随着经济的全球化，国际经济贸易往来的日益频繁以及企业规模的不断扩大，世界各国的税法越来越复杂，仅纳税人就制定了税收计划变得无能为力。在这种情况下，专业的税务代理人和税务咨询机构应运而生。世界各国（尤其是发达国家）的会计事务所，律师事务所，税务事务所和税务咨询公司已经开始和开发与税务筹划相关的咨询服务，这表明税务筹划正在变得越来越专业。
第三，企业在实际业务活动中的税收筹划
1.融资决策中的税收筹划
融资阶段的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成，留存收益的利用和发行新股筹集资金方面，由于经营者和所有者的统一，存在双重征税问题，因此税收负担最重；通过债务筹集资金，税前利息可以抵消减少公司利润，从而减少所得税，但是这种方法风险更大。根据税法，通过发行股票和保留利润的自我积累筹集的资金属于企业的所有者权益。股利支付不能作为公司费用支出。它们只能在公司的税后利润中分配。通过融资租赁等方式筹集的资金为企业负债。负债的利息支出可以从税前利润中扣除。企业不同的融资方式会影响以净利润为计税基础，进而影响税负水平。因此，从税收筹划的角度出发，以利息和税前投资收益大于债务成本为前提，债务率越高，金额越大，节税效果越明显。通过增加债务比率和增加股本回报率，企业可以获得更多的回报，从而增加公司资产的价值并最大化公司价值。当然，负债率越高越好。随着债务比率的增加，企业的财务风险和融资成本将增加。当债务成本比超过利息和税前投资收益时，债务将无法达到节税的目的。<折叠
一，税收筹划的概念和类型
现代社会，无论法人，自然人，富人和穷人如何，只要发生应税行为，都必须依法纳税。不征税是一种非法行为，导致企业计划其税收以减少支付。税收筹划也称为税收筹划和节税。它是指为企业的生产，经营，投资和财富管理等经济活动设计的与税收有关的事项，以在不违反纳税人或纳税人违反国家法律法规的前提下，使企业的价值最大化。在税务专家的帮助下。以及运作程序。企业税收筹划的目的是节省税收，而节约税收必须遵循基本前提，税收筹划必须合法。合法的节税是税收筹划的外部特征，也是税收筹划活动的本质。
税收筹划可以以不同的方式和形式进行。作者认为，税收筹划可以分为两种，一种是优惠，另一种是经济的。税收优惠政策的重点是选择和运用税收优惠政策，并根据税收优惠政策安排企业的生产经营活动。这种减税方法由国家的税收优惠政策保证。保守的税收筹划是基于对企业生产经营活动的分析研究。从节税的角度出发，调整企业的生产经营方式，消除无经济效益的生产经营行为和环节，避免和减少企业税收支出。浪费以最大化公司的经济效益。一方面，这两种类型为企业的具体税收筹划工作指明了方向并提供了思路。它们是企业具体税收筹划工作的出发点和立场。另一方面，它可以帮助人们全面了解税收筹划，并区分税收筹划和税收筹划。限制非法避税，以更好地保护和制定税收筹划，并打击非法避税和其他违法行为。
其次，企业在税收筹划过程中应注意的几个问题
（1）注意税收的选择
原则上，税收筹划可以针对所有税收，但是由于不同税收的性质不同，税收筹划的方法，方法和收益也不同。作者认为，节省税收空间的大小应考虑两个因素：首先，影响经济活动和税收的因素，即特定税收在经济活动中的地位和作用。当然，对决策有重大影响的税收通常是这是税收筹划的重点。因此，企业在进行税收筹划之前，必须分析哪些税收具有税收筹划价值，以免产生损益。作为一个微观经济组织，企业在进行生产经营活动时，一方面应考虑自身的经济利益，另一方面，应有意识地使其生产经营行为与国家宏观经济要求相一致。尽可能的政策。例如，当国家的宏观经济政策具有明确的产业趋势时，在市场经济条件下，国家通过税收等经济手段直接对市场采取行动，并鼓励和支持与国民经济相适应的产业发展。产业政策和市场竞争力。对此，企业在做出生产经营决策时，应符合国家宏观经济政策的要求，有意识地排除国家限制发展的行业，以减少市场风险，提高盈利能力。第二个因素是税收类型本身，主要取决于税收负担的弹性。税收负担的弹性越大，税收筹划的潜力就越大。通常，税收来源越大，税收负担扩展的灵活性就越大。税收筹划必须针对税收负担大的税收。
（二）注意税收优惠的使用
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整的功能，国家在设计税收种类时一般会设置税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠。因此，充分利用税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，公司不应误解税收优惠政策，滥用税收优惠政策和以欺骗手段欺骗税收优惠政策。其次，企业应充分了解税收优惠政策，并遵守规定的程序。申请以避免由于不正确的程序而失去您应有的权利。
（3）注意纳税人的宪法行为
符合中国税法。不属于特定税种的任何纳税人均无需缴税。因此，在公司财务管理部门进行税收筹划之前。首先，必须考虑是否可以避免成为某种税种的纳税人，从而从根本上达到减轻税负的目的。例如，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第5条规定：“涉及混合商品和非应税服务的销售活动是混合销售活动。生产，批发或零售的商品，企业单位和个体经营者的混合销售行为被视为商品销售，应征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为被视为非应税服务的销售，不征收增值税。 “企业参与市场竞争由于管理方法和销售方法日益复杂，以及新技术和新产品的出现，产品的内涵在不断扩大，因此，相同的销售行为通常涉及两种税收的混合销售。分类只有一种税收原则。企业有足够的空间进行税收筹划，以获得适合其自身业务和产品特征的税收方法。具体的计划和系统的比较可以节省税收。
（IV）从影响纳税额的几个因素开始
总之，经济越发展，税收就越重要。随着中国改革开放的不断深入和社会主义市场经济的进一步发展，越来越多的人开始研究税收筹划问题。世界上有一句话：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”尽管征税是不可避免的，但可以计划征税。一个好的企业应该而且必须在征税前做好税收筹划。这将帮助企业更好地实现利润最大化的目标。建议我区企业领导和财务管理人员进一步了解《税收法》，充分掌握税收法律法规，对企业进行税收筹划，以更好地实现企业利润的最大化。