a）合法性原则。合法性原则要求公司在进行税务筹划时遵守国家法律法规。具体表现如下：（1）企业的税收筹划只能在税法允许的范围内进行。要依法选择各种税收方案，不得违反税法规定，避免税负; （2）企业税收筹划不得违反国家财务会计法规和其他经济法规; （3）企业税收筹划必须密切关注国家法律法规的变化。企业税收筹划计划是在特定时间和某种法律环境下，在某些商业活动的背景下制定的。随着时间的推移，国家的法律法规可能会发生变化，企业的财务经理必须计划征税。做出相应的更正和改进。 （2）遵循财务管理总体目标的原则。税收筹划的最终目标是使企业实现其财务管理目标，即实现税后利润最大化，并获得节税税收优惠。这体现在两个方面：第一，选择低税负，即降低税收成本，提高资本回收率;第二，延迟纳税。无论哪种方式，结果都可以节省税收支出。进一步认为，作为企业财务管理的子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标进行。税收筹划的目的是减轻企业的税负，但减轻税负并不一定会导致企业总成本的降低和收入水平的提高。例如，税法规定，企业负债的利息可以在企业所得税之前扣除。因此，债务融资对企业具有财务杠杆作用，有利于减轻企业的税负。但是，随着债务比率的增加，企业的财务风险和融资风险成本也会增加。当负债成本超过利息前投资收益率时，债务融资将产生负杠杆效应。随着债务比例的增加，回报率将下降。因此，当企业进行税收筹划时，如果不考虑企业财务管理的总体目标，只有税负是选择税收计划的唯一标准，这可能会影响财务管理总体目标的实现。 。 （3）为财务决策过程服务的原则。企业税务计划是通过业务运营安排实现的。它直接影响企业的投资，融资，生产经营和利润分配决策。企业的税收筹划不能独立于企业的财务决策，必须服务于企业的财务决策。如果公司的税收筹划与公司财务决策分开，将不可避免地影响财务决策的科学性和可行性，甚至导致公司做出错误的财务决策。例如，税法规定企业出口产品可享受退税优惠政策。选择开放式出口业务战略的企业必然会为企业带来更多的税收优惠。但是，如果我们开放国际市场吸收企业产品的能力和企业产品在国际市场上的竞争力，并单方面追求出口业务带来的税收优惠，可能会诱使企业犯错误甚至是致命的营销决策。 （4）成本效益原则。税收筹划的基本目标是实现利益。但是，任何规划方案都有其两个方面。随着一定的规划方案的实施，纳税人将不可避免地为实施规划方案支付额外费用，同时获得一些税收优惠，并且因为他们选择了这个规划。该计划放弃了其他计划损失的相应机会收入。当新的费用或损失低于获得的利益时，该计划是合理的;当成本或损失大于获得的收益时，该计划是失败计划。成功的税收筹划必须是多个税收计划的最佳选择，必须一起考虑。一方面，企业税收筹划必须注重减少企业的整体税负，而不仅仅要关注个人税收的负担，因为各种税收是相互关联的，一种税收较少，另一种税收较少。税可能是多付的;另一方面，企业税收筹划是n
加入WTO为中国企业实施跨国经营提供了广阔的国际平台，但与此同时，这些企业也将面临更加激烈的国际竞争。进入国际市场后，如何在竞争激烈的国际市场中立足并获得全球竞争优势是跨国企业的首要任务。积极借鉴西方跨国公司的管理方式，结合中国企业的实际情况，充分利用各国税收政策和税收差异进行国际税收筹划，实现利润最大化的目标，是中国企业提高国际竞争力的重要因素。商业策略之一。
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一，国际税务规划
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国际税收筹划是指跨境纳税人使用法律手段在税法允许的范围内减轻或消除税务责任。国际税收筹划是国际税收筹划在国际范围内的延伸和发展。它的行为不仅涉及税收环境，还涉及两个以上国家的税收政策。因此，国际税收筹划比国内税收筹划更复杂。
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对国际税收筹划的理解是广泛而狭隘的。广泛的理解是国际税收筹划包括国际税收筹划和国际避税计划。国际税收筹划不仅合法，而且纳税人计划行为的实施符合东道国的立法意图;国际避税在表面上也是合法的，但纳税人利用税法中的漏洞实现减税目的，这与东道国相反。立法意图。狭义的理解是，国际税收筹划只涉及国际税收筹划。从实际的角度来看，许多外国跨国公司在经营中有不同程度的避税，并在广义上实施国际税收筹划战略。由于中国跨国公司进入国际市场较晚，规模小，竞争力弱。为了最大限度地提高利润并尽快提高其国际竞争力，除了狭义的国际税收筹划外，还应适当采用某些国际避税做法。
