上市公司的所得税不能全部采用债务法，而所得税会计方法应放在损益表债务法中。
计算方法：
所得税=应税收入
*税率（25％或20％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的亏损
企业所得税是指对获得应税所得额并实行独立经济核算的国内企业或组织的生产，经营的净收入，所得和其他所得征收的税款。递延并分摊当前期间因时间差异引起的所得税影响金额至后续期间，并同时转回由该时间差确认的所得税影响金额。递延税额的账面余额。
中国公司会计准则要求采用三种主要的所得税会计方法：
1.应付税法
应纳税额的方法是将当期税前会计利润和当期应纳税所得额之间的差额确认为所得税费用。当
采用应付税法进行会计处理时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目，并且会计之间的差异在当期确认。
采用应付税法进行会计处理时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目，该科目是企业从当期损益中扣除的所得税费用。 “应付税款-应付所得税”科目，会计企业应交的所得税。
其次，税收影响会计方法
税收影响会计方法，是指企业确认时差对所得税的收入影响额，并根据当期应交所得税总额确认为当期所得税费用的方法。时差。
使用税务影响会计方法进行会计处理时，除了需要设置“所得税费用”和“应付税款-应付税款”科目外，还需要设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”帐户用于核算由于时间差异而导致的企业所得税额和以后各期的返还额，以及当采用债务法时，反映税率变化或新税项调整的递延税额。通过。
3.资产负债表债务法
资产负债表债务法基于暂时差异的性质，分析了暂时差异的原因及其在期末对资产负债表的影响。
第四，正确选择所得税会计核算方法
（1）小型企业可以选择“应付税法”
在“小企业会计系统”中明确规定，由于小企业业务简单，会计成本低，对会计信息质量的要求低，因此允许其采用“应税方法”。
（2）大中型企业应选择“税收影响的会计方法”
实施“企业会计制度”的企业必须使用“税收影响会计法”，该法律专门属于“损益表债务法”。
（3）中国的上市公司只能选择“资产负债表债务法”
实施“ 2006年企业会计准则”的企业（目前主要是上市公司和一些大型国有企业）必须使用“资产负债表债务法”以确保会计信息的质量。