不合理的税务会计
不是一个好的会计师
企业需要降低成本并增加利润
如何使用合理的政策进行合理的避税？（（））老板在2019年讲话
谁可以为公司节省税款
要提高哪个晋升数据的
部分的屏幕截图
合理的避税行为不是逃税
旨在减轻法律范围内的税收压力
由于税收知识的盲点，使企业无需缴纳更多税款。
因此，企业有必要了解合理避税的基础。
避税实际上并不那么困难
如果您不了解，也没关系
为您提供一个可以自己学习的工具包：
没有惯例，但有诚意
继续向所有人发送不同的信息
税收筹划范围很广。狭义的税收筹划只包括节税计划。基础广泛的税收计划包括节税计划，避税计划，税收负担转移计划和零风险。因此，税收筹划的最终目的不仅是要减轻企业的税收负担，而且要使企业的价值最大化。因此，税收筹划应是企业家，在不违反法律的前提下，自愿筹划或安排企业的设立，融资，投资，经营，股利分配和产权重组等与税收有关的事项。最大化企业价值。
【案例分析】
劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入是根据收入余额减去收入的20％计算的。从稿件报酬中获得的收入金额计算为70％。
[规划思路]
综合收入中的劳动报酬收入是收入后的余额减去支出的20％，实际余额用作综合收入中薪金和薪金收入的收入。个人应选择从劳动报酬中获取收入，而不是从工资和薪金中获取收入。工资，薪金收入和劳务收入之间的最大区别在于，提供劳动力的个人是否与受雇单位或个人签订了具有雇佣关系的劳动合同或具有非雇佣关系的劳动合同。
[规划过程]
贾今年没有其他收入，因此
[计划结论]
[规划评论]
今天，我在互联网上看到这样一个问题已经很长时间了，并且我有很长的时间分享它。
背景：我们公司打算建立自己的购物中心来销售产品。老板雇用了一家财务和税务咨询公司来进行税务筹划。该计划如下：
解决方案说明：我们的公司只是一家贸易公司，但现在分为三家公司。消费者购买产品并按计划购买产品后，平台的虚拟帐户会将收入分成三个部分，即销售公司的销售收入，物流服务公司的物流服务收入和信息服务信息平台公司的费用收入。最初，所有收入都要缴纳13％的增值税，而现在，分配给物流服务公司和信息平台公司的收入只需要交纳6％的增值税，从而节省了税款。如果消费者需要发票，他们将从上述三家公司中的每家收到发票。
问题：不管三个收入分配比例是否合理，这种收入分配方法是否合理？税务局会否将减税安排作为不批准的借口？
要实施所有税收筹划，最重要的是税收安排和商业活动之间的协议。该协议有两个方面需要注意：一个方面是真实性；另一个是真实性。第二个方面是理性。
从这种情况的角度来看，核心是将一项业务分为三项，并建立与这三项业务相对应的三家公司。最初的正常销售分为销售行为，物流服务和信息服务三个平行的业务内容，希望能够对三个不同的业务享受不同的增值税税率，而不是全部为商品销售支付13％的增值税。
但问题是，这样的分拆能否维持业务发展？这三种强迫分拆业务是否真实合理？
首先，当然，销售业务是真实的。
是否还存在物流服务和信息服务？真实合理的业务应至少具有两个特征：
1.相对独立的业务。
也就是说，物流业务和信息服务相对独立于销售环节。这种独立性应独立于业务本身的运营，人员和业务结果。如果物流业务勉强独立，那么信息服务的独立性实在令人难以置信。作为自建购物中心，客户获取渠道不是来自在线或平台，而是来自离线客流，独立的信息服务。从哪儿开始？
2，符合行业惯例和行业逻辑。
任何业务的合理性都应在行业惯例和行业逻辑中找到。证据和原因通常可以在普通贸易公司或购物中心找到。在简单的销售操作中，通常很难将业务分开。拆除，如果不是破坏性的创新，那一定是别有用心。
其次，价格分割应该合理。
很难说服企业本身的独立性。为了达到减税的效果，我们看到所谓的信息服务返利支出被强行提取了400元，达到了销售收入的40％。哪个行业佣金可以占如此高的销售收入百分比吗？所得税中有明确规定，所得税前可以扣除的佣金不得超过合同总金额的5％，这从侧面可以解释40％的粗略和荒谬的比率。当然，如果只收取5％的佣金，那么这个所谓的计划就毫无意义。
最后，应保持资金流，发票和合同的协调。
