所得税费用，企业所得税的会计处理以及损益表通常不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
当前所得税费用：
方式：所得税费用
（递延所得税资产）
贷项：应付税款-应付所得税
（递延所得税负债）
结转：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
所得税费用，是指企业的营业利润应缴纳的所得税。其中包括应税法确认的利润应缴纳的所得税额，以及未在税法中确认但计入当期会计期间的所得税影响额。税法确认的利润应纳税所得额，是指当期应支付的所得税费用。税法不承认税务局的所得税，但将当期利润中产生的所得税影响金额定义为递延所得税费用或递延所得税收入（显示为负数）（递延所得税负债减去递延所得税资产因此，所得税费用中包括的金额包括两部分，一部分称为当期所得税费用，另一部分称为递延所得税费用。两者之和等于所得税费用。你又明白了。
不一样
“所得税费用”，是由企业承担的所得税，是损益表；这通常不等于当期应付所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果仅存在永久性差异，则等于当期应付所得税。
计算当期所得税费用：
借款：所得税费用
（递延所得税资产）-（注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣的暂时性差异）
（递延所得税负债）---（注意：递延所得税负债减少，即应纳税暂时性差异转回）
贷款：应付税款-应付所得税
（递延所得税负债）-（注意：递延所得税负债的增加表示应纳税暂时性差异）
（递延所得税资产）---（注意：递延所得税资产债务减少，即，可抵扣暂时性差异转回）