我国实际应缴纳企业所得税-我国实行建筑业企业所得税

提问时间:2020-05-05 07:56
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admin 2020-05-05 07:56
最佳答案

2018至2019年建筑企业所得税一直按照2%缴纳,现在税务局要我们2018年企业所得税再补0.5%。为什么会这样。

建筑业的核定应税收入率为8%-20%。如果使用最低的8%收入率,则回收率为8%* 25%= 2%

如果您想再赚0.5%,则表示主管税务局已将批准的应税收入率从8%调整为10%。

11秋学期《税法》在线作业

16.根据印花税法律制度的规定,印花税纳税人包括:(A)

A.合同当事人

B.合同的担保人

C.合同代理

D.合同评估师

满分:2分

17.根据《个人所得税法》,以下各项应缴纳个人所得税(B)

A.张某收到的保险赔偿金

B. Wang的租金收入

C.李先生根据国家统一规定获得的补贴

D. Zhao的退休工资是根据国家统一规定支付的

满分:2分

18.根据车船税法律制度的规定,在以下车船中,无需缴纳车船税(B)

A.外商投资企业拥有的汽车

B.拖拉机

C.国有运瀚企业拥有的货船

D.旅游公司拥有的客船

满分:2分

19.计算进口应税消费品应税价格的公式为(D)

A.关税完税价格÷(1/10消费税率)

B.关税完税价格÷(1-消费税率)

C.(完税价格+关税)÷(1 +消费税率)

D.(完税价格+关税)÷(1-消费税率)

满分:2分

满分:2分

21.根据《营业税暂行条例》及其实施规则,下列各项不在营业税征收范围之内(B)

A.金融和保险

B.维修行业

C.文化和体育产业

D.施工

满分:2分

22.根据中国的《个人所得税法》的规定,下列受款人应缴纳个人所得税(B)

A.国库券的利息收入

B.金融债券利息收入

C.储蓄存款利息收入

D.教育储蓄存款利息收入

满分:2分

23.根据中国《营业税暂行条例》及其实施细则,当个人转让专利权以取得受让人时,营业税的预扣代理人为(C)

A.转让人的组织

B.专利批准机构

C.专利权人

D.专利权转让合同的担保人

满分:2分

24.以下各项应征收契税(A)

A.房屋礼物

B.房地产典当

C.租赁

D.房地产继承

满分:2分

25.根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,不能从总收入中扣除以下税款(A)

A.增值税

B.印花税

C.资源税

D.关税

满分:2分

26.企业销售一批自产化妆品作为产品的促销礼品。护发产品的生产成本为7000元。如果没有类似产品的销售价格,则应缴纳消费税(成本利润率为5%,消费税率为30%)是(C)

A.3250

B. 3050

C. 3150

D. 3210

满分:2分

27.根据《增值税暂行条例》,以下物品无需缴纳增值税(C)

A.用自产商品偿还债务

B.将购买的商品用于投资

C.将已开发的房屋出售给外界

D.将自产商品用于集体福利

满分:2分

28.根据中国的《消费税暂行条例》及其详细的实施规则,自用自用应税消费品的税收环节为(C)

A.消费者链接

B.生产链接

C.转移和使用

D.处理

满分:2分

A.人民币3360元

B. 4200元

C.4800元

D. 7000元

满分:2分

建筑企业应该怎么缴纳企业所得税

建筑企业涉及多种税种,其中最重要的是营业税和企业所得税。在许多方面都有差异。纳税人不小心容易造成税务处理错误并带来更大的税务相关风险。

不同的纳税地点

营业税:税收地点是提供劳务的地方

根据《营业税暂行条例实施细则》,纳税人应向应税劳务发生,土地或房地产所在地的主管税务机关申报税收。如果自应纳税之月起六个月内仍未宣布应纳税,则该机构或居住地的主管税务机关应补缴该税。因此,建筑业的营业税支付地点是提供劳务的地点,而不是机构的地点。但是,如果纳税人未在超过6个月内未申报税款,营业税的支付地点也可能是机构的地点。

企业所得税:以注册地点或机构所在地为纳税地点

除税收法律和行政法规另有规定外,居民企业使用企业注册地作为纳税地点;但是,如果注册地点在海外,则实际管理机构的所在地是纳税地点。非居民企业在中国境内设有两个或两个以上机构的,可以经税务机关审查批准,选择由主要机构或者机构缴纳企业所得税。关于非居民企业在中国获得工程业务和劳务所应缴纳的所得税,税务机关可以指定建筑价款或劳务费的付款人作为扣缴义务人。