不管业务如何分离，资金流，发票和合同的一致性都是确保业务真实合理的最重要的证据链。在这种情况下，客户统一支付了1000元，内部强制分为300、400和100，这将导致资金流动不一致，并给具体实施带来风险。但是，如果要求客户在付款时分拆，可能会导致客户不满意甚至流失。因此，证据链的扭曲也证明了这个所谓的计划是不正确的。
从上面的分析中，不难看出，无论计划多么聪明，它都不能与业务的真实性和合理性区分开。许多所谓的专家强行向企业灌输了刻板的偷工减料的严格的税收筹划行动计划。企业带来巨大的风险。一个好的税收计划不仅是真实合理的，而且所有逻辑都很顺畅，证据链是完整统一的。这是完善计划的意图。
目录
1.项目的基本信息
第二，项目规划的总体思路
III。具体计划
1.开发准备工作的税收筹划
2.开发和建设的税收筹划
3.房地产销售的税收筹划
4.售后结算中的税收筹划
5.后续管理的税收筹划
（I）已经建立的项目
项目的第一阶段于2011年7月30日开始，项目的第二阶段于2015年4月25日完成并交付给所有者。产品包括普通房屋，商业及其他非普通房屋，公共设施，地下建筑等。项目规划指标如下：
（2）占地面积比：1.5
（3）公共建筑支持设施的面积：2370.07平方米;
（II）拟议项目
联湖经典计划在南*市国家经济技术开发区双岗东路建造。项目数据是在这种情况下指定的，在此不再重复。
联湖经典计划在南*市国家经济技术开发区双岗东路建造。预先在不同阶段进行合理的税收筹划，一方面可以为企业提供合理的税收筹划建议，这将有助于企业降低税收成本，提高企业利润率，从而提高其市场竞争力，另一方面，确保可行性。项目实施并提高资金利用率。
从实际的角度来看，将通过不同的运营链接将所涉及的不同税种纳入企业项目，并提出更详细和具体的计划。该计划从开发准备，开发与建设，销售，清算和后续管理的五个环节开始，并提出了解决各种税收问题的解决方案。
III。具体的计划方案1.开发准备的税收筹划
[分析]对于以上情况，提出了以下两个契税计划：
选项1：在拆迁过程中，货币补偿部分根据实际支付的拆迁补偿来确定契税计算基础。现场安置部分应当根据货币补偿标准确定每平方米的扣除额。拆迁契税的计算依据为：4000平方米×7500元/平方米= 3000万元
被拆迁家庭的货币补偿：1000平方米×7500元/平方米= 750万元
选项2：在拆迁过程中，货币补偿部分应以实际支付的契税计算基础上的拆迁补偿为基础，当地安置部分应根据拆迁过程中每平方米的市场价格确定。被拆毁的房子。
返还契税的计税依据为：4000平方米×8000元/平方米= 3200万元
（1）筹资方法的税收筹划
嘉业公司的“黄金地带海棠”项目对土地增值税计算中利息扣除的计算方法的选择进行了比较分析。该项目支付了6700万元的土地使用权，并支付了开发费用。4亿元，利息支出1680万元。
【分析】
方案1：根据以下方法扣除：
方案2：固定费率扣除：
[结论]就黄金地带海棠项目而言，方案二的扣除额大于方案一，相差655万元，因此方案二更具成本效益。因此，在进行结算时应选择第二种选择，否则企业将无法合理分担利息费用或无法提供金融机构的证明。
（II）建立方法的税收筹划
方案1：建造和销售
嘉业公司将把该项目用作直接销售的商品房，并将根据房地产销售税项（涉及土地增值税）的税法规定征税。
城市建设税及教育附加费：2381×（7％+ 3％+ 2％）= 286万元
增值税：
土地增值税：9269×30％= 2780万元
方案2：代建
房地产公司转让土地的损益如下：
销项税：9524×5％= 476万
城市建设税及教育附加费：476×（7％+ 3％+ 2％）= 570,000元
扣除额= 7280×（1 + 10％）+ 57 = 8065万元（{}}增加值= 9524-8065 = 14.59亿（{}}赞赏率= 1459/8065 = 18％
增值税增值税= 1459×30％= 438万元
净收入：9524-7280-57-5-438 = 1740万元
（房地产公司代表建筑服务的损益如下：）
代理机构建设税和教育附加费：1071×（7％+ 3％+ 2％）= 129万元
（房地产公司的两家公司的合并净收入如下：）
