生活是一种节奏，光与影，有左右，有阳光，多雨，太多的人在这种曲折的曲折中迷失了方向和幸福。如果可以得到一些指导，您在温暖的阳光下休息的日子会更少吗？
- 题词
微风拂面，白云散去，琼珠洒在新河上，教室里回荡着第十七届投融资类的热烈掌声。
这个热烈的掌声是为叶建平先生献上的，也为“企业税收筹划和节税策略”的实践课献上的。
叶建平（音译）是一位从事财税筹划的实践专家，一位著名的财税培训师，一名注册税务师，一名注册会计师，中国注册财务规划师协会专家委员会成员，和首席税务规划专家...他的头衔真是太神奇了。十多年来的税收收集和管理工作使他对公司和国家政策（例如强）有了透彻的了解。
叶先生的主要研究领域和方向：公司税收筹划，财政和税收技能培训，税收风险体系的建立和维护；资产重组，债务重组，投资融资，相关交易设计和财政税收待遇；税务检查，纳税申报评论;处理棘手的财务和税收问题。
讲台上的叶老师是非凡的，他的舌头灿烂，学术专业，技术精湛。无聊的内容是由叶老师的机智语言和富有表现力的动作所呈现，并很快被学生吸收。首先分析案例。学生们鼓掌称赞，并经常点点头。
叶先生带领学生深入学习，并揭开了神秘的面纱。财务计划和管理在每个阶段都不同。需要特定的问题和特定的分析。紧跟最新的税收动态和领先的思想，可以简化税收筹划，帮助企业最大程度地规避风险，降低成本并提高效率。。
了解公司税收和税收筹划
正确的思想，税收是民用的。许多公司采取非法手段来避税甚至逃税，其结果不堪设想。企业需要警惕六种主要的财政和税收风险来源：账外运营，虚假列出的成本，利润转移，未支付的欠款，批准的收款和无响应。在了解国家金三税制优化系统和新发票管理系统对税收管理的影响的前提下，企业还必须学会运用国家红利政策规范经营，建立安全的税收业务管理框架，完善自己的税收业务管理框架。与税务相关的业务处理能力。叶先生详细解释了与税收有关的业务处理方法，并结合案例研究，以使业务规模变大，并使业务规范化，从而使业务范围广为人知，法律也广为人知。
公司成立期间的税收管理
在业务初期，您需要充分了解基本税法，确定企业的组织形式，设计公司的股权结构并建立公司交易模型。税务知识从浅到深。叶先生特别提醒学生注意以下几点：建议公司老板应领取月薪，并及时做好个人纳税申报工作。叶老师还通过社会案例反复验证了该建议的可行性和必要性。所有这些宝贵的经验都得益于他多年的税收征管工作。
生产和运营中的税收管理
叶老师列出了有关增值税发票误解的八项内容，提醒学生注意不同行业的发票风格和项目时间等细节。没有费用，没有发票是许多公司面临的常见问题。一些公司经常在这方面效仿。叶老师列举了来自三个行业（房地产，制造业和服务业）的示例，以支持招聘，公开培训学员的想法并简化税收筹划易于解决，从根本上解决问题。
退税管理
市场形势在变化，赢与输是常有的事，但即使业务不佳，也有许多退出业务的流程和技术。许多企业老板在这一步都束手无策。公司缺钱，债务太重，家庭破产。最后，他们面临入狱。
以游戏A为例，年销售额约为1000万，公司的运营成本约为630万（减去运营成本），总利润为370万。税法规定企业所得税税率为25％。需缴纳的企业所得税为370万元* 25％= 92.5万元。一年四分之一的利润到期。
对于某些低成本，高利润的企业，例如电影，电视，广告和游戏产业，企业所得税税收筹划非常重要。专业合理的税收筹划方案可以进一步减轻企业的税收负担，同时规避风险。本文介绍企业所得税筹划的四种策略：使用公司清算的税收筹划，“股权转移”以“先撤资然后增资”，外部捐赠和工业税收优惠。
策略1：使用公司清算进行税收筹划
由于管理不善或其他原因，某些企业必须通过终止清算来实现资源的最佳分配。企业在办理注销登记之前，应当向税务机关报告清算收入，并依法缴纳企业所得税。
清算收入是指企业清算后的所有资产或财产的余额，减去清算费用，损失，负债，企业的未分配利润，公益金和公积金后，超过实收资本。在资本公积金中，除了对公司法定资产的重估和增值以及接受捐赠的资产的价值外，其他项目也可以从清算收益中扣除。为了重估和欣赏捐赠，当捐赠出现时将其计入资本公积，并在纳入清算收入后的清算期间征税，这相当于增加值的递延税款。在其他条件不变的情况下，企业可以为资产评估创造条件，并将增值财产的价值用作折旧基础。与以前相比，这可以增加折旧并减少更多的所得税，从而减轻税收负担。