因此,建筑业的公司所得税通常代替注册地或机构地作为税收地点,也可以代替预扣代理人或发生收入的地方作为税收来源。税收地点。

税收义务发生在不同的时间

营业税:获取营业收入付款收据或获取营业收入付款收据的日期

如果纳税人在建筑或租赁行业提供劳务并采用预付款方式,则其应纳税额将在收到预付款之日发生。其中,营业收入的收取是指纳税人在应税行为发生期间或完成后所收取的款项。取得营业收入支付收据的当日为书面合同确定的支付日。如果未签订书面合同或未确定付款日期,则为应税行为完成的日期。

因此,建筑业的营业税责任通常发生在收到营业收入收据或获得营业收入收据的当天。如果采用预付款方式,则应在收到预付款之日发生应纳税额。

企业所得税:应纳税所得额通常在每个纳税期结束时确认

该公司受委托加工和制造大型机械设备,船舶,飞机,并从事建筑,安装,装配工程业务或提供其他人工服务等,期限超过12年月,根据完成时间表或纳税年度内完成的工作量实现收入。国税函[2008] 875号文件规定,在每个纳税期末,如果能够可靠地估计劳务交易的结果,则应采用完工进度(完工百分比)的方法确认劳务收入。提供服务。因此,应纳税所得额通常在每个纳税期结束时确认。

不同的计税基础

营业税:项目中使用的原材料,设备以及其他材料和动力的价格如果纳税人

将建设项目分包给其他单位,则余额应为从获得的所有价格和超价费用中减去付给其他单位的分包合同后的营业额。如果纳税人提供建筑服务(不包括装修服务),其营业额应包括项目所用原材料,设备及其他材料和动力的价格,但不包括建设者提供的设备的价格。纳税人提供装饰服务,其营业额是纳税人收取的全部价格和额外费用。

企业所得税:应使用完成进度方法确认提供劳务的收入

国税函[2008] 875号规定,如果可以可靠地估计劳务交易的结果,则在每个纳税期结束时,公司都应使用完工进度(完工百分比)法来计算。确认提供劳务的收入。

企业应根据纳税期限结束时的劳动总收入乘以从劳务交易中扣除的完工进度,根据从接受服务方收到或应收的合同或协议价格确定劳动总收入。上一个纳税年度的累计税收,确认为当期服务收入。

混合销售行为不同

营业税:在提供建筑服务的同时销售自产商品,分别计算营业税和增值税

除了《营业税暂行条例》实施细则第7条规定的混合销售活动外,从事生产,批发或零售的企业,企业单位和个体工商户的混合销售的商品被视为商品的销售,不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售被视为提供应税服务,并缴纳营业税。

因此,自产商品在建筑业中以混合销售的形式出售,营业税和增值税根据规定分别计算和支付。

企业所得税:相应的收入也应确定为企业所得税的应税收入

不论是混合销售税的销售还是增值税的销售,相应的收入也应确定为企业所得税的应税收入。此外,无论货物销售是要缴纳增值税还是营业税,都会对公司所得税的应纳税所得额产生影响,因为如果缴纳了增值税,则在计算公司所得税以及营业额时就不能扣除相应的增值税。缴税,相应的营业税可以在税前扣除。

建筑业劳工服务“进来”

营业税:国内机构自行申报

[2009] 19号文件规定,非居民在中国境内有营业税或增值税的应税行为,并在中国设立营业机构的,应当申报并缴纳营业税或增值税。非居民在中国境内有营业税或增值税的行为,未在中国设立经营机构的,该代理人为营业税或增值税的预扣代理人;如果没有代理人,承包商,劳务承让人或购买人方是扣缴义务人。

企业所得税:国内承包工程的自我声明

[2009] 19号文件规定,如果非居民企业在中国承包工程业务或提供劳务,则企业所得税按应纳税年度计算,按季度支付,并于那一年。在工作完成或者劳务合同完成后,应当清缴税款,即履行纳税义务。

建筑业劳务“走出去”

营业税:暂时免税

财税[2009] 111号文件规定,中华民国境内的单位或个人因在建筑业,文化体育产业(广播业除外)提供劳务而暂时免税。

企业所得税:可抵扣

国家税收试题

公开选择国家税收科目的问答

1.术语解释:(共15分)

1.税收目标:

2.出口退税:

3.非关税壁垒:

4.居民管辖权:

5.差额资源税:

2.填写空白:(总计10分)

