根据《关于实施小型微型企业减免税政策的通知》，月销售额在10万元（含）以下的小规模纳税人，免征增值税。
第二条小企业年应纳税所得额不超过一百万元的部分，应税所得额减少25％，并按20％的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分减至应纳税所得额的50％，并按20％的税率征收企业所得税。
以上的小型低利润企业是指国家无限制和禁止的行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元，雇员人数不超过300个和三个条件的条件。总资产不超过5000万元商业。
员工数，包括与企业建立劳动关系的员工数和企业派遣的员工数。所谓职工人数和总资产指标应根据企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=（季节的初始值+季节的最终值）÷2
全年的季度平均值=全年的季度平均值之和÷4
扩展配置文件：
《中华人民共和国企业所得税法》第5条企业在每个纳税年度的总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和上一年度的余额允许的一年的损失为应纳税所得额。一个
（1）商品销售收入；
（2）提供劳务的收入；
（3）财产转让所得；
（4）股利，股息和其他股权投资收益；
（5）利息收入；
（6）租金收入；
（7）特许费收入；
（8）接受捐赠收入；
（9）其他收入。一个
◇支持农业生产
对农业生产者出售的自产农产品免征增值税。
一般增值税纳税人购买的免税农产品从进项税额中扣除13％。
免征农业薄膜，批发和零售种子，幼苗，化肥，有机肥料，农业机械，复合预混饲料，大多数饲料，以及生产和批发销售，零售滴灌带和滴灌管产品税。
对拖拉机，渔船和水产养殖船免征车辆和船舶使用税，对农业三轮车免征车辆购置税。
个人独资企业和合伙企业从事人工林，水产养殖，养殖和渔业，对投资者获得的“四大产业”的收入不征收个人所得税。
来自“育种，繁殖和繁殖”合格种子企业的种子生产和经营所得的收入免征企业所得税。
扩大享受优惠企业所得税政策的农产品的初级加工范围，包括麸皮，米糠，大麦，糯米，高地大麦，芝麻，桃，番茄，玉米胚芽，小麦胚芽，芦苇，干肉，猪肉，牛肉和绵羊骨等也包括在相应的预加工产品范围内。
◇支持农民专业合作社的发展
农民专业合作社销售合作社成员生产的农产品，对销售自产农产品的农业生产者被视为免征增值税；
增值税一般纳税人从农民合作社购买免税农产品，可以从增值税进项税额中扣除13％；
农民专业合作社向社会成员出售的农用薄膜，种子，幼苗，肥料，农药和农机具免征增值税；
豁免由农民专业合作社和协会会员签署的农产品和农业生产资料的购销合同的印花税。
◇支持农业服务
对于农业机械化耕作，灌溉和排水，病虫害防治，植物保护，农牧业保险以及相关的技术培训业务，家禽，牲畜，水生动物的繁殖和疾病预防免征营业税。
用于农业发展基金，棉花监督检查费，农村教育筹款，农村教育业务附加费，种子生产许可费，种子操作许可费等。不收取行政费用营业税。
农产品特惠税与经营者的切身利益有关，但它也是“双面优势”，因此必须明确。
对于需要减免的项目，税法采用项目枚举方法，并且免征企业所得税：
（1）种植蔬菜，谷物，土豆，油料种子，豆类，棉花，大麻，糖，水果，坚果；
（2）培育新的作物品种；
（3）中药材的种植；
（4）种植和种植森林；
（5）畜禽养殖；
（6）收集林产品；
（7）灌溉，农产品初加工，兽药，农业技术推广，农业机械运行和维护等，农业，林业，畜牧业和渔业服务项目；
