原标题：戈登研究所：税务规划侧重于事先计划和总体税负。在现代经济条件下，税收是企业客观的财务管理环境之一。如何依法纳税，积极利用税收杠杆，实现经济效益最大化。它已成为企业财务管理的行为规范和基本出发点。对于追求财富最大化的企业而言，如何在税法许可下实现最低或最合适的税负已成为企业税收筹划的重点。在这个过程中，公司和税务机关可能会因为一些问题而形成各种争议。如何解决这些纠纷也是税收筹划成功的关键。企业的存在是为了赚取利润，而税收作为企业的成本与企业的利益密切相关。每个企业的业务目标是合理有效地控制企业成本，实现利润最大化。要实现这一目标，只需要进行税收筹划。由于税收筹划在中国仍然是一个新事物，它仍处于探索，学习和实施的早期阶段。因此，企业如何通过税收筹划降低企业税负，提高资本回收率，最大化企业利益，为企业的进一步发展创造活力，并不是特别明显。即使绝大多数公司也没有自己独立的税务部门。只有一些强大的跨国公司有自己独立的税务部门和税务经理。随着国家税收政策的不断规范和社会经济的不断发展，税收筹划工作对企业的经济效益越来越重要，越来越成为纳税人财务管理或管理不可或缺的一部分。 。对税收筹划的误解对于公司而言，经营的主要目标是确保公司具有足够的竞争力并追求利润最大化。从企业内部来看，如果公司想增加利润，增加资产价值，可以通过调整商品价格，增加销售量，提高产品质量来增加收入。但是，价格的上涨可能会导致企业失去市场风险，从而迫使企业降低成本，降低消耗，减轻税负。但通常在这个时候，公司采取了逃税或避税的做法，并认为这是税收筹划，合理的税收筹划被理解为逃税和避税。但是，这种方法肯定会受到法律的惩罚。结果不仅可以消除纳税义务，减轻税负。相反，它会增加企业的税收支出，影响公司的形象和声誉，削弱市场竞争力。其次，必须提前规划，设计和安排税收筹划。税收筹划可以贯穿整个生产和经营活动，但之后从未计划过。在经济活动中，税务责任通常落后于应税行为。如果交易发生，将支付增值税或消费税，并在收入实现后支付或实现收入。目前，有些企业不征税或征税。在雇用注册税务会计师进行计划的义务之前，但要等到纳税义务已经发生或已经税务机关确定之后，才考虑与税务会计师协商进行税务筹划，然后想方设法找到减税。那么这种方法无异于恢复，不能被视为税收筹划。此外，一个好的计划不一定是税收最少的。税收筹划的目标是选择低税负和递延税款，即获得税收优惠。但是，税收筹划不能仅限于个人税收水平。应考虑整体税负，因为纳税人的业务目标是获得最大的税后利润，这要求其具有最低的总税负。在考虑整体税负的同时，我们还必须关注生产和业务运营的扩展。即使我们缴纳更多税款，资本回收率也可以长期增长，这对投资者和纳税人都有利。这种税收筹划仍然是可取的。 。根据公司未来的发展方向，税收筹划和税收筹划必须立足于公司未来的发展方向。从管理的角度来看，应该看出这种商业模式是否适合公司自身的发展，然后从税收的角度来看，这种模式是否适用
中国的税收分为三类：国家税收，地方税收，国家税收和地方税收分享。不同地区，不同行业，不同时期，不同性质的企业会影响企业的税种和税率。通过有效的税收筹划，企业可以实现收入，成本，成本和利润的最大价值，达到减轻税负的目的。
企业必须做好税收筹划工作。有几个切入点：
1。选择具有大型税务计划空间的税收类型。选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点。选择具有较大税收弹性的税作为税。规划的重点，税负越大，税收筹划的可能性就越大。
2。遵守税收优惠
通常，在设计税种时，有税收优惠。如果公司充分利用税收优惠，他们可以享受税收优惠。
3。改变纳税人的构成
在制定税务规划之前，公司必须首先考虑是否可以避免成为纳税人。例如，根据1994年开始的增值税和营业税暂行规定，公司宁愿成为营业税的纳税人而不是纳税人的增值税，而不是一般的增值税纳税人而不是小规模的增值税纳税人。增值税纳税人。由于营业税的总税负轻于增值税的整体税负，增值税一般纳税人的整体税负轻于增值税小规模纳税人的整体税负。
4。影响应付税款的基本因素
影响应纳税额的因素有两个：税基和税率。税收筹划只不过是从这两个因素开始。例如，企业所得税以应税收入为基础，税法规定企业的应纳税所得额=总收入 - 允许扣除项目金额。在具体的计算过程中，规定了复杂的增税和减税项目。因此，企业进行税收筹划具有一定的空间。
5。重视财务管理环节
税务筹划工作可以在公司财务管理过程中完成。例如，根据税法，负债利息被用作所得税的扣除，并且可以获得所得税福利。股息支付只能以公司税后利润分配。因此，债务资本计划具有节税优势。
参考：
税收筹划与逃税之间存在根本区别。 “中华人民共和国税收征管法”第六十三条明确规定：纳税人伪造，变造，隐瞒，擅自毁坏账簿，会计凭证或者账簿，如果不包括或者列入多项支出，则逃税;或者，如果税务机关通知申请并拒绝申报或虚报纳税申报表，并且未缴纳或减少税款。如果纳税人逃税，税务机关应当收回未缴纳或者未缴纳的税款或滞纳金，并处以不超过50％且不超过已缴纳或者少付税额50％的罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任。刑事责任。税收筹划是一种纳税人，他们使用税法和税收政策来减少或消除税收负担并最大化公司价值。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为时间来看，税收筹划是在纳税义务发生之前进行的管理，投资和财务管理的预先规划和安排。它具有预先规划的特点。逃税是在纳税行为发生后进行的。隐瞒和伪造既定的纳税义务，具有明显的事后和欺诈特征。
企业必须在税收筹划的六个前提下做好准备（1）树立诚信和税收感税收筹划是企业的基本权利，税收筹划的权利与公司的其他权利具有相同的界限，超出了主动权（无论是主动还是被动，这种界限不再是公司权利，而是违反公司权利，企业纳税义务，不再是合法的，而是非法的。企业的权利和义务可以相互转换：当税法的缺陷得到纠正或税法中的地方不明确时，相应的规划权利企业将转为纳税义务。如果超额累进税率改为固定的百分比税率，纳税人将不会使用累进等级的不同税率;如果税法或法规的某些规定或内容是重新解释，适用范围明确，税收征税。人们可能不再有权计划;当税法或法规的某些具体内容被取消时，他的税收筹划条件消失了，公司的计划权转为税务义务。因此，为了避免与税收相关的法律风险并有效地进行税收筹划，税法应该立足于对税法所体现的立法精神和国家政策的深刻理解。 （2）搞好税务筹划的基本工作首先，我们必须规范企业的会计行为。建立真实完整的会计账簿，编制真实客观的财务会计报告，不仅是合法纳税，税收管理的基本需求，也是税收筹划的基础。其次，因为企业税务筹划是一项复杂的预先计划和财务计量活动。企业必须根据实际情况事先做好业务，投资和财务管理活动的安排和计划，然后对一些经济活动进行合理控制。因此，有必要建立科学严谨的审批机制，实施科学决策，制定企业税收筹划。走在正确的轨道上。此外，有必要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业必须正视客观存在的风险，树立税收筹划的风险意识，始终保持对生产经营过程中风险规划和税务相关事项的警惕。通过有效的风险预警机制，在规划过程中实时监控潜在风险，及时寻找风险根源，采取有效措施，遏制税收筹划风险。 （3）建立健全的信息收集和交付系统和税收筹划数据库
任何税收筹划计划都是基于企业在一定时间内收集的信息和一定的税收法律环境，并具有较强的目标。性和时效性，因此税收筹划是一种创造性思维活动。它需要在大量目标材料的基础上形成输入信息的刺激。这意味着要提高企业税收筹划的有效性，必须有一个全面的信息收集和交付系统和税收计划数据库，以实现税收筹划的准确性，完整性，及时性和相关的适当性。 （4）掌握税收筹划的基本技术方法税收筹划有许多技术方法，可分为税收优惠计划方法，经济税收筹划方法和避税方法。税收优惠计划包括三个方面：充分了解税收优惠的基本内容;掌握获得税收优惠所需的条件;并寻求税务机关的认可。以保护为导向的税收筹划重点是减少和避免重复的税收支出，调整和取消生产经营行为和重复税收支出的环节，避免税收违法行为的规划。主要是掌握和理解税收制度的规定和解释，避免因理解错误造成的惩罚。此外，由于每种税种的应税金额是通过税收调整确定的，因此税收方法不指定会计处理方法或具有多种会计处理方法。会计政策的选择也可以达到税收筹划的目的。企业在制定具体方案时，应结合自身实际情况和综合权衡取舍。可以组合上述方法以获得更好的结果。 （5）注意税收筹划方案的全面性从根本上说，税收筹划属于范围