1.税收的三个要素是指税收对象,纳税人和税率。

2.国家税法规定的纳税人可以是自然人或法人。

3.消费税的计税基础采用两种方法:从价税率和特定税率。

4.中国的增值税规定,销售商品的起征点是每月销售600-2000元人民币。

5.在计算应纳税所得额时,可抵扣项目是指与纳税人收入相关的成本,费用和损失。

6.九级超额累进税率适用于个人所得税中的工资收入。

7.中国对资源税的主要税种是资源税,耕地占用税,城市土地使用税和土地增值税。

8.土地增值税的纳税人是指从中国的国有土地使用权以及建筑物和其他附属物的产权转让中取得收益的单位和个人。

9.乘用车和轮船使用税的年税为每辆车60-320元。

10.投资方向调整税的差异税率是根据以下两种类别设计的:一是对基本建设项目的投资;二是对基建项目的投资。另一项是装修工程投资。

3.单项选择(总计15分)

1.纳税期限是指及时履行的税收(A)。

A,强制性和固定性B,权威性和固定性

C,免费和强制性D,强制性和可退款

2.中国对购买的农产品增值税的抵扣率为(B)。

A,7%B,10%C,13%D,17%

3.如果委托方直接按照规定(B)收取已收取消费税用于对外销售的委托加工产品。

A,增值税和消费税B,增值税

C,征收消费税D,不含增值税和消费税

4.在下列项目中,应收增值税为(C)。

A.在卡拉OK俱乐部出售饮料的收入B.在旅馆预订火车票的手续费

C,企业销售收取的准备金D,客运销售部门的销售收入

A,不允许B,授予合格条件C,授予D,无条件

A,超过两年且少于三年B,超过一年且少于五年

C,超过一年且少于三年D,超过一年且少于七年

7.在下列项目中,允许扣除个人所得税(B)之前的部分费用。

A,收到的股息B,股票转让收入

C.赢得有奖销售D.租赁财产收入

8.计算企业所得税时,超过规定标准的招待费应记录在(C)中。

A,营业外收入B,成本

C,应纳税所得额D,支出

9.在计算应付资源税的税额时,如果不能准确掌握纳税人的销售额或自消费,则将(D)用作应纳税额。

A.估计销量B.税务机关批准的数量

C,实际产出D,从产出转换为销量

10.耕地占用税的纳税人不包括(C)。

A,国有企事业单位B,学校

C,外商投资企业D,农村居民

11.如果物业税局是根据物业的租金收入计算并支付的,则税率是(C)。

A,1.2%B,10%C,12%D,17%

12.根据“吨位”计算车辆和船只使用税的车辆和船只为(D)

A,卡车B,摩托艇C,动物推车D,非摩托艇

13.根据税法的规定,拥有固定资产投资方向调整税的纳税人不包括(C)。

A,个体工商户B,私营企业C,“三资”企业D,部队

14.如果移动运营单位在运营地点缴纳“三税”,则应缴纳其城市建设税(A)。

A,在组织所在的位置,以当地适用的税率B,在组织所在的位置,但以适用于营业地点的税率,C在公司所在地,根据当地营业地点但税率D

15.因工作调动或生活条件改善而转移其原始自用房屋的个人,必须向税务机关报告,方可批准。对于住在(A)中的人,土地增值税将减半。

A,1年不到2年B,2年不到3年

C,3年且少于5年D,5年或以上

4.多项选择(总计10分)

1.税制的基本要素包括(BDE)。

A,纳税链接B,纳税人C,纳税期限D,税率E,税收目标

2.以下收入项目免征营业税(ABCDE)

A,婚庆烟草公司的劳务收入B,医院医疗服务收入

C.农业耕作站的机械化农业收入D.纪念馆的门票收入

E.在展厅出售的服装收入

3.纳税人出售商品时,应将其计入营业税的超额收费(BCDE)。

A.向买方收取的增值税C.向买方收取的包装材料租金

B.向买方收取的货物运输和装卸费D.向买方收取的货物仓储费

E.在到期日之后将不退还的存款

4.对于小规模和低利润的公司,公司所得税适用于两种优惠税率,即(CE)

A,10%B,15%C,18%D,24%E,27%

5.计算以下个人收入的应纳税所得额时,每月可抵扣800元的费用为(BC)

A,意外收入B,工资收入

C.公共机构的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产和经营收入

E,利润收入

6.以下类型的税款是根据资源税(ABCD)征税的

A,土地增值税B,耕地占用税

C,城市土地使用税D,资源税

E,财产税

7.在计算土地增值税(ACDE)时,允许非房地产开发企业从收入中扣除税款

A,营业税B,资源税C,教育附加费D,印花税E,城市维护建设税

8.以下项目属于印花税征收范围(ABCD)

A,营业执照B,经济合同C,产权转让

D,企业帐簿E,机动车驾驶证

9.有不动产税纳税人(ABCE)