（8）海洋捕鱼。将企业所得税减半；
（9）种植花卉，茶和其他饮料作物以及香料作物；
（10）海洋水产养殖和内陆水产养殖。概括地说，
可以理解为：一般来说，任何免税额通常免征企业所得税或减半，而且免税项目更多，项目更少，企业范围在缩小。
如何正确获得农产品的税收优惠？
要正确地获得农产品的税收优惠，理解并记住这三个要点，并做到这一点：即包括在税收管理中是前提，规范的操作和正确的会计是核心，及时备案是键。
包含在税收管理中的标志是要进行税收登记并按照规定开始纳税申报。税法规定，从事生产经营活动的单位和个人必须经过税务登记，无论是否有减免税，都必须正常纳税申报表，否则，将不形成一切减免税。这是不可逾越的主要前提。
对于农产品行业的减税和免税管理，除了上述适用于所有纳税人的法规外，还有专门旨在促进农民税收的法规。核心是农业生产者生产和销售农产品。税收管理，使他们能够一次性完成税收申报，税收减免和发票开具。
我想与大多数农民的朋友一起强调，实际上，许多农产品生产商，尤其是一些应该申请证书的大型农民，常常会错误地认为这是免税的。只有当我必须使用发票时，我很着急，而且别无选择，我才去申请证书。我也觉得“规则”太多了，程序也太复杂了。实际上，在获得许可之前进行的销售不是免税的，并且很可能会导致与税收有关的违规行为，例如“逃税”。因此，税务登记是必不可少的步骤。农产品
的税收优惠政策概括为三句话：
农产品增值税的法定税率为13％（自2017年7月1日起为11％）；
农业生产者出售的农产品免征增值税；
从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的企业可免征企业所得税或减免企业所得税。
第一句话的意思是：增值税的基本税率为17％，而低税率为13％。也就是说，所有农业产品的税率在税率税率的13％的低税率范围内，对一般纳税人征收13％（对小额纳税人征收3％）。
第二句话有三个关键词可以理解：“农业生产者”，即只有“直接从事生产的单位和个人”才有免税的资格，而纯粹从事分销或销售的人则没有资格。免税。
第三句话也有三个要点：“企业”，因为它是对“企业所得税”的免除或减免，它专门指的是依法缴纳企业所得税并直接从事企业所得税的生产。生产上市项目。仅适用于企业（其他法律法规适用于缴纳个人所得税的个体企业），可以大致概括为国有，集体，各种合作社，股份制，公司和其他具有法人组织的生产性企业。
“来自农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入”实际上是上述“农产品”的范围，商业行为的定义是相同的（即“自产自销” “），但税收计算的依据变为“应纳税所得额”。“免征，减征”是指免税是免费的；减征意味着将企业所得税按应纳税所得额的25％征收，再乘以法定企业所得税税率25％。
税收优惠政策与运营商的切身利益有关。如何善用这把双刃剑？农业企业，合作社和家庭农场有很多优惠政策。如何利用农业税收政策来规范自己项目的发展？如果巧妙地运用某些国家政策，就可以节省大量的资本投资，从而达到“四千英镑”的效果。
财政部，国家税务总局关于农产品初加工范围的通知（试行）
蔡瑞[2008] 149号
颁布时间：2008-11-20发布：财政部国家税务总局
各省，自治区，中央直辖市以及计划分开的城市的财政部门（局），国家税务局，地方税务局，新疆生产建设兵团财政局
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，为了实施农，林，牧，渔项目的优惠企业所得税政策，“享受企业所得税优惠政策的农产品初加工试用版”已发布给您，将从2008年1月1日开始实施。
