如果所得税已经结清，则实收资本将不被处理。与实收资本无关的是，根据会计利润总额或税法调整项的差额计算实际应交所得税。
预提税科目处理是指税前支付。
通常，企业所得税的预付款额通常为应计额。如果不同，则在结算和结算所得税时，将清算全年的企业所得税，并将越来越少缴纳，应计和缴纳的次数将相同。
结算和结算程序：
1.填写纳税申报表并附上相关材料；
2.税务机关接受申请并审查提交的材料；
3.主动纠正申报错误；
4.缴税；
5.申请递延所得税。
1.结算和结算，企业所得税按年征收，按季度预缴，并按年度结算和结算。结算和付款期限为该年后的4个月内。这是公司进行全面自我检查和自我检查的机会，也是最后一次调整的机会。不缴纳不正当税款（多付），减少欠缴税款的风险（逃税）。
其次，结算和付款是税收调整，不需要会计处理。通过调整增加应税收入将征收公司所得税，这只会减少可用于公司税后分配的利润。
3.清算中应把握的几个方向：
1.收入：主要是检查帐户是否已全部入帐，尤其是当前付款是否仍然存在。该帐户被确认为收入，但不会计入。
2.成本：主要取决于成本结转与收入是否匹配以及是否有多个结转。
3.费用：主要是应计项目是否符合规定，是否有多个应计项目（尤其是与工资相关的项目）；付款渠道是否正确（尤其是与福利项目有关的付款渠道）；实际扣除项目是否正确计算（尤其是招待和广告项目）；
4.在纳税方面：除了检查主要税种外，还有其他一些小税种已经按照法规缴纳，例如房地产税，车辆和船舶使用税，印花税，土地使用税等
1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，可以扣除：
（1）从金融企业借款的非金融企业的利息支出，金融企业各项存款的利息支出，银行间借款的利息支出以及批准发行债券的企业的利息支出；
（2）非金融企业从非金融企业借款的利息支出，不得超过金融企业同期对类似贷款的利率计算得出的金额。
2.企业向股东或与企业有关联的其他自然人借款的利息支出，应符合《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条的规定。财税[2008] 121号，计算企业所得税扣除额。
财税[2008]第121号有以下规定：
1.计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息不得超过以下规定的比例，并且税法及其执行规定的有关规定的计算部分允许扣除。 ，并且不会发生超出部分本年度及以后年度的扣除额。
根据本通知第2条的规定，企业实际支付给关联方的利息费用应为关联方的债务投资与股权投资之比：
（1），金融企业，5：1； （2），其他企业，2：1。
2.企业能否按照税法及其实施细则的有关规定提供有关材料，并证明有关交易活动符合独立交易原则；或者企业的实际税负不高于境内关联方的，在计算应纳税所得额时，可以扣除支付给国内关联方的利息支出。
3.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条，扣除投资者因投资不完全所产生的利息费用如果应付资本金足够，则企业的外部借款所产生的利息等于在规定期限内投资者的实收资本与应付资本之间的差额所产生的利息。这不是企业的合理支出，应它应由企业投资者承担，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。