有一般纳税人资格。他们只关心价格，这为利用利润，运费等提供了广阔的领域，以分解销售收入。。相反，如果将这些方法转移到生产原材料的公司，则显然不起作用，因为销售目标主要是一般纳税人，而买方也必须扣除该税率；第二个是应该没有异常现象，并且应该符合常识。一些产品的附加值低，体积大并且销售半径明显受到限制。使用运输费用分解销售收入时，应注意运输费用产生的运输半径不能超过正常合理的半径。否则，这是一个错误的事实；第三是要满足其他经济法律法规的要求，不能仅从税收筹划的角度来考虑这个问题。在现代经济运行中，股权投资活动非常频繁。合并，部门划分和合并已经是正常行为。在此过程中，形成了许多税收问题。税收筹划空间很大，但也很困难。《合同法》，《会计法》等经济法规也限制了我们建构合理事实的能力。如果我们不遵守，我们将无法通过，税收筹划将不会成功。
简而言之，事实的构造必须合理合理，并且必须基于企业的实际情况。设计计划必须适合时间和地点，并且不能一式复制。
第三，事前计划的原则
要进行税收筹划，纳税人必须在掌握经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国目前涉及哪些税种？有什么税收优惠？所涉及的税收法律法规可以使用哪些立法空间？掌握了上述内容后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间来达到节税目的。
因为纳税人的上述计划活动是在特定业务发生之前进行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要高级意识。如果已经开展业务，则还将产生相应的税收结果。产生纳税结果后，如果纳税人由于沉重的税负而使用隐瞒收入和伪造成本的手段改变结果，最终将演变成逃避国家税的行为，并受到相应的惩罚。
例如，在公司筹款活动中，公司可以使用多种筹资方法从不同的筹资渠道获取所需的资金。从融资渠道来看，可以分为债务融资和股权融资。债务融资的融资方式主要包括银行贷款，向非银行金融机构和其他经济组织的借款，金融租赁和债券发行。股权融资的融资方式主要包括发行股票和使用前几年企业留存收益。不同的融资渠道，不同的资本成本以及由此产生的税收影响也大不相同。根据税法的有关规定，债务融资支付的利息可以计入当期费用，并在所得税前支付，因此债务融资支付的利息可以作为“税收壁垒”。例如，如果企业所得税税率为33％，则企业支付100万元的利息，应纳税所得额将减少100万元，从而减少所得税33万元，即减少100万元。利息支出。发生67万元。根据规定，普通股股利的支付属于税后利润分配环节，不能减轻企业的所得税负担，即实际支付的金额与承担的金额相同。如果企业支付股利100万元，则实际支付的股利也为100万元。。两者之间的差异导致债务和股本资本对企业的税收成本和价值产生不同的影响。由此可以推断，在一定的负债范围内，企业债务越多，税收的屏蔽作用越大，企业的税收负担越小。许多公司在年初进行财务预测和筹资决策时始终不考虑税收筹划，但只有当他们需要在年底完成所得税支付时，他们才想到节税，并且目前筹集的资金有注入后，企业的资本结构已经确定，债务资本与权益资本之比不能改变。因此，我们采取了一些措施，例如通过开户核算将股本资本（以前年度的保留收益）改为内部员工的筹资活动，然后尝试通过税前利息的“计划”以减轻所得税负担。但是这个这种依赖欺诈的“计划”不可避免地会受到税务部门的制裁。
第四，符合成本效益的原则
任何计划计划都有其两个方面。随着一定计划计划的实施，纳税人将不可避免地为计划计划的实施以及选择付出额外的费用。该计划将放弃其他计划所损失的相应机会收入。当新发生的成本或损失小于所获得的利益时，规划计划是合理的。当成本或损失大于所获得的收益时，计划计划就是失败的计划。成功的税收筹划必须是各种税收计划的最佳选择。我们不能认为税收负担最轻的计划就是最佳的税收筹划计划。盲目追求减税负担往往会导致企业整体利润下降。
例如，尽可能多地推迟纳税是税收筹划的一贯宗旨。有人建议应尽快购买企业所需的原材料和其他购进商品，以使企业能够在初期就征收进项税，少缴增值税。税。虽然公司后期减少了外包商品，减少了进项税，使企业多交了税款，但企业仍可以从上述递延税款中受益。毫无疑问，这种计划方法确实可以为企业带来税收优惠，但是税法规定，如果工业企业没有进入仓库而商业企业没有缴纳税款，则不能扣除购买商品的进项税。这样，如果企业想采用提早购买的方式来推迟增值税应纳税额，他们可能会面临诸如仓库短缺，库存大量资金以及管理费用增加等一系列问题，因此采用这种税收筹划方法实际的。大折扣。
可以看出，税收筹划与其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当计划计划的收入大于支出时，税收计划才是成功的计划。
第五，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律和法规规定的边际上进行的，这意味着它包含很多操作风险。如果忽略这些风险而盲目地进行税收筹划，结果可能适得其反。因此，企业在税收筹划中必须充分考虑其风险。
首先是要防止依法纳税的风险。尽管企业的日常税收核算是按照有关规定进行的，但由于缺乏对有关税收政策精神的准确把握，很容易造成事实上的逃税并受到税收处罚。其次，不可能完全掌握税收政策的完整性。企业很可能在系统的税收筹划过程中形成税收筹划风险。例如，与公司重组，合并和部门有关的税收筹划涉及各种税收优惠政策。如果无法系统地理解应用程序，则可能会发生计划失败的风险。此外，税收筹划的风险还与国家政策，经济环境和公司自身活动的不断变化有关。例如，在很长一段时间内，国家可能会调整相关税法，征收一些新的税种，并减少某些税收优惠。为此，企业必须随时进行相应调整，采取措施分散风险，争取最大的税收收入。