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“国际税务筹划”在中国仍然是一个新概念，但它已成为企业投资，财富管理和商业活动的重要活动。国家，国家，地区，地区，税收类别，税收优惠等方面差异很大，为跨国公司开展国际税收筹划提供了广阔的空间。经济全球化，贸易自由化，金融市场自由化和电子商务发展都使国际税收筹划成为可能。在科技进步，交通发达，交通便利的条件下，跨国公司的资金，技术，人才，信息等生产资料流动更加便捷，为国际税收筹划提供了条件。大型跨国公司经常聘请税务专家为公司进行税务筹划。例如，以生产日用品而闻名的联合利华在全世界都有子公司。面对各个国家复杂的税收制度，母公司雇用了45名高级税务专家进行税务筹划。仅仅一年的“节税”就为公司增加了数百万美元。字符串7
这里应该指出，税收筹划的概念具有相当大的灵活性，这是一个相对的概念。由于不同国家的法律标准不同，差异很大，各国的法律也在不断完善。因此，跨国纳税人减少税负的合理税收筹划行为是在另一个国家或同一个国家。在不同的时间，它有时被视为逃税，应该被禁止，甚至逃税。目前，世界各国都把反避税作为其税收工作的重点，加大反避税作用。许多国家制定了特殊的反避税规定，无疑将为中国的跨国企业带来极端的国际税收筹划。很大的困难。因此，中国的跨国企业应认真研究，认真分析和关注东道国的税收法律法规，找出不足之处，寻求规划空间，避免可能的处罚
企业所得税计划分析[摘要]众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理合法的前提下减轻税负，降低企业的经营成本，最大限度地提高企业的效率。但是，我国税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策频繁变化，使企业税收筹划面临更多不确定性。本文主要讨论了基于“企业所得税法”和“企业会计准则”的企业所得税税收筹划。 [关键词]企业所得税;税收;规划;实施条例
所谓的税收筹划，也称税收筹划，是指在国家税收法规和政策允许的范围内对商业，投资和财务管理活动进行预先规划。 ，尽可能减轻税负，获得税收优惠。因此，税收筹划是在充分利用税法规定的所有利益的基础上，在选择税收方案时选择最佳的，以便最大限度地提高税后利润。企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它有一个庞大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。
一，什么是企业所得税计划
企业所得税是企业销售收入扣除企业营业额成本，费用和支付后的税收对象，是税收的对象。与企业经济有关。利益密切相关。因此，如何在合法性的前提下充分享受现有的税收优惠关怀，减轻企业的税负，增加企业的收入，成为每个经营者认真考虑的问题。这通常被称为企业所得税计划。
II。企业所得税计划点
（1）从成本和费用的角度进行税收筹划
1.使用全部费用来减轻企业所得税的负担。从成本核算的角度来看，充分利用成本和费用是减少企业税负的最根本手段。在固定税率的情况下，企业应付的所得税金额取决于企业的应纳税所得额。在收入时，应尽可能增加允许扣除的项目，即在符合财务会计准则和税收制度规定的前提下，项目允许被企业扣除的，将全部计入，这将不可避免地大大降低应纳税所得额。降低企业所得税基础，达到减轻税负的目的。 2.选择成本分摊方法。企业在生产经营中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和经营费用。这些成本的金额将直接影响成本。同样，不同的成本分配方法也会扩大或降低企业的成本，进而影响企业的利润水平，因此公司可以选择有利的方法来计算成本。但是，费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定。否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和征收应纳税额。
3.选择计算固定资产折旧的方法。
折旧是一项重要的成本项目，具有抵消所得税的效果。 “企业所得税法实施条例”（以下简称“实施条例”）第五十九条规定：“按照直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第六十条规定了固定资产的最低折旧年限。随着中国税制的完善，企业使用折旧方法进行税收筹划的空间越来越小，但“企业所得税法”第32条规定了这一点。 ：“如果企业的固定资产因技术进步等原因需要加速折旧，可以缩短折旧年限或采用加速折旧法。”规定：可以缩短折旧年限或采用加速折旧法包括由于技术进步和固定资产而在产品升级方面更快的固定资产一年四季都处于强烈振动和高腐蚀状态。 “这意味着，由于企业的实际需要，在税法范围内，