[结论]根据以上分析，本方案方案2的净收入较高，比方案1高296万元。因此，第二代计划更好。
（3）园林绿化的税收筹划{}}金鱼海棠项目美化项目的实际美化费用约为774万元。一般而言，园林建设中的苗木成本约为60％，因此合理估算本项目的苗木成本为464万元，其他成本为310万元。此外，佳业还有三大供应商可供选择。其中，甲公司主要从事建筑和安装，其业务范围包括种苗。B公司是一家专门从事苗木销售的公司。C公司主要销售幼苗，其业务范围包括建筑和安装。通过公司A，公司B和公司C，他们可以获得特殊的增值税发票。
方案1：共同安装方法
与A公司签订了园林绿化建设合同，苗木销售总额约774万元
可抵扣进项税额= 774÷（1 + 11％）×11％= 76.7（万元）
采购成本= 774-76.7 = 697.3（万元）
方案2：分割合同法
与A公司签订了464万元的销售合同，并签订了310万元的建筑安装合同
可抵扣进项税额= 464÷（1 + 13％）×13％+ 100÷（1 + 11％）×11％= 84.1（万元）
采购成本= 774-84.1 = 689.9（万元）
选项3：单独立法
首先在公司B购买了464万棵树苗，然后与公司A签订了100万元的建设合同
可抵扣进项税额= 464÷（1 + 13％）×13％+ 310÷（1 + 11％）×11％= 84.1（万元）
方案4：联合购买法
与C公司种苗销售同时提供园林绿化工程，总价为774万元
可抵扣进项税额= 774÷（1 + 13％）×13％= 89（万元）
采购成本= 774-89 = 685（万元）
[结论]四个方案支付的总费用为774万元，但第一个方案的可抵扣进项税额较少，第四个方案的最大可抵扣进项税额。如果要与主要业务为建筑和安装，且业务范围包括种苗的公司合作，则房地产开发公司最好签订合同，将种苗销售和绿色建筑的成本分开。该公司还可以通过签署绿色建筑合同来达到相同的计划效果。
3.房地产销售的税收筹划（1）销售价格的税收筹划
嘉业•海棠湾的32号商品房房价在1700万元至2000万元之间。开发该商品房时，需支付土地出让金200万元，开发成本900万元。
除相关税费外，可抵扣项目金额为：200 + 900 +（200 + 900）×10％+（200 + 900）×20％= 1430（万元）。
方案2：如果公司希望适当地提高售价，则总房价必须至少为19.34.79（1430×1.353）百万，而将价格提高1,2012百万将增加总收入。这时的附加值为401.6（1934.79 /（1+5％）-1430×100.725％-0.571％×120.12）百万，应交土地增值税为120.48（401.6×30％）百万。
[结论]当同行业的房屋价格在1700万元至2000万元之间时，公司应选择181.46万元作为自己的销售价格，以降低房屋价格，增强竞争力并带动房屋价格的上涨。公司为了更大的利润。当然，如果公司能够以高于1934.7万元的价格出售该商品房，利润将进一步增加。
（II）房屋装修费用的税收筹划
选项1：出售毛坯房
欣赏率为34.47％（{}}到期土地增值税= 3346.67×30％= 100401.00万元
方案2：出售精装书房
赞赏率= 19.46％
（注意：不缴纳土地增值税的增值率不超过20％）
根据上述第三项政策，可以知道公司开发的商品房属于普通住宅，因此公司无需缴纳土地增值税。
[结论]经测算（装修费用为每平方米3000元），企业应缴税金总额为1355.24万元，两种方案的总差额为77756.1万元。企业扣除增加的装修费用后，第二种选择，净利润增加了633万元。通过分析影响税额的因素，我们仅增加了部分房地产开发成本，但享受了税收优惠政策，免征了土地增值税1040.1万元。
4.售后结算的税收筹划（1）土地增值税结算的税收筹划
（1）土地增值税会计的税收筹划
嘉业•海湾有31座商业建筑和32座商业建筑，它们在同一土地上。出售31处房产可获利10,000元，可抵扣额为200万元。销售32栋建筑物将获得收入。400万元，允许扣除额为100万元。
[方案1]单独核算时：
