所谓扣除,是指税前扣除,当然不能扣除企业所得税。如果可以扣除递延所得税,应纳税所得额在扣除企业所得税后将发生变化,企业所得税额也将发生变化,从而产生无限循环。
公司所得税是对公司利润征收的税,即根据公司利润收取一定比例的税款。这是国家分享公司利润结果的一种表现形式。
企业所得税是根据企业利润征收的,利润*所得税率是应付所得税。
企业所得税是根据应纳税所得额(税后利润)计算和支付的。1.营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收入+营业外收入-主营业务成本100-主营业务税金及附加-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。2.应纳税所得额=营业利润+税收派遣总额增加额-调整税额的减少3.应纳税所得额=应纳税所得额×税率
企业所得税的税率通常为利润的25%
现在有税收优惠,小型和微型企业只支付利润的10%或将其收入减半
会计分录:
提款时间
借款:所得税
贷款:应缴纳的应纳税所得额所得税
付款后
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
期末
借:年度利润
贷款:所得税
所得税期末没有余额