地方财政，税务机关应当及时将实施《农产品企业所得税优先加工范围（试行）的新情况，新问题》报国务院财政税务部门报告。 ”。国务院财政税务部门有关部门和有关部门将根据经济和社会发展的需要，调整和修订《享受企业所得税优惠政策的农产品初级加工范围（试行）》。
附件：享受公司所得税优惠政策的农产品的初级加工范围（试行）（2008年版）
财政部国家税务总局
2008年11月20日
享受企业所得税优惠政策的农产品的初加工范围（试行）（2008年版）
1.种植业
（1）初级谷物加工
1.小麦初加工。小麦粉和各种特殊面粉是通过简单的小麦清洗，掺混，研磨，筛分，分级和包装过程而制成的。
2.大米的初级加工。通过简单的处理，例如清洁，脱壳，碾米（或不碾米），干燥，分级，包装等，就包括了成品谷物及其初始产品，包括大米和半熟米。
3.初级玉米加工。通过简单的清洗，浸泡，粉碎，分离，脱水，干燥，分级，包装等加工玉米粒，生产出的玉米粉，玉米ball，玉米片等；对新鲜和嫩玉米进行筛选，去皮，洗涤，速冻，分类包装等简单加工，生产新鲜玉米（速冻粘玉米，甜玉米，花色玉米，玉米粒）。
4.马铃薯的初级加工。初级马铃薯产品是通过简单的加工方法制备的，例如马铃薯，红薯的清洗，去皮，研磨，切割，干燥，冷冻，分级和包装。具体来说：土豆粉，薯片，炸薯条。
5.食用豆的初级加工。大豆粉，大豆豆芽和绿豆芽是通过简单的加工制备的，例如清洗，去掺杂，浸蘸，干燥，分级和包装食用豆，例如大豆，绿豆和红小豆。
6.其他类型谷物的初级加工。燕麦，荞麦，高粱，小米和其他谷物经过清洗，脱壳，干燥，研磨，轧制，冷却并包装，以生产燕麦米，燕麦粉，燕麦麸，燕麦薄片，荞麦米，荞麦面，小米，小米面，高粱米，高粱面。
（2）林产品的初级加工
原木，竹子和锯材，是通过对砍伐的树枝，梢，果皮，树叶和砍伐的树木和竹子（包括活的立木和竹子）的锯末段进行简单加工而制成的
（3）园艺植物的初级加工
1.初级蔬菜加工
（1）新鲜蔬菜的清洗，分类，切割，预冷，分级，包装等方法都可以简单地加工成干净的蔬菜和切好的蔬菜。
（2）使用冷藏设施在低温下储存新鲜蔬菜，以准备速冻蔬菜，例如速冻茄子，树叶，豆类，甜瓜，洋葱和大蒜，甜椒和大蒜苔。
（3）将植物的根，茎，叶，花，果实，种子和食用真菌简单地通过干燥等方法进行处理，以制备主要的干蔬菜，例如黄花菜，木兰切片，萝卜干，冬季蔬菜，梅干，木耳，香菇，牡蛎蘑菇。
*由蔬菜制成的各种罐头蔬菜（罐头食品是指金属罐，玻璃瓶，各种用废气密封的食品。下同）适用于园艺植物（如胡椒，花椒粉等）不属于初步加工范围。
2.初级水果加工。通过对新鲜水果（包括各种野生水果）的简单加工，清洗，脱壳，切丁（切片），分类，存储和保存，快速冷冻，干燥，分级，包装等方式进行。果汁，坚果，坚果。
3.花卉和观赏植物的初级加工。各种各样的鲜花和干花都可以通过简单的鲜花和植物保鲜，存储，干燥，分级和包装过程进行生产，以用于观赏，绿化和其他各种用途。
（4）石油厂的初级加工
通过清洗，热炸和研磨副产品，例如油菜籽，花生，大豆，向日葵种子，蓖麻籽，芝麻，亚麻籽，茶籽，桐籽，棉籽，红花籽和米糠等， 。通过简单的加工工艺，例如原料，油的提取（混合油，提油），浸出等，即可制成副产品，例如植物油和蛋糕。具体而言，包括菜籽油，花生油，大豆油，葵花籽油，蓖麻籽油，芝麻油，亚麻籽油，茶籽油，桐油，棉籽油，红花油，米糠油以及油籽粉，豆饼，棉籽饼。
*罐头产品（包括软罐头）不包括在初始加工范围内。