31个物业的增值率=（300-200）/ 200×100％= 50％，适用税率为30％；应交土地增值税为：（300-200）×30％= 30（万元））;
32个物业的增值率=（400-100）/ 100×100％= 300％，适用税率为60％；应缴土地增值税为：（400-100）×60％-100×35％= 145（万元）;
共支付土地增值税175万元。
[方案2]合并会计时：
这两个属性的总收入为：300 + 400 = 700（万元）；
扣除额：200 + 100 = 300（万元）；增值税率：（700-300）/300×100%=133.3%，适用税率为50％;
的土地增值税是：（700-300）×50％-300×15％= 155（万元）。
[分析]从比较中可以看出，合并会计对公司有利。从上面的例子可以看出，由于两种房地产的增值率相差很大，因此只要房地产开发公司安排将这两种房地产共同开发和出售，以及该房地产的收益和扣除额就可以了。两种类型的房地产合计，税款一起申报您可以达到少交税的目的。
（2）土地增值税清算所类型的税收筹划
以嘉业房地产企业开发项目开发第一阶段为例（参见表1），该项目分为两类（即普通住宅和其他）以清算该项目。企业应缴纳土地增值税和税费1,090万元。率为0.98％（见表2）；该项目分为三类（即普通房屋，非普通房屋和其他房屋）以清除该项目。应缴土地增值税为2,343万元，税负率为2.28％（见表2）。计算应缴土地增值税的人差异很大。如果采用这四个分类，企业税收负担将更加沉重。
表1：金鱼海棠清算项目基本情况（单位：万元）
项目
区域
总销售额（万元）
住宅
商业
8555.26
9019.81
储存室
4171.47
1251.44
地下停车位
790
5135
总
表2：房地产项目有两种或三种土地增值税（单位：万元）
细节
两种类型
三种类别
正常住房
非普通住宅，商业和停车位
非住宅
商务室和停车场
1.房地产转让总收入
2，扣除项目总额
1000（{}} 3.增值
1038.3
1066.27
251.44
-5730.19
4.增值额与扣除项额之比
3.48％
7.45％
25.44％{（}}-28.71％
5.适用税率
30％
0％
6.快速计算扣除系数（％）
0
7.应付土地税增加
减：不超过20％的普通住宅建筑的增值税免征增值税
1074.46
1145.72
314.66
8.实际应交土地增值税
通过以上计算可以看出，在这种情况下，房地产公司在进行土地安置时会使用三种类型的住房来减轻税收负担，但结果仅限于这种情况。
（1）合同合并和分离的税收筹划
嘉业房地产共有25,000平方米未售出的未使用房地产。公司决定以每月每平方米110元的价格出租。价格包括物业管理费和水电成本。办公室收取的物业管理费和水电费共计60万元。公司的租金收入收取方法有两种选择。
选项1：统一收取租金收入和财产收入
根据与承租人的总价款275万元与客户签订房屋租赁合同，不分租金收入和物业管理收入。每月租金收入为2.5×110 = 275万元，企业应缴的物业税为275×12％= 33万元，应缴增值税，城建税和教育附加费总额为275×11％× （1 + 7％+ 3％）= 332,750元，上述税费总额为33 + 332,275 = 662,750元。
方案2：租金收入与财产收入分开收取
与承租人签订了两份合同，一份是以房地产公司的名义签订的价值215万元的商业房屋租赁合同，另一份是签订的价值60万元的物业管理合同。以房地产公司的名义合同。从最终投资者的角度来看，从承租人处收取的每月总收入仍为275万。
房地产企业应交房地产税：215×12％= 258,000元
应付增值税，城市建设税和教育附加费：215×11％×（1 + 7％+ 3％）= 260,015元
物业公司应缴纳的增值税，城市建设税和教育附加费：60×6％×（1 + 7％+ 3％）= 39,600元
[结论]与第一种选择相比，第二种选择可以使房地产公司的税款减少66.275-25.8-26.015 = 14.4600元，同时保持总收入不变。
以上是基于江*佳业有限公司金玉海项目分公司嘉业•湾已建项目和拟建项目“兰湖经典”的规划案例。其他公司可以参考此情况，请结合实际情况。