A,财产所有者B,代码持有人C,房地产用户

D,运营经理E,房地产经纪人

10.契税的纳税人是(ABCDE)

A,企业B,机构C,外国公民

D,军队E,自雇人士

五,判决:

1.扣缴义务人和纳税人基本相等。()

2.增值税是对增值税征收的一种税种。()

3.如果客户加工的应税消费品直接销售,则税法规定不再征收消费税。()

4.企业所得税规定,​​纳税人在生产经营期间向金融机构和非金融机构借款的利息应按实际金额扣除。()

6.盐包括在资源税和增值税的范围内。()

7.耕地占用税的征收对象是指用于建造房屋和其他非农业建筑活动的土地。()

8.房地产税的范围不包括农村地区。()

9.投资方向调整税的征税对象是房地产投资行为。()

10.海关代进口产品征收的消费税和增值税,不征收城市维护建设税。()

6.问答:(共14分)

1.什么是门槛和免税额?

2.简要描述中国目前的流转税制度的布局?

7.计算(总计24分)

1.一家建筑公司上个月获得了420万元的合同项目价格。根据分包合同,它被分配给安装公司100万元和装修公司120万元。营业税及代扣代缴税款。建筑业营业税税率为3%。

3. 1996年一个企业(非股份制试点企业)的财务数据如下:

(1)实现利润350万元

(2)1995年,未弥补损失50,000元,还款期限未到期;

(三)未及时交纳税收,罚款及滞纳金一万元,并已列明营业外支出;

(5)利润包括3,000元人民币的国库券利息收入;

(7)非经营性捐赠4000元已计入营业外支出。

计算1996年该企业应缴纳的企业所得税,税率为33%。

4.中国公民刘某是中国一家外资企业的高级雇员。他在1996年的收入如下:

(2)派遣单位每月工资1200元;

根据上述数据,计算刘先生全年应缴纳的个人所得税额。

房屋税测试问题

1 ..填空:(在水平线上填入正确答案,每个空格2点,共20点)

1.税收的三个要素是____________,纳税人和税率。

2.国家税法规定的__________可以是自然人也可以是法人。

3.消费税的计算基础采用两种方法:从价税率和____________。

4.中国的增值税规定,商品销售的起征点是月销售额__________元。

5.在计算应纳税所得额时,可抵扣项目指的是_______________以及与纳税人收入有关的损失。

6个人所得税的工资收入应按_______________税率缴纳。

7.在中国,对资源征收的主要税种是资源税,_______________,城市土地使用税和土地增值税。

8.土地增值税的纳税人是指已批准转让中国国有_______________以及在当地取得建筑物和其他附属物的财产权的单位和个人。

9.车辆和轮船使用税中乘用车的年度税额为____________元。

10.投资方向调整税的差异税率是根据以下两种类别设计的:一是对基本建设项目的投资;二是对基建项目的投资。另一个是对____________项目的投资。

其次,单选:(每个子问题有4个选项,每个问题有2分,共20分)

1。如果财产税是根据财产的租金收入计算和支付的,税率是()。

一个。1.2%B。10%

C。12%D17%

2。车辆和船舶使用税是根据“装载吨位”作为税基()计算的。

一个。卡车B.摩托艇

C。动物车D.非机动船

3。根据税法的规定,固定资产投资方向调整税的概要纳税人不包括()。

一个。个体工商户B.私人企业

C。“三资”企业D.力

4。流动单位在所在地缴纳“三税”的,应当缴纳城市建设税。

一个。根据机构所在地和当地适用税率计算

B。根据机构所在地但营业地点适用的税率计算

C。以营业地点的当地税率计算

D。在营业地点但在机构所在地计算

5。如果个人因工作调动或居住条件改善而转移了原自住房屋,经税务机关批准,如果他们居住(),土地增值税将减半。

一个。1年且少于2年B.从2年到3年

C。3年且少于5年D.至少5岁

6.小型纳税人为生产产品而购买的原材料中所含的增值税。

A,可抵扣17%的进项税

B.抵扣13%的进项税

C,扣除6%的进项税

D.不允许抵扣进项税

7.进口商品增值税的应税价值为()。

A.完税价格+关税

B.货物到岸价+关税+消费税

C,成本X(1 +成本边际)

D.完税价格+关税+消费税

A,26​​92.31

B,4200

E,3350

一个。3400

B。3396.23

C。3600

D。1918年

10。根据现行增值税制度的规定,一般纳税人生产的下列商品,可以按照简单的方法,按照6%的收缴率计算和缴纳。

一个。动物毒素制成的生物制品

B。使用购买的石材生产石灰

C。县以下小型火力发电厂发电

D。高炉水渣产生的墙体材料

3.多项选择:(选择2到5个正确答案,每个问题2分,共20分)

