税收筹划是一种先验行为，如果筹划不当，风险很容易暴露。
如果企业要在竞争中取胜，就必须加强企业税收筹划风险的预防和控制，以减少发生风险的可能性，减少风险损失，提高经济效益。这篇报告分析了企业财务管理中税收筹划的风险，并提出了对策。
（一）培养良好的税收筹划意识
在跨国企业的生产和经营过程中，税收是非常重要的组成部分。通过优化跨国企业的税收管理，可以有效提高跨国企业的市场竞争力，促进业务效率的提高。苹果公司和宜家集团是著名的跨国公司。这种跨国公司的税收管理水平较高，其税收优惠也是提高业务效率的关键。跨国公司的税收筹划与逃税之间存在本质区别。税收筹划的基础是遵守企业所在国家或地区的相关法律规定。如今，跨国公司在中国的数量正在逐渐增加，但对税收筹划的关注程度和工作水平却远远低于发达国家。发达国家将建立专门的税收管理部门，并聘请专业的税收管理人员从事跨国企业的经营。。有鉴于此，在新时期，中国的跨国企业应清楚认识到税收筹划和管理的重要性，并积极借鉴发达国家跨国公司税收筹划和管理的宝贵经验，弥补自身的不足，提高其税收筹划和管理水平，从而有效改善市场竞争。促进中国跨国企业的可持续发展。
（II）始终注意环境变化并降低规划风险
在税收筹划方面，跨国企业不仅可以获得经济利益，而且面临许多风险：（1）国际环境复杂多变。2015年，税基侵蚀与利润转移（BEPS）项目正式实施。它的重点是实质性的商业活动，并且需要提高跨国企业生产和经营的税收透明度。2016年，欧盟正式启动了“一揽子税收计划”，要求所有欧盟成员国加强对跨国企业税收计划的管理。可以看出，在跨国企业的生产经营活动中，他们所面对的国际环境是复杂多变的。跨国公司的税收管理在各国越来越严格，税收筹划的风险也在逐步增加。（2）跨国公司需要很长时间进行税收筹划。税收筹划结果预计会在将来的某个时间出现，在设计和实施税收筹划计划的过程中，将需要支付大量费用。如果计划设计不合理，会造成严重的损失。因此，在设计跨国公司的税收筹划解决方案时，他们应注意合理使用避税方法，以确保遵守跨国公司所在国家或地区的相关法律。
（3）合理使用多种税收筹划方法
由于国际形势的复杂性和多样性，跨国公司的税收筹划需要面临更大的风险，但是国际税收筹划也具有灵活性的特征。例如，您可以使用某个国家/地区的税收优惠来降低实际税率，然后通过避税天堂转移业务利润以避免在您所在的国家/地区纳税。此外，可以成立专门的金融公司以合理避免预提税。需要注意的是，在分析研究企业生产经营的现状和跨国企业的实际税收情况时，必须确保符合企业所在地国家或地区税收筹划的规定。使用多种税收筹划方法以有效改善税收筹划的水平，确保税收筹划的合法性。
（四）使用国际租赁进行税收筹划
在跨国公司的运营中，国际租赁是减轻税收负担的非常重要的方法。通过应用国际租赁，您不仅可以获得税收优惠，而且还可以让租赁公司通过尽可能多地支付租金来减少公司利润，从而减少由此可见，国际租赁的使用有利于跨国公司的税收筹划。国际租赁有两种主要类型，即滚动租赁和直接投资转换为租赁，第一类是指通过位于高税收国家的总部公司购买资产，然后是指然后，国外低税率国家的企业和外国公司将最高租赁价格传递给另一个高税率国家的分支机构。在此过程中，随着租金的转移，高税国家的收入将转移到低税国家，并且出租人和承租人的多次折旧和扣除可以最大程度地减少公司税额。第二种是将直接投资转变为租赁。可以将由母公司直接由子公司直接投资的资产转换为租赁，从而有效地增加了子公司的费用并减少了公司税额。
（V）合理选择会计处理方式
在跨国公司的税收筹划中，会计处理方法的合理性会极大地影响税额和会计利润。因此，在国际税收筹划过程中，跨国公司应合理选择会计处理方法。跨国公司必须阐明企业所在地国家或地区的会计制度和会计方法，以便可以合理地合理运用会计方法，减轻公司的税收负担，提高生产经营效率。企业。例如，如果跨国企业所在的国家或地区免征所得税，则企业可以将流动资金收入转换为资本收入；此外，跨国企业可以通过提前确认收入的结算时间来有效地推迟纳税。此外，还应注意，如果价格上涨，则在执行库存计算时应选择后进先出的方法。在计算固定资产折旧时，应基于企业所在地国家或地区的法律。加快折旧计算并延迟纳税。
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中小企业税收筹划和管理
公司税收筹划不是什么新鲜事物。它在西方国家历史悠久。 “野蛮人抵制税收，无知的逃税，愚蠢的逃税和精明的税收筹划”的表达使人们思考税收筹划。产生了许多遐想。随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业中的广泛应用，税收筹划这一具有非常“黄金内容”的概念引起了中国中小企业的越来越多的关注。一些中小型企业已经利用自己的金融人才或委托税务机构来开始税收筹划的尝试。但是，由于中小企业在规模，资金，人员素质和融资渠道等方面与跨国公司和大型企业大不相同，因此如何根据自身情况进行合理的税收筹划仍然是一个难题。税收筹划是与管理科学紧密联系的前沿前沿学科，是智商高的文明游戏。其主要特征是一种事前行为，具有合法性，进取性，长期性和远见性。国家税收政策和税收法规在不断变化。因此，税收筹划与其他财务管理决策相同。利益并存。对于具有较低风险承受能力的中小企业，“预防税收筹划风险”和“建立税收筹划方案”是建立最佳税收筹划的两个最重要的核心。
一：合理避税“双刃剑
因为税收筹划通常是在税收法律的边缘进行的，所以它总是存在风险。所谓的税收筹划风险是指税收筹划活动出于各种原因所付出的价格。因为税收筹划通常是在税法规定的边际上进行的，并且税收筹划的基本目的是使纳税人的税后利益最大化，所以必然带来更大的风险。因此，中小企业在进行税收筹划时必须树立风险意识，认真分析可能造成风险的各种因素，积极采取有效措施预防和减少风险，避免陷入逃税和逃税陷阱。税收筹划的目的。
首先，税收筹划的基础是不稳定的。税收筹划的基础是指企业管理决策水平和相关人员对税收筹划的理解，企业会计和财务管理水平以及与税收有关的企业的完整性的基本条件。如果中小型企业的管理决策者不了解或不太注意税收筹划，他们甚至认为税收筹划是为了建立关系，寻找方法，缴纳较少税款或公司会计不足，会计凭证不完整以及严重失真。会计信息，从而制定税收计划基础非常不稳定。在此基础上进行税收筹划极具风险。这是中小企业在税收筹划中最重要的风险。
第二，税收政策变更带来的风险。随着市场经济的发展和变化以及国家产业政策和经济结构的调整，必须始终相应地改变税收政策，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策是不规范的或相对短期的。税收筹划是预先计划。每个税收筹划都需要一个从最初的项目选择到最终成功的过程。在此期间，如果税收政策发生变化，则可以根据原始税收政策制定税收筹划计划。从法律方案变为非法方案，或从合理方案变为不合理方案，都会导致税收筹划的风险。
第三，不正确的税收行政执法带来的风险。税收筹划与避税之间的本质区别在于，这是合法的，符合立法者的意图，但实际上，这种合法性需要得到税收行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在因税收行政执法不当而导致税收筹划失败的风险。因为无论采用哪种税收，税法都在税收范围之内，因此具有一定的灵活性。只要税法没有规定行为，税务机关有权根据自己的判断确定是否为应税行为。由于质量参差不齐等因素，税收政策实施中出现偏差的可能性是客观的，其结果是企业合法的税收筹划行为可能导致税收筹划方案成为空白文件，或者由于税收征管中的偏差而被认为是恶意的。执法。避税或逃税的税收处罚；或暂时保留明显违反税法的公司税收筹划行为，使企业对税收筹划有一种幻想，并为将来更大的税收筹划风险造成隐患。
第四，税收计划目的不明确所带来的风险。税收筹划活动是公司财务管理活动的组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标，而最大化纳税人的公司价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于公司财务管理的目标，并服务于公司战略管理目标的实现。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，而过多的减税减免效果破坏了企业的正常财务管理秩序，将导致企业内部运行机制的混乱，并最终导致给企业带来更大的潜在损失发生风险。
二：预防
税收筹划的风险是客观的，但也可以预防和控制。关于中小企业的税收筹划，应从以下几个方面采取主要预防措施：
首先，正确理解税收筹划并规范基础会计工作。中小企业的管理决策水平必须树立依法纳税的观念，这是成功进行税收筹划的前提：建立完整，规范的财务会计帐簿，凭证，报表和正本依法会计处理是税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。必须首先通过税务检查，检查的基础是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应当依法取得和维护会计凭证和记录，规范基础会计工作，为提高税收筹划的有效性提供可靠的依据。