问题1.租赁费用可以作为房屋，水，电和其他物资的租金进行租赁和核算。至少您可以少付房地产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租赁方直接支付。问题2：农场和制衣厂可以设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。农场销售的棉花可以免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，销售自产农产品的农业生产者免征增值税。详细的实施细则进一步阐明，法规中的“农业”一词是指种植园，水产养殖业，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即，直接从事种植业，水产养殖业，林业，畜牧业和水产养殖业的单位和个人，其自有初级产品的销售免征增值税。财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知（财税[2002] 12号）规定：自2002年1月1日起，购进增值税一般税由农业生产者。免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。财政部，国家税务总局关于印发增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品的进项税额减免税问题的通知（财税[2002] 105号）规定：购买农产品，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》，以13％的税率抵扣进项税额。 2002]第12号）。
发布了一个由中国税务网企业税收风险分析实验室的专家陈平生评论的计划案例
我提出了两种方案供他参考。方案一：注册资本为一千万元的有限责任公司，以公司名义购地，建厂。客户投资900万元；方案2：他以自己的名义购地，建厂，成立了有限责任公司，注册资金500万元。客户投资450万元。工厂大楼建成后，将其出租给新成立的有限责任公司。该计划需要资金1000万元。我为他做了以下收入计算。
选项1：1.固定资产（工厂）的折旧年限为20年，残值率为5％，每年允许的折旧津贴为400×（1-5％）÷20 = 19 （10,000）。
2.无形资产（土地使用权）的年度摊销额：150÷50 = 3（万元）。
3.年度应交财产税：（400 + 150）×（1-30％）×1.2％= 4.62（万元）。上述
的总支出为28.12万元，利润总额为：500-28.12 = 471.88（万元），按33％的适用税率计算，应纳企业所得税为15.572万元。预计净利润：471.88-155.72 = 316.16（万元）。按照其90％的投资比例，减去20％的``股息股利收入""应缴纳个人所得税，利润分配后的年利润为：316.16×90％×（1-20％）= 227.64（万元）。
方案2：以个人名义建造房屋并将其出租给公司。根据同一地点的租金价格300元/ m2计算，年租金为5000×300 = 150（万元），并且公司没有折旧，摊销或税项费用。预计支付租金后的利润总额为350万元。按适用税率33％计算，应交企业所得税为115.5万元，预计净利润为234.5万元。按照出资比例，扣除应缴纳的个人所得税后，利润分配后的年利润为168.84万元。
假设其他条件保持不变，则方案2支付的企业所得税少于方案1，而股东为“股息和股利”支付的个人所得税更少（316.16-234.5）×20％= 16.33（RMB10 ，000）。
根据计划二，他的个人年收入为168.84 + 110.25 = 279.09（万元），比计划一增加了514,500元。
随着佛山经济的发展，土地资源变得越来越紧张，工业用地的价格和厂房租金一直在上涨。假设公司成立后，销售收入和利润水平可以达到预期并保持稳定。适当提高租金价格会增加成本和支出，这将抵消更多的公司所得税和个人所得税，并为客户带来更大的利益。另一方面，如果您以个人名义建造房屋，那么房屋将不参与公司的运营，并且您无需承担运营风险。即使公司业绩不佳并且终止运营，工厂也会被出租以确保其稳定的租金收入。
方案设计单位：佛山市立诚税务事务所有限公司
专家评论
该文章主要考虑以下两个关键方面：首先，将企业在业务运营中实现的利润转移到个人收入中，避免了对利润的重复征税。文章介绍，如果企业建立自己的固定资产，每年通过折旧和摊销进入成本的成本超过28万元，通过租赁进入成本的成本为150万元，从而每年超过120万元。同时，企业减少的利润转换为个人租赁收入，只要该收入要缴纳个人所得税，就无需缴纳企业所得税。二是将企业按照出资比例分配的税后利润转换为个人专有享受，扩大了个人收入，从而增加了实际的个人收入。该计划方案符合税法规定，简单易行，适用性强，对中小企业个人投资者具有重要的参考意义。但是，对于整个方案2，与方案1相比，企业和个人投资者增加了营业税和房地产税负担。因此，在实施方案2时，必须考虑先决条件，即增加营业税和财产税。税将合计该金额必须少于减免的所得税。也就是说，租金的租金支出应尽可能大于自建资产的摊销税。同时，由于存在关联关系，资产租赁租金必须以公平合理的价格支付。
例如，低值易耗品的摊销和应摊销的费用应选择最短的时间段，增加前几年的成本，并延迟纳税时间。对于配额支出，如商务娱乐，公益救济捐赠等，应准确掌握允许的支出限额，并努力在限额内全额支付。损益抵消计划策略损益抵消允许公司在特定时期内使用特定年份的亏损来抵消下一年的盈余，从而减少下一年的应纳税额。这种形式的优惠待遇在支持新成立企业的发展中起着重要作用，并对风险投资具有相当大的激励作用。但是，该方法的应用必须以企业有亏损为前提，因此没有鼓励作用，就其适用范围而言，只能适用于企业所得税。中国税法规定，企业每年的亏损可以由来年的税前利润弥补；弥补缺口的企业可以在五年内继续弥补所得税前利润；仍不足以弥补的损失应在五年后使用弥补利润。
损益补偿计划主要包括以下几点：（1）提前确认收入。当头五年的损失可以抵消时，企业可以提前确认当年的收入。（2）延期支出。对于坏账和坏账，不计提坏账准备。直接核销方法用于将可归类为经常费用的项目资本化，或推迟支付某些可控制的费用（例如广告费）。