此外，企业可以通过更改企业的解散日期来影响其在企业清算期间的应税收入额。
策略2：使用“股权转移”来“提取资本然后增加资本”来进行税收筹划
国家税务总局关于若干企业所得税问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）第5条“投资企业提取或减少投资的税收待遇”规定，投资企业应退出被投资企业或减少投资时，将取得的资产中等于初始出资的部分确认为投资回收；根据实收资本的减少计算的与被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积相当的部分，确认为股息收入；其余被确认为投资资产转让收益。被投资企业的经营亏损，应当按照规定结转并弥补。被投资企业不得进行调整以降低其投资成本或将其确认为投资损失。
根据《企业所得税法》的有关规定和实施条例，合资格居民企业中的股利和股利等股本投资收入为免税收入。
例如，A公司由两名法人股东（均为居民企业）于2008年初成立，资本金为1000万元人民币。A的出资额为32％，B的出资额为68％。今年6月31日，甲公司的所有者权益为8000万元，实收资本为1000万元，盈余公积为1200万元，未分配利润为5800万元。
（1）7月1日，企业A和C（个人）签署了股权转让协议，将其在A公司的全部32％股权转让给C。协议约定：A，C以公允价值2800万元转让。在股权转让中：企业A的应税收入为2800-1000×32％= 2480（万元）企业所得税= 2480×25％= 620（万元）。
（2）甲，乙企业达成协议后，甲首先按照《公司法》规定的程序提取出资1000万元的32％，并从甲公司获得2800万元的赔偿。公司A，然后是C和公司A增资协议的签订规定，丙方出资2800万元，占甲公司注册资本的32％。但是，尽管上述两种形式的股权变更具有相同的最终结果，但税务处理程序却大不相同。
根据国家税务总局2011年第34号公告的有关规定，甲公司撤资收回补偿收入2800万元，其中320万元（1000×32）。初始投资的百分比）是投资回收，未支付企业所得税；根据提取的32％提取的公司累计未分配利润和盈余公积（5800 + 1200）×32％= 2240（万元），应确认为股利收入，按规定可免税公司所得税;剩余的2800-320-2240 = 240（万元）应确认为股权转让收入，应缴纳企业所得税240×25％= 60（万元），C的出资活动应按照除增资外的印花税没有其他税收问题。
可以看出，甲公司通过将“股权转让”改为“先撤资再增资”，节省了620-60 = 560（万元）。因此，如果企业将其“股权转让”变更为“先撤资再增资”，则可以合理地免税，减少以被投资单位的累计未分配利润和盈余公积为基础计算的应交企业所得税。撤资比例。当然，撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。
策略3：通过外部捐赠进行税收筹划
企业捐赠是一种支出，但有时捐赠的时机很好，相当于一个广告，并且该广告的效果要比普通广告好得多，这特别有利于建立良好的社会关系。企业形象。因此，公司经常使用捐赠来获得节税和广告的双重利益。但是，新税法对捐赠的税前扣除有相应的规定，企业应注意捐赠。
《企业所得税法》第9条规定：“企业的公益捐赠支出中不超过年度利润总额12％的部分可以扣除。”这里的公益捐赠是指通过公益社团组织的企业根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定，由县级以上人民政府和人民团体及其部门的公益事业捐赠。企业直接捐赠和非公益性捐赠，不扣除税前。
此外，公司还应注意海外捐赠。例如，公司2015年和2016年的预计会计利润分别为100万元和100万元，公司所得税税率为25％。为了提高产品的知名度和竞争力，树立良好的社会形象，公司决定向贫困地区捐款20万元。提出了三套计划：第一套计划是在2015年底直接捐赠给贫困地区的；第二套是在2015年底通过省民政部门捐赠给贫困地区的。第三套是2015年底通过省民政部门捐赠的10万元，2016年初通过省民政部门捐款10万元。
从税收筹划的角度来看，差异如下：
方案1：公司在2015年直接向贫困地区捐款20万元。该笔款项不可税前抵扣，当年应交企业所得税为25万元（100×25％）。
方案2：2015年，公司通过省民政部门向贫困地区捐款20万元。税前只能扣除12万元（100×12％）。超过12万元的部分，不得税前。扣除后，当年应交企业所得税为220,000元[（100-100×12％）×25％]。选项3：公司在两年内捐款。由于2015年和2016年的会计利润为100万元，因此每年捐赠的10万元不超过扣除额12万元，可以在税前扣除。2015年和2016年应缴纳的企业所得税为225,000元[（100-10）×25％]。
相比之下，第三个选择对这个企业来说是最好的。尽管方案3是向外界捐赠的20万元，但与方案2相比，可以节省20,000元（8×25％）的税款相比可节省税收50,000元（20×25％）。
策略IV。利用工业优惠政策进行税收筹划
（1）国家需要支持的高科技企业的企业所得税税率可降低15％。
新的公司所得税法放宽了地理限制，并在全国范围内进行了扩展，同时收紧了确定高科技企业的标准。
对于仅使用高科技作为部门帐户的现有公司，他们可以分拆高科技业务并成立独立的高科技企业以适用15％的税率。当然，高新技术企业必须属于“国家支持的高新技术领域”，必须由国家有关部门认定。
（2）对与环境保护，资源综合利用和安全生产有关的行业和项目的税收优惠。
企业购买的用于环保，节能，节水和安全生产的专用设备的投资额可从当年的企业应纳税额中扣除10％；纳税年度的结转额。这里的专用设备是指《环保专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备公司所得税优惠目录》规定的环境保护，节能，节水，安全生产。保护”和“安全生产专用设备的企业所得税优惠目录”。和其他专用设备，且不得在5年内转让或租赁。
企业使用“综合利用企业所得税综合利用资源”中指定的资源作为主要原材料所得的收入，以及在不受限制或禁止并符合要求的国家/地区生产的产品相关的国家和行业标准会从总收入中扣除90％。在此，原材料在生产材料中所占的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的标准。
因此，当企业需要购买与环境保护，节能，节水和安全生产有关的专用设备时，为了享受减税优惠和少缴税款，它必须是企业所得税中的专用设备。优惠目录，并注意年龄限制。
（3）安置特殊人员的就业税计划
受国家鼓励的安置残疾人和其他受雇人员所支付的工资应另外扣除。其中，如果企业安置残疾人，将根据实际支付给残疾人的工资扣除100％支付给残疾人的工资。
新的公司所得税法取消了原始税法对移民人员比例的限制。企业可以根据自身情况，在一定的合适位置上安置尽可能多的下岗失业人员或残疾人，以充分享受税收优惠，减轻税收负担。。
（4）利用技术创新和技术进步进行税收激励的税收筹划
1.合格的技术转让收入可以免除或减少。即在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税； 500万元以上的部分按企业所得税减半。
2.在计算应纳税所得额时，可以扣除在开发新技术，新产品和新流程中产生的研发费用。也就是说，如果企业为开发新技术，新产品和新工艺而产生的研发费用不构成无形资产，并按实际扣除额计入当期损益，则按研发费用将被扣除；对于资产，按无形资产成本的150％摊销。
新产品和新技术的研发是提高企业竞争力和获得更高利润的保证，需要持续不断的高投入。企业应充分利用税收筹划，通过税收优惠政策有效地获得国家的财政支持。例如，企业购买的专利技术的成本只能计入“无形资产”帐户中指定期间内的直接摊销。但是，如果企业和科研机构采用联合开发，则技术开发成本不仅可以一次性一次性扣除，而且可以从实际所得税中扣除50％。
（V）运用地方税收优惠政策
为了发展区域经济，在国家和地方各级引入了一系列区域税收优惠政策。大多数经济开发区都出台了财政返还政策。例如江西，浙江，天津，西藏等地都有很好的政策。税收优惠。在税务低落中成立新注册的公司，并享受当地退税奖励。例如，天津可以退还70-80％的地方所得税，公司所得税和增值税当地保留金！
节省的越多，利润就越大，这对企业非常有利。