1。根据当前的增值税法规,在以下税种中,6%的征收率为()。(1999年)

一个。一般纳税人生产建筑用石材

B。小型商业企业销售棉花

C。电力公司

D。自来水公司

2。根据现行的增值税规定,以下商品中的13%税率为()。(1999年)

一个。冷冻饺子

B。脱水蔬菜

C。酸奶

D。图书

3。根据现行增值税制度的规定,以下商品的13%需缴纳()。(2000年)

一个。方便面

B.新鲜牛奶

C。卫生杀虫剂

D。煤

4。公司所得税适用于规模小,利润低的公司两种优惠税率,即()。

一个。10%B。15%

C。18%D.27%

5。以下个人收入,在计算应纳税所得额时,月扣除额为800元。

一个。碰巧B.工资收入

C。企事业单位承包经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入

6。在以下税种中,对资源税征收的税种为()。

一个。土地增值税B.耕地占用税

C。城市土地使用税D.资源税

E.财产税

7。非房地产开发公司可以在计算土地增值税时从收入中扣除税款()。

一个。营业税B.资源税

C。教育附​​加费D.印花税

E.城市维护建设税

8。以下项目属于印花税征收范围()。

一个。工商营业执照B.经济合同

C。财产转让单据D.经营账户

E.机动车驾驶证

9。房地产税的纳税人是()。

一个。财产所有人B.编码器

C。房地产用户D。经理

E.房地产经纪人

10。契税的纳税人是()。

一个。企业B。机构

C。外国公民D.军队

E.自雇

4.问答:(每个问题10分,共20分)

1。什么是门槛和免税额?

2。简单介绍一下中国现行的流转税制度的布局?

五,计算:(总共20分,计算结果保留两位小数)

1。某酒厂使用白酒制药酒,月销售280万元,月初账面余额80万元,当月购书余额30万元,期末账面余额50万元。这个月。%,药酒10%,以上金额不包括增值税)

2.增值税一般纳税人生产和销售自行车。出厂免税单价为每辆车300元。

1)到当地的购物中心

2.某公司进口100辆汽车,每辆汽车的完税价格为100,000元,消费税率为8%,关税税率为80%,增值税率为17%。应该支付多少?

国家税务测试答案和评分标准

1.填写空白,

1。税收对象

2。纳税人

3。具体配额

4.600〜2000

5。成本

6。超额累进税率

7。耕地占用税

8。土地使用权

9.60〜32

10。升级

第二,单选

1。C 2。D 3。C 4。C 5。C

6,D 7,D 8,A 9,A 10,A

第三,多种选择:

,AD 2,BD 3,BD 4,BD 5,BC

6。ABCD 7。ABDE 8。ABCD 9。ABCDE 10。美国广播公司

4.问答:

1。起征点和征税是与减免税和兔子税有关的两个概念。

起点是税法规定的征税对象开始的征税金额。如果应税对象的数量未达到阈值,则不征税;如果达到或超过阈值,则应全额征税。

免税额是税法规定的税收对象中免除证书税的金额。免税额不征税。仅对超过免税额的部分征税。提供免税额是为了满足纳税人的最低需求,

2。中国现行的流转税制度主要规定四种税种,即增值税,消费税,营业税和关税。

增值税通常在工业生产和商品流通领域征收;

某些消费品的选择性消费税;

对运输,金融和保险,建筑和安装,文化和体育,娱乐,服务,无形资产转让和房地产等行业征收营业税;

对进口产品征收关税。

五,计算问题:

1。解:

(1)雇主支付的工资的应纳税额

(2)遗产遗产单位支付的工资的应纳税额

=(1200×10%-25)×12 = 1140(元)

(3)刘某的工资实际所得税

(4)特许权使用费的应纳税额

= 108

(5)工程设计费包含在应纳税额中

(6)刘某的全年应缴个人所得税

2,{。} B.马克先生已居住超过一年[临时离境不得超过30天(包括30天)],个人所得税应根据居民纳税人计算。

C.在中国企业中担任董事职位或高级管理职位的个人(管理助理应在中国担任高级管理职位)应负责中国企业支付的董事费或薪水从在中国的企业担任董事或高级管理人员开始到终止上述职务,无论他是否在中国境外履行职务,均应申报并缴纳个人所得税。但是,在境外工作期间,境外企业支付的工资收入将不征收个人所得税。

D.可以扣除在国外支付的税款。

计算如下: