为了促进业务改革，国务院常务会议决定：“自2017年7月1日起，增值税税率结构调整，增值税税率由4％分别降至17％，11％和6％。 ％。13％的税率；将农产品和天然气的增值税税率从13％降低到11％。同时，农业深加工企业购买农产品的原始扣除额保持不变，以避免由于减少的投入扣除额而增加税收负担。”
在这方面，财政和税收小组的一小成员小朝有一个问题：公司应如何扣除购买的农产品？扣除率是13％还是11％？
在本期中，团队负责人将与您讨论。
[小队长说税]判断标准1购买的农产品的使用
财政部和国家税务总局财税[2017] 37号《关于降低增值税税率有关政策的通知》第2条第2款规定，试点期间营业税改为增值税，纳税人购买生产，销售或委托加工的农产品，其税率为17％，应与原扣除额保持不变。
因此，仅用于上述目的的购买农产品仍可从进项税中扣除13％。税收抵免如下：
1.输入由一般纳税人开具的特殊增值税发票的增值税=增值税特殊发票上注明的增值税
2.小规模纳税人委托税务机关委托的特殊增值税发票的进项增值税=不含税额的增值税专用发票×13％3.农产品销售发票或购置发票的进项增值税=发票上注明的农产品买价×13％
对于其他商品和服务的生产和销售，进项税按11％的税率或扣除率计算。
出于上述目的，从一般纳税人那里购买了农产品，并获得了增值税专用发票，声明税率为11％。如果根据该文档“保持相同的强度”，则“仅增值税发票上注明的金额和进项税的13％扣除率是否计算出来？ ”
当然，答案是肯定的。纳税人根据11％的税率对发票进行身份验证，其余2％在报告增值税申报表时填写。声明应按照增值税价格纳税申报表（II）（当期进项税额的详细信息）第6栏所附信息中发票上注明的购买价格* 11％以及购买价格*填写发票上注明的2％填写所附信息的第8列（II）。
[小队长说税]判断标准2是否计算不同用途的农产品
第2条第（5）款规定，纳税人为生产和销售或委托加工方式购买农产品并以17％的税率购买农产品以及用于其他产品和服务的生产和销售，应分别计入生产和销售费用。或佣金委托以17％的税率加工商品的农产品和其他商品及服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税簿上规定的进项税额为进项税额，或者为农产品中规定的农产品的购买价格和减价11％。产品购买发票或销售发票。计算进项税率。
[示例] 2018年1月10日，A公司（一般纳税人）从B公司（小规模纳税人）购买了农产品，用于生产和销售税率为17％的商品以及生产和销售其他商品和服务B该公司开具了增值税率为3％的增值税专用发票。
①如果甲公司根据其用途分别对购买的农产品进行计数，则用于生产和销售商品的农产品的税率为17％，可以从进项税中扣除，税率为13％；用于生产和销售其他商品和服务的农产品，则适用11％的抵扣率来抵扣进项税。
②如果甲公司没有单独核算，则购买的农产品将从进项税中扣除3％。
[特别提醒]纳税人从批发和零售链接中获得的蔬菜以及一些生肉和鸡蛋的免税政策，不能用作进项税抵扣的普通发票。
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一，最新的消费税税率表
2015-2016年最新消费税税率表
税项税率
我抽烟
1.香烟
（1）A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））56％加0.003元/支（生产链接）
（2）B类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以下）36％加0.003元/支（生产链接）
（3）商业批发11％（批发链接）
2.雪茄36％（生产链接）
3.烟草30％（生产链接）
第二，酒和酒精
1.白酒20％加0.5元/ 500克（或500毫升）
2.黄酒240元/吨
3.啤酒
（1）A级啤酒250元/吨
（2）B型啤酒220元/吨（（））4.其他葡萄酒10％{（}} 5.酒精5％（{}} III。化妆品30％
第四，珍贵的珠宝和首饰
1.黄金和白银珠宝，铂金珠宝，钻石和钻石珠宝5％
2.其他贵重珠宝和珠宝10％（{}}五，鞭炮，烟花15％
六，成品油
1.煤气
（1）含铅汽油1.52元/升
（2）无铅汽油1.52元/升
2.柴油1.20元/升
3.航空煤油1.20元/升
4.石脑油1.52元/升
5.溶剂油1.52元/升
6.润滑油1.52元/升
7.燃油1.20元/升
七，摩托车
1. 250毫升以下（包括250毫升）的气缸容量的3％（排量，下同）（（））2. 250ml以上的钢瓶容量的10％
八，车
1.乘用车
（1）低于1.0升（包括1.0升）的气缸容量（排量，下同）的1％
（2）1.5升（包括1.5升）以上的气缸容量的3％
（3）从1.5升至2.0升（包括2.0升）的气缸容量的5％
（4）2.0升至2.5升（包括2.5升）以上的气缸容量的9％
（5）2.5升至3.0升（包括3.0升）以上的气缸容量的12％
（6）高于3.0升至4.0升（包括4.0升）的气缸容量的25％
（7）40升以上的气缸容量的40％（{}} 2.中型和轻型商用巴士5％
IX。高尔夫和装备10％（{}}十块高端手表20％（{}} 11.游艇10％
12.木质一次性筷子5％
十三，实木地板5％
14.铅蓄电池4％（自2016年1月1日起实施）
无汞一次电池，镍氢电池，锂一次电池，锂离子电池，太阳能电池，燃料电池和全钒液流电池（{}}第五，油漆4％
正在施工的挥发性有机化合物（VOC）含量小于420 g / L（含）
税项
副标题
税率
1，香烟
（1）每条标准棒（200条）的转让价格超过70元（包括70元，不包括增值税）
税率：56％
（2）每条标准商品（200条）的转让价格低于70元（不含增值税）
税率：36％
商业批发
5％
2，雪茄
36％
3，烟丝
30％
其次，酒
1，啤酒
（1）每吨（含包装及包装定金，不含增值税）出厂价在3000元（含）以上
250元/吨
（2）每吨的出厂价（包括包装和包装押金，不包括增值税）
220元/吨
（3）自制的娱乐和餐饮
2，谷物酒，土豆酒
税率：20％；固定税率：0.5元/斤（500克）或0.5元/ 500毫升
3.黄酒
240 /吨
4.其他葡萄酒
10％
三，成品油
1，汽油（{}} 1.52元/升
2，柴油（{}} 1.2元/升
3.石脑油（{}} 1.52元/升
4.溶剂油（{}} 1.52元/升
5.润滑剂（{}} 1.52元/升
6，燃油（{}} 1.2元/升
7.航空煤油（{}} 1.2元/升（暂停收取）
四烟花
-
15％
第五，珍贵的珠宝和首饰
1.除镀金（银）和镀金（银）首饰以及镀金（银）和镀金（银）镶嵌首饰以外的金和银首饰；铂金首饰；钻石和钻石首饰
零售收入的5％
2，其他金银首饰；珠宝玉
的生产税率为10％
六，高尔夫和装备
20％
VIII。游艇
IX。木制一次性筷子
十个实木地板
十一辆车
1，乘用车
（1）气缸容量（排量，下同）低于1.0升（含）。
1％
（1）气瓶容量（排量，下同）低于1.5升（含）。
3％
（2）气瓶容量在1.5至2.0升（含）之间
（3）气瓶容量在2.0至2.5升（含）之间
9％
（4）气瓶容量在2.5至3.0升（含）之间
12％
（5）气瓶容量在3.0至4.0升（含）之间
25％
（6）气瓶容量超过4.0升
40％
2.中型和轻型商用巴士
12.摩托车
1，气瓶容量250毫升
2，气瓶容量250ml以上
十三，化妆品
注意：酒精和汽车轮胎已取消；再次提炼成品油； 250ml以下的摩托车汽缸容量不再征收；新：电池涂层4％
其次，收集方法的详细列表
III。消费税计算公式
1.从价计算应缴税额=应税消费品的销售×适用税率2，应税从价计算应缴税额=应税消费品的销售量×适用税项标准3，自产税消费品连续生产应税消费品无需缴税； b。其他用途：对于类似消费品的销售价格，税款是根据纳税人生产的类似消费品的销售价格计算的。组成应税价格以计算税额。组件应税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）应税金额=组件应税价格×适用税率4.代扣代销应税消费品的加工代扣代缴消费税。税收是根据受托人类似消费品的销售价格计算的。如果没有类似消费品的销售价格，则根据组成税价格计算税额。组件应税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）应税金额=组件应税价格×适用税率5.进口应税消费品应按组成应税价格征税。成分税计算价格=（关税附加价格+关税）÷（l消费税率）应纳税额=成分计算价格×消费税率6.零售黄金和白银珠宝的纳税人应将含税销售额该金额转换为不包括增值税的销售额。黄金和白银珠宝的应税销售=含增值税的销售÷（1 +增值税税率或征税率）组成税价格=原始购买价格×（1 +利润率）÷（1-黄金和白银珠宝的消费税率）应税金额=组成应税价格×金银珠宝首饰的消费税税率7.适用于礼品，赞助，筹款，广告，样品，员工福利，奖励等的生产，批发和零售单位，或没有被分别占了，计算应税价格的税额。
：美国第一个O2O财税服务平台，结合了在线-离线（ON-LINE-OFFLINE）培训模式，专注于个人和企业的双向发展（ONESELF-ORGANIZATION）。
官方网站：
为了全面贯彻党中央和国务院的决策和部署减税减税工作，从今年年初开始，财政部和国家税务总局制定了一系列优惠政策，证明文件。为了进一步帮助纳税人和税务人员正确理解减税减费的有关政策，有效解决工作中遇到的问题，国家税务总局减税减税领导小组办公室进行了梳理。问题体现在地方政策的执行上。供纳税人参考。
深化增值税改革是2019年实施大规模减税的亮点。根据财政部，国家税务总局和财政部发布的《关于深化增值税改革政策的公告》，海关总署（财政部和国家税务总局）（中华人民共和国海关总署公告2019年第39号）自4月1日起调整增值税税率和扣除率。在实施政策时，纳税人会进一步询问以下15个问题。
1.自4月1日起，增值税税率有哪些调整？
答案：自2019年4月1日起，如果一般增值税纳税人从事增值税应税销售或进口货物，则原来的税率为16％，税率将调整为13％；原来的10％税率将适用税率调整为9％。
2.从4月1日起，哪些税率适用于9％的税率？
答案：自2019年4月1日起，一般增值税纳税人出售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权，出售或进口以下商品，税率9％：
-谷物和其他农产品，食用植物油，食用盐；
-居民自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，煤炭产品；
-书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
-饲料，肥料，农药，农业机械，农业薄膜；
-国务院规定的其他商品。
3.适用于6％税率的增值税应纳税行为是什么？
答案：增值税一般纳税人出售增值电信服务，金融服务，现代服务（租赁服务除外），生活服务，无形资产（不包括土地使用权），税率为6％。
4.在深化增值税改革期间，一般增值税纳税人对购买农产品的10％抵扣率是否进行了调整？
答：可以调整。关于深化增值税改革的政策公告规定，一般增值税纳税人购买的农产品，原税率适用10％的抵扣率，抵扣率调整为9％。
5.乙公司对农产品进项税额采用批准的扣除方法。在2019年4月1日之后，购买的农产品适用的扣除率是多少？
回答：《关于试行农产品增值税进项税额减免的实施办法》（财税[2012] 38号）规定，农产品增值税进项税额的扣除为适用税种。所售商品的价格。财政部海关总署，海关总署关于深化增值税改革的公告第39号（中华人民共和国国家税务总局海关总署公告第39号）中华人民共和国税务总局令》（2019年第39号）规定，一般增值税纳税人应从事增值税应税销售对于进口商品，原税率将从16％调整为13％；原来的10％税率将调整为9％。以上规定将于2019年4月1日起实施。因此，在2019年4月1日之后，如果适用于B公司所售商品的增值税率为13％，则相应的抵扣率为13％;如果适用于所售商品的增值税为9％，则扣减率为9％。
6.对于一般增值税纳税人为以13％的税率生产或委托加工商品而购买的农产品，进项税额是否可以按10％的扣除率计算？
答：是的。对于一般增值税纳税人购买的用于生产或委托加工商品的农产品，其税率为13％，进项税额应按10％的扣除率计算。
7. C公司是一般增值税纳税人。购买的农产品用于生产税率为13％的商品，以及用于其他商品和服务的生产和销售，因此未单独进行会计处理。我可以根据10％的扣除率计算进项税吗？
答：不会。根据《财政部国家税务总局关于统一增值税税率政策的通知》（财税[2017] 37号）和财政部海关总署公告和海关总署深化增值税改革相关政策根据国家行政总局2019年第39号公告），购买农产品用于生产13％税收商品以及其他商品和服务的生产和销售的纳税人需要分别核算。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。
8.如果一般增值税纳税人购买农产品，可以使用哪些类型的增值税抵扣券来抵扣进项增值税（未采用验证和扣除农产品增值税进项增值税的试点实施措施）？
答案：购买农产品的一般增值税纳税人可以用特殊增值税发票，特殊进口增值税付款单，农产品购买发票或销售发票扣除进项增值税。
9.增值税一般纳税人可以购买农产品并获得由小规模纳税人发行的普通增值税发票吗，可以用来计算可抵扣进项税吗？
答案：购买农产品并获得由小规模纳税人发行的一般增值税发票的一般增值税纳税人无法计算可抵扣的进项税。
10.增值税的一般纳税人（农产品加工企业除外）如何从小规模的纳税人那里购买农产品并获得增值税专用发票，如何计算进项税？
答案：如果一般增值税纳税人购买农产品并从按照简化税率计算方法按3％税率计算和支付增值税的小规模纳税人那里获得了增值税专用发票，则该增值税专用发票应在增值税专用发票上注明金额和9％的扣除率可计算进项税。
11.增值税的一般纳税人（农产品加工企业除外）如何购买农产品并取得（销售）农产品销售或购买发票，如何计算进项税？
答案：如果一般增值税纳税人购买农产品并获得（签发）农产品销售发票或购买发票，则进项税是根据农产品购买价格和农产品销售中指定的9％扣除率计算得出的发票或购买发票。。
12.是否可以将一般增值税纳税人从批发和零售环节购买受增值税豁免政策约束的蔬菜所获得的普通发票用作抵扣进项税的证据？
答案：由一般增值税纳税人从批发和零售环节购买应免征增值税政策的蔬菜而获得的普通发票，不得用作计算进项税额扣除额的凭证。
13.如果纳税人在2019年3月31日之前购买农产品，则已按10％的扣除率扣除。在2019年4月使用产品时，可以从13％的税率中扣除产品吗？？如果是，扣减百分比是2％还是1％？
答案：在2019年4月1日之后，使用农产品进行生产或佣金加工的纳税人，将以13％的税率统一扣除，不再区分以4％的价格购买农产品4月1日之前或之后
14.税收政策规定，纳税人以13％的税率购买用于生产农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税。A公司未包括在农产品增值税进项税的试点扣除中。它主要生产税率为13％的商品。 2019年4月1日以后购买的农产品可以直接从农产品进项税中扣除吗？
答案：进项税的10％不能在购买阶段直接扣除。根据现行增值税政策，2019年4月1日以后，纳税人购买农产品，在当前购买期间，应遵守农产品减免总则，计算可抵扣的进项税额为9％。如果购买农产品用于生产或以13％的税率委托加工产品，则在生产和使用期间将另外扣除1％。
15.农产品进项增值税试点扣除中不包含公司A，从小规模纳税人购买农产品的增值税专用发票用于生产税率为13％的商品，可以以10％的税率扣除。计算进项税？
答：是的。财政部海关总署，国家税务总局海关总署关于深化增值税改革政策的公告第39号（国家海关总署公告第39号）税务总局2019年第39号）规定纳税人购买13％用于生产或委托加工对于具有税率的农产品，进项税的扣除率为10％。甲公司从小规模纳税人购买农产品获得的征税率为3％的增值税专用发票用于生产税率为13％的商品。如果符合上述条件，可以按照规定的程序，以10％的扣除率计算扣除额。税。
各个行业的增值税税率清单
税率（四种类型）：16％； 10％; 6％; 0％。
征费率（两种）：3％； 5％。
尊敬的朋友，请注意
干货来了
最喜欢的〜
16％的税率
提供加工，维修，修理服务
货物的销售或进口（单独列出的货物除外）
提供有形动产租赁服务
10％的税率
食品和其他农产品，食用植物油，食用盐；自来水，供暖，空调，热气，煤气，石油液化气，天然气，沼气，民用煤炭产品；书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；谷物和食用植物油；饲料，肥料，农药，农机，农膜；国务院规定的其他货物。
转让土地使用权，出售房地产，提供房地产租赁，提供建筑服务，提供运输服务，提供邮政服务以及提供基本的电信服务。
税率6％
金融服务增值电信服务现代服务（租赁服务除外）生活服务提供无形资产销售研发和技术服务信息技术服务文化和创意服务物流支持服务认证咨询服务广播和电视服务业务支持服务其他现代服务教育和医疗服务旅游和娱乐服务饮食和住宿服务居民日常服务其他生活服务
零税率
国际运输服务
提供给完全在海外消费的海外实体的相关服务
由财政局和国家税务总局提供的其他服务
纳税人的货物出口（除非国务院另有规定）
税率3％
小型纳税人出售商品或过程，维修和服务性劳务，出售应税服务，无形资产；一般纳税人有特定的应税行为，可以按照规定适用，也可以选择采用简化的纳税计算方法，但他们除5％的回收率。
税率5％
1.房地产销售：
（1）对于出售2016年4月30日之前购置的不动产的一般纳税人，他们可以选择应用简化的税率计算方法，并以5％的征收率计算应纳税额。
（2）对于出售所购房地产的小规模纳税人（不包括个体工商户购买和出售的房屋以及其他个体出售房地产），应纳税额按5％的税率计算。
（3）房地产开发企业中的一般纳税人，出售或租赁自己开发的旧房地产项目，可以选择采用简单的税率计算方法，税率为5％。
（4）出售自行开发的房地产项目的房地产开发企业中的小规模纳税人将根据5％的收税率计算应纳税额。
（5）对于出售所购置不动产（不包括自建房屋）（不包括所购房屋）的其他个人，应税额按5％的税率计算。
2.房地产经营租赁服务：
（1）对于在2016年4月30日之前租赁的不动产租赁的一般纳税人，他们可以选择应用简化的税款计算方法，并以5％的收税率计算应纳税额。
（2）对于出租所购房地产的小规模纳税人（不包括个人出租房屋），应税额应按5％的税率计算。
（3）其他人租用的不动产（不包括住房）的应纳税额应按5％的税率计算。
（4）个人租赁住房的税率为5％减去1.5％。
3.对于一般纳税人在2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同，或对于2016年4月30日之前获得的房地产提供的金融租赁服务，可以选择简化税法计算方法，具体方法如下：至5％增值税的计算。
4.从中外合作石油（天然气）田中提取的原油和天然气
5.劳务派遣和安全保护服务，以支付翻译差异的税款
6.一般纳税人提供人力资源外包服务
7，一级和二级高速公路，桥梁，大门的通行费（旧项目）
详细税率表
以原始增值税税率销售或进口商品的一般纳税人（其他地方列出的商品除外）；劳务销售收入的16％：1.食品及其他农产品，食用植物油和食用盐； 2.自来水和暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，民用煤炭产品； 3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物； 4.饲料，肥料，农药，农业机械，农膜； （五）国务院规定的其他物品。购买的农产品进项税额抵扣率的10％，从纳税人原来的11％的购买率中扣除。10％的纳税人购买用于生产，销售或委托加工的农产品16％的税率商品12％的一般纳税人充分执行业务改革和增加项目税率运输服务陆路运输服务，水上运输服务，航空运输服务（包括空间）运输服务）和运输服务，非运输运营商服务的管理10％邮政服务通用邮政服务，特殊邮政服务，其他邮政服务10％电信服务基本电信服务10％增值电信服务6％建筑服务工程服务，安装服务维修服务，装修服务和其他建筑服务10％的房地产销售转让建筑物，构筑物和其他房地产的所有权10％的无形资产销售转让土地使用权10％的技术，商标，版权，商誉，自然资源和技术转让其他使用无形资产的权利或所有权6％现代服务业有形动产租赁服务16％房地产租赁服务10％研发和技术服务（研发服务，合同能源管理服务，工程勘察和勘探服务，专业技术服务）6％信息技术服务（软件服务，电路设计和测试服务，信息系统服务，业务流程管理服务和信息系统增值服务文化和创意服务（设计服务，知识产权服务，广告服务以及会议展览服务）物流辅助服务（航空服务，港口和码头服务，货运码头服务，救助）和救援服务，装卸服务，仓储服务和发行服务）认证咨询服务（认证服务，认证服务和咨询服务）广播电视服务（广播电视节目的制作服务，作品，发行服务以及包括放映在内的广播服务）商业协助服务（企业管理服务，经纪服务，人力资源服务，安全保护服务）其他现代服务（所列现代服务行业除外，为制造业，文化产业，现代物流行业提供技术和知识服务的服务等）。活动）金融服务贷款服务（包括房地产，房地产融资，销售和回租；通过货币资本投资收取的固定利润或保证利润），直接收费金融服务，保险服务和金融商品转让注意：资产管理产品经理从事资产管理商业运营，暂时采用简单的税率计算方法，按3％的税率缴纳3％的增值税，生活服务，文化体育服务（文化服务和体育服务），6％教育和医疗服务（教育服务和医疗服务） ，旅游和娱乐服务（旅游和娱乐服务）餐饮和住宿服务（餐饮和住宿服务）居民的日常服务（城市管理，家政服务，婚礼，退休，丧葬，护理和护理，救援和救济，美容院，按摩，桑拿，氧吧，足疗治疗，沐浴，染色，照相打印等服务）其他生活服务（除所列生活服务外，其他满足城乡居民日常生活需求的服务活动）
纳税人货物，服务，无形资产的税率纳税人货物出口（国务院另有规定的除外）零税率的国内单位和个人在国务院范围内销售服务，销售无形资产零利率，劳务对于跨境应税行为，符合免税条件并出售适用于零增值税率的在役服务或无形资产的单位和个人，可以放弃适用的零增值税率，并按照规定选择免征或缴纳增值税。放弃适用的零增值税率后，您将无法在36个月内申请零增值税率。一般纳税人的出口退税率为17％，出口退税率为17％。出口商品的出口退税率为11％，跨境应税活动的退税率为10％，其他退税率则为。国家税务总局发布的出口退税率库将于2018年7月31日用于实施外贸企业目前跨境的商品出口和销售。应税行为：如果购买时已按照调整前的税率征收增值税，则将执行调整前的出口退税率；如果按购买价格按调整后的税率征收增值税，则将执行调整后的出口退税率。生产企业在2018年7月31日之前出口的货物，销售的跨境应税行为，实施调整后的出口退税率之前的小规模纳税人以及允许采用简化税法计算简化税率的一般纳税人税率小出售商品或加工，修理和分配劳务，出售应税劳务和无形资产的大型纳税人；一般纳税人应遵守适用的特定应税行为，或者可以选择采用简化的税收计算方法，但适用5％的税率除了。房地产销售额的3％；经营租赁房地产（土地使用权）；增值税改革前获得的土地使用权的转让；房地产开发公司买卖自己开发的房地产旧项目；一级和二级公路，桥梁和大门（旧项目））收费；具体的房地产融资租赁；选择劳务派遣和安全保护服务以支付不同的税款；一般纳税人提供人力资源外包服务。从中外合作石油（天然气）领域开采的原油和天然气。5％的人租房子，按照5％的征收率减去1.5％来计算应纳税额。纳税人出售二手商品；符合条件出售二手固定资产的小规模纳税人（不包括其他个人）和一般纳税人的税率，比增值税（2％）少3％。
纤维植物是指使用纤维作为纺织品，造纸或绳索的原料的植物，例如棉（包括籽棉，皮棉和棉），麻，黄麻，洋麻，麻，麻，亚麻，罗布麻，大麻大麻，剑麻等
棉短绒和大麻纤维经脱胶和干燥（洗涤）后的大麻也属于该商品的征税范围。
（9）糖厂
糖厂是指主要用于制造糖的各种植物，例如甘蔗，甜菜等。
（10）林业产品
林业产品是指树木，灌木和竹子植物，以及天然树脂和天然橡胶。林产品的税收范围包括：
①日志。它是指将砍伐的树木从其芽，梢或皮上去除后锯成一定长度的树木，灌木和木节。
锯材不受此商品的税。
②原始的竹子。它是指将竹枝切掉的枝，枝或叶，并将其锯成一定长度的竹子。
③天然树脂。指木本植物的分泌物，包括生漆，树脂和树胶，例如松节油，桃胶，樱桃胶，阿拉伯树胶，古巴胶和天然橡胶（包括乳胶和干橡胶）。
④其他林业产品。它是指除以上所列林业产品外的其他各种林业产品，例如笋，干笋，棕榈竹，棕榈服装，树枝，树叶，树皮，藤条等。
盐水中的笋也包括在此商品的应税范围内。
竹笋罐头不包括在此商品的税中。
（11）其他植物
除以上所列植物外，其他植物还指所有种类的人工生长和野生植物，例如树苗，花卉，植物种子，植物叶子，草，小麦秸秆，豆类，马铃薯，藻类等。 。
干花，干草，土豆干，藻类干植物，农产品废料等也都属于该商品的税收范围。
2.动物
动物包括农场和自然生长的各种动物的主要产品。具体征税范围为：
（1）水产品
水产品是指人工饲养和捕获的鱼，虾，螃蟹，螃蟹，shell，贝类，棘皮动物，软体动物，腔肠动物和海洋哺乳动物。该商品的税收范围包括鱼，虾，蟹，t，贝类，棘皮动物，软体动物，腔肠动物，海洋哺乳动物，鱼苗（蛋），虾苗，蟹苗，贝类苗（幼苗）和经济保存和包装的水产品，例如冷冻，冷藏和腌制。
鱼，虾，蟹，贝类，棘皮动物，软体动物，腔肠动物，如鱼干，虾干，虾干，扇贝等，以及未加工成工艺品的贝壳和珍珠，属于该商品的征税范围。
煮熟的水产品和各种水产品的罐头不包括在商品的税收范围内。
（2）家畜产品
牲畜产品是指通过繁殖饲养，获取和捕获的各种牲畜和家禽。该商品的税收范围包括：
①野兽，家禽和爬行动物，例如牛，马，猪，绵羊，鸡，鸭等。
②兽类，家禽和爬行动物的肉类产品，包括全肉或分割的新鲜肉，冷冻或冷冻肉，咸肉，内脏，头，尾，兽，家禽和爬行动物，蹄和其他组织。
各种野兽，家禽和爬行动物的肉类生产品，例如培根，腌制肉，培根等，也属于该商品的税收范围。
各种罐头肉和熟肉产品不包括在商品的税收范围内。
③鸡蛋产品是指各种家禽和爬行动物的鸡蛋，包括新鲜鸡蛋和冷藏鸡蛋。
加工过的咸蛋，松鸡蛋，咸蛋等也属于此商品的征税范围。
罐头鸡蛋不包括在此商品的税收中。
④鲜牛奶是指各种哺乳动物的牛奶，以及通过诸如纯化和灭菌等加工步骤生产的牛奶。
用新鲜牛奶加工过的各种乳制品，例如酸奶，奶酪，奶油等，均无需征税。
（3）动物皮
动物皮是指从各种动物（兽，鸟和爬行动物）直接鞣制而成的生皮和兽皮。
将生皮和薄片用清水，盐水或防腐化学物质浸泡，剃刮，剃毛，脱毛，干燥或熏蒸而不晒黑，也应征税。
（4）动物毛绒
动物绒毛是指尚未洗过的各种动物的头发，羽绒和羽毛。
水洗羊毛和羊绒不包括在商品的税收范围内。
（5）其他动物组织
其他动物组织是指除上述动物以外的哺乳动物，鸟类，爬行动物和昆虫的其他组织。
①茧。包括新鲜和干燥的茧，以及蚕p。
②天然蜂蜜。它是指收集的原始天然蜂蜜，新鲜蜂王浆等。
③动物树脂，例如虫胶。
④其他动物组织，例如动物骨骼，贝壳，动物角，动物血液，动物分泌物，蚕种子等。
2.农产品直接销售或生产加工后销售农产品的增值税政策
单位和个人出售的外包农产品（蔬菜和一些活的肉和蛋制品除外）以及单位和个人生产和加工后出售的外包农产品仍被包括在“农产品”“，”所列农产品不属于免税范围，应按规定税率征收增值税。
3.种子和幼苗分配免征增值税
自2001年8月1日起，批发和零售种子和幼苗免征增值税。
IV。蔬菜流通免征增值税
自2012年1月1日起，从事蔬菜批发和零售的纳税人出售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可用作副食的草药和木本植物，包括各种蔬菜，真菌和一些可用作副食的木本植物。主要品种是指财税[2011] 137号附件中蔬菜的主要品种。目录“实施”，包括块根蔬菜，地瓜，洋葱和大蒜，卷心菜，芥末，卷心菜，叶类蔬菜，瓜类，茄类水果，豆类，水生蔬菜，多年生和杂类蔬菜，食用菌， 豆芽。
通过选择，清洁，切割，干燥，包装，脱水，冷藏和冷冻过程加工的蔬菜属于免税蔬菜的范围。
罐头蔬菜不包括在免税蔬菜范围内。蔬菜罐头是指通过对蔬菜进行加工，罐装，密封，灭菌或无菌包装制成的食品。
五，某些生肉和蛋制品免征增值税
自2012年10月1日起，从事农产品批发和零售的纳税人出售的一些鲜肉和蛋制品的流通均免征增值税。
不含增值税的活肉产品是指猪，牛，绵羊，鸡，鸭，鹅及其全部或分开的新鲜肉，冷冻或冷冻肉，内脏，头，尾，骨头，蹄，翼和爪。
免增值税的活蛋产品是指鸡蛋，鸭蛋和鹅蛋，包括新鲜鸡蛋，冷藏鸡蛋以及与蛋壳分开的蛋液，蛋黄和蛋壳。
六。专业农民合作社增值税免征政策
自2008年7月1日起，将农民合作社成员生产的农产品销售给农民合作社被视为免征农业生产者生产的农产品的增值税。
农民专业合作社向社会成员出售的农用薄膜，种子，幼苗，杀虫剂和农用机械不享受增值税。
VII。 “公司+农民”业务模式免征增值税政策
自2013年4月1日起，纳税人采用“公司+农民”业务模式从事畜禽养殖，即公司已与农民签订了提供牲畜养殖，饲料，兽药的合同和疫苗（所有权属于公司）。农民将牲畜和家禽的幼苗喂入成品中，然后将其交付给公司进行回收。该公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述商业模式下，收集和转售牲畜和家禽的纳税人是销售自己的农产品的农业生产者，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。 。
VIII。种业免征增值税政策
自2010年12月1日起，以以下生产和经营模式生产和销售种子的种子生产企业为销售自己的农产品的农业生产者，应根据《农业生产暂行条例》的有关规定予以豁免。中华人民共和国增值税”增值税征收。
1.种子生产企业使用自己的土地或租赁土地雇用农民或工人进行种子育种，然后经过深加工（例如干燥，脱粒和空气筛分）出售种子。
2.种子生产企业向父母提供亲本种子，以委托农民进行育种并从农民那里恢复过来，然后经过干燥，脱粒和空气筛分等深加工，出售种子。
IX。粮食购销免征增值税
1.自1999年8月1日起，以下谷物购销业务免征增值税：
（1）承担粮食收储任务的国有粮食购销企业出售的粮食免征增值税。
（2）其他谷物企业因经营下列项目，免征增值税：①军粮：是指按照价格计算的军品供应价格提供给人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食军粮票和军粮供应证； ②relief灾食品：是指经县级以上人民政府批准，根据the灾食品优惠券（证明），按规定销售价格提供给需要帮助的受害人的食品； ③水库口粮：是指县以上县人民政府根据口粮配给口粮票（证书），按规定的销售价格向水库移民提供了谷物供应。
2.对于由粮食部门经营的退耕还林和草场补贴的粮食，凡是符合国家规定标准的粮食，均免征增值税。
十，动物胚胎行业免征增值税政策
人工合成的牛胚胎属于“农产品税收范围注释”（财税字[1995]第52号）第2条第5款所指定的动物“其他动物组织”，并且人工合成牛胚胎的生产该过程属于农业生产，应由纳税人销售自产的人造牛胚胎免征增值税。
十一项适用的农产品增值税税率
2017年7月1日之前：适用的增值税率为13％
2017年7月1日至2018年4月30日：适用的增值税率为11％
2018年5月1日至2019年3月31日：适用的增值税率为10％
2019年4月1日以后：适用增值税率为9％
征费：3％
12.农产品减免率
自2017年以来，连续三年将适用的农产品税率从13％降低至9％。每次降低税率，农产品的扣除率也作了相应调整。与以前一样，第39号财税公告也阐明了两个方面：第一，一般规定，伴随税率调整，纳税人购买农产品，扣除额同时从10％调整为9％。第二是特殊规定。考虑到农产品深加工行业的特殊性，允许纳税人根据纳税人为生产或委托加工税率为13％的商品而购买的农产品的10％扣除率计算进项税额。以下是有关10％扣除率的一些解释：
1.关于10％扣除率的适用范围
根据规定，抵扣税率的10％限于纳税人为生产或委托加工13％税收商品而购买的农产品。此外，按照批准的扣除管理办法的规定，采用批准的扣除政策的纳税人购买的农产品的扣除率是销售商品的适用税率。
2.根据10％的扣除额，纳税人需要获得哪些证明？
可以享受三种农产品减免政策的法案类型：
首先，农产品购买发票或销售发票必须是农业生产者对自产农产品适用免税政策的普通发票；
第二步是获得一般纳税人签发的增值税专用发票或增值税专用进口证书；
第三，从以3％的税率缴纳增值税的小规模纳税人那里获得的增值税专用发票。需要注意的是，纳税人在批发和零售阶段销售免税农产品而发行的免税发票，或者小规模纳税人所发行的普通增值税发票都不能用来计算进项税额。 。
3.纳税人何时增加农产品进项税
纳税人应按照农产品减免的一般规定购买农产品，并计算可抵扣的进项税额为9％。在获取农产品的过程中，如果将农产品用于生产或委托加工的商品，税率为13％，则将增加1％的进项税。例如，当五月份购买一批农产品时，购买时抵扣了9％的进项税；当它在6月收到时，被确定用于生产税率为13％的商品，并在6月额外增加了1％的进项税。
政策依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》和实施细则
“财政部，国家税务总局和海关总署关于深化增值税改革相关政策的公告”（财政部，国家税务总局和总局2019年第39号海关公告）
财政部和国家税务总局关于统一增值税税率政策的通知（财税[2017] 37号）
《财政部和国家税务总局关于印刷发行的通知》（财税字〔1995〕52号）。
财政部和国家税务总局关于部分农业生产资料免征增值税政策的通知（财税〔2001〕113号）。
财政部和国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税的有关问题的通知（财税〔2011〕137号）。
财政部和国家税务总局关于免征部分鲜肉，蛋制品分销增值税政策的通知（财税〔2012〕75号）。
《财政部和国家税务总局关于农民专业合作社税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）。
《国家税务总局关于纳税人采用“公司+农民”经营模式的纳税人出售畜禽销售增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第8号）
“国家税务总局关于种子行业增值税相关问题的公告”（国家税务总局公告2010年第17号）
《财政部和国家税务总局关于粮食企业免征增值税的通知》（财税字[1999] 198号）。
《国家税务总局关于免征退耕还林还草补贴粮增值税的通知》（国税发〔2001〕131号）。
《国家税务总局关于人工合成牛胚适用增值税税率的通知》（国税函〔2010〕97号）。
企业所得税税率表
企业所得税税率
合格的小型和微利企业（从2019年1月1日至2021年12月31日，应税所得不超过人民币100万元的部分，应纳税所得额减少了25％，应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分，从应纳税所得额中扣除50％。
国家需要支持的高科技企业
技术先进的服务企业（中国服务外包示范城市）
线宽小于0.25微米的集成电路制造企业
投资额超过80亿元的集成电路制造企业
鼓励西部地区的工业企业
鼓励广东横琴，福建平潭，深圳前海等地区的工业企业
国家规划布局内的主要软件公司和集成电路设计公司
对于从事污染预防的第三方公司（自2019年1月1日至2021年底）
增值税税率表
一，增值税税率
（1）纳税人对货物，劳务，有形动产租赁服务或进口货物的进口服务的税率为13％，但本条第2、4和5款另有规定的除外。
（2）纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品的纳税人的税率为9％：
1.谷物和其他农产品，食用植物油和食用盐；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，家用煤炭产品；
3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
（3）纳税人销售服务和无形资产的税率为6％，但本条第1、2和5款另有规定的除外。
（4）纳税人以零税率出口货物，但国务院另有规定的除外。
（5）国内单位和个人在国务院规定的税率范围内以零税率销售跨境服务和无形资产。
税费4月1日之前的税率4月1日之后的税率
陆路运输服务10％9％
水上运输服务10％9％
航空运输服务10％9％
管道服务10％9％
万国邮政服务10％9％（{}}特殊邮政服务10％9％
其他邮政服务10％9％（{}}基础电信服务10％9％
增值电信服务6％6％（{}}工程服务10％9％（{}}安装服务10％9％（{}}维修服务10％9％（{}}装饰服务10％9％
其他建筑服务10％9％
贷款服务6％6％
直接收费金融服务6％6％
保险服务6％6％
金融商品转移6％6％
研发和技术服务6％6％
信息技术服务6％6％
创意服务6％6％
后勤支援服务6％6％
有形动产租赁服务16％13％（{}}房地产租赁服务10％9％
保证咨询服务6％6％
广播和电影服务6％6％
业务支持服务6％6％
其他现代服务6％6％
文化体育服务6％6％
教育和医疗服务6％6％
旅行和娱乐服务6％6％
餐饮和住宿服务6％6％
居民的日常服务6％6％
其他生活服务6％6％
出售无形资产6％6％（{}}土地使用权转让10％9％（{}}房地产销售10％9％（{}}在中国起飞的旅客或货物的离境0％0％（{}}进入国外的旅客或货物入境0％0％
将乘客或货物运送到国外0％0％
太空运输服务0％0％
向完全在海外消费的海外实体提供的研发服务0％0％
完全在海外消费的海外单位的合同能源管理服务0％0％
为在国外完全消费的海外单位提供设计服务0％0％
为完全在海外消费的海外单位提供广播电视节目（作品）的制作和发行服务0％0％
提供给完全在海外消费的海外实体的软件服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供电路设计和测试服务0％0％
附件：回收率的特殊情况
（1）一般纳税人可以选择采用5％的税率
1. 2016年4月30日之前获得的房地产的租赁和出售。
2.将在2016年4月30日之前租用的房地产转租的一般纳税人可以选择一种简单的税收方式；那些在5月1日之后租用的房地产的租户不能选择简单的收税方式。
3.提供劳务派遣服务，安全保护服务（包括提供武装的护卫服务），并选择支付差额。
4.一级公路，二级公路，桥梁和大门的通行费在飞行员之前就已经开始。
5.提供人力资源外包服务。
6.对于2016年4月30日之前取得的土地使用权的转让，总销售价格和超额支出减去土地使用权的原价即为销售金额。
7. 2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同。
8.由2016年4月30日之前收购的房地产提供的融资租赁服务。
9.房地产开发公司出租和出售自己开发的旧房地产项目。
10.停车服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）
（II）一般纳税人可以选择3％的税率。
1.出售由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人类或动物血液或组织制成的生物产品。
2.寄售商店出售寄售物品（包括个人寄售物品）。
3.典当行出售死者物品。
4.出售县级或县级以下自产小型水力发电机组生产的电力。
5.出售内部生产的自来水。
6.销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
7.出售由自提取的沙子，土壤，石头或其他矿物连续产生的自产砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。
8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9.血液采血血浆站出售非临床人类血液。
10.制药公司出售生物制品，兽药公司出售兽用生物制品，并出售抗癌稀有药物。
11.提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，扣除由外部方支付的自来水费后的余额为销售金额，根据简单的税收计算方法费率计算需缴纳增值税。
除了上面的项目1-11是销售商品，以下是销售服务。
12.获授权的动画公司提供的服务，用于开发动画产品以及在中国转让动画版权。
13.提供城市电影放映服务。
14.高速公路运营公司对在飞行员之前开始的高速公路收取车辆通行费。
15.提供非学位教育服务。
16.提供教育支持服务。
17.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，班车。
18.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，发行服务以及文化和体育服务（包括来自游览地点的纳税人经营索道，渡轮车，电瓶车，游轮等的收入） 。
19.以包括在业务改革试点改革之日之前的有形动产为主题提供的经营租赁服务。
20.在纳入业务改革试点改革之日之前尚未执行并签署的有形动产租赁合同。
21.以明确的合同工作的形式提供建筑服务，用于建筑项目的供应和旧建筑项目。
22.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则适用简单的税额计算方法。税。（非可选）
23.一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据A供应项目选择的简单税费计算方法进行计算。
24.在销售自行生产的机械设备的同时提供安装服务的一般纳税人，应分别对机械设备的销售和安装服务进行会计处理。可以根据为供应项目选择的简单税收计算方法对安装服务征税。
25.一般纳税人在出售外包的机械设备时提供安装服务。如果按照并行经营的有关规定分别核算了机械设备的销售和安装服务，则可以根据第一个供应项目选择和应用安装服务。税额计算方法。
26.中国农业银行的“农业，金融和农村金融部”改革试点中包括的省，自治区，直辖市的县支行和单一计划的城市支行以及中国农业银行的县支行新疆生产建设兵团分社县分区），向农民，农村企业和各种农村组织提供贷款利息收入。
27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中的增值税应纳税行为应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。
28.非企业单位的一般纳税人提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证咨询服务以及销售技术，版权和其他无形资产。
29.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。
30.利息收入来自中国农业发展银行总行及其分支机构提供的与农业有关的贷款。
31.农村信用合作社，农村银行，农村互助合作社，由拥有全部资金的银行机构设立的贷款公司，法律机构县（县级城市，地区，旗帜）及以下县的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
（3）3％税率减去2％税率
1.在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日之前出售了购买或自制的固定资产。
2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围的试点中的纳税人，在其扩大了增值税抵扣范围的试点之前，出售其购买或自制的固定资产。区域。
3.出售自己使用且根据《规章》第10条不可扣减且未从进项税中扣减的固定资产。
4.购买或生产自制的固定资产的纳税人是小规模的纳税人，被视为出售固定资产的一般纳税人。
5.一般纳税人出售其在业务改革试点改革纳入之日之前使用和获得的固定资产。如果上述
的二手固定资产销售以3％的征税率应用简化方法并降低2％的征税增值税政策，则可以免除减税，而以3％的征税率可以免除简单方法，并且可以签发增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
（4）1.5％的税率减去1.5％的税率
个体工商户和其他个体租房以将应税金额减少1.5％。
三，签前率顾名思义，
预收税率是适用于“预收税”的“税率”。例如，根据现行法规，在建筑服务发生地预先支付增值税的项目。支付增值税。根据现行法规，对于不需要在提供建筑服务的地点预缴增值税的项目，纳税人在收到预付款时会在机构所在地预缴增值税。
提前率
序列号
一般税额计算
简单的税收计算
1
销售建筑服务
2％
2
出售自行开发的房地产
3
房地产经营租赁（其中个体工商户和其他个体以5％的税率减去1.5％的税率出租房屋）
4
房地产销售
IV。适用于增值税的扣除率
1.纳税人购买农产品的税率为9％。
2.纳税人以13％的税率购买用于生产或委托加工农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税额。
增值税抵扣率表
增值税抵扣率
购买农产品（以下第二项除外）（{}}扣除率为9％，以计算进项税
采购农产品以生产，销售或佣金加工税率为16％的商品（{}}扣除10％的税率来计算进项税
附件：纳税人按照以下规定购买农产品并扣除进项税
（1）除本条第（2）款的规定外，如果纳税人购买农产品并获得一般纳税人签发的增值税专用发票或特殊进口增值税支付证书，则该增值税专用发票要么海关特殊进口增值税支付书中注明的增值税为进项税额；小规模纳税人按照简易税额计算方法缴纳增值税，并按3％的税率计算增值税额的，应当使用增值税专用发票。进项税额是根据上述金额和9％的扣除率计算得出的；取得（出具）农产品销售发票或购置发票的，进项税额根据农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的9％的扣除率计算。。
（2）进项税是由纳税人按照纳税人为生产或委托加工商品而购买的农产品的10％税率，按13％税率计算的。
（3）继续促进对农产品进项增值税的试点扣除，如果纳税人已经对购买的农产品进项增值税实施了批准的扣除，则仍应按照“财政部财政部，国家税务总局关于部分行业农产品进项税额增值税试行的意见。《扣除办法通知》（财税[2012] 38号）和财政部国家税务总局关于扩大农产品减免税批准审批中试行业范围的通知（财税[2012] 38号） 2013]第57号）。其中，《农产品增值税进项税额审批减免试行办法》（财税[2012] 38号）调整为第四条第二款规定的扣除率。 ）至9％；对（3）中指定的扣除率的调整按照本条（a）和（b）的规定执行。
（4）纳税人从批发和零售购买的蔬菜以及一些适用于免税政策的活肉和鸡蛋中获得的普通发票，不得用作计算进项税额抵免的凭证。
（5）纳税人同时购买农产品用于生产和销售或委托加工的13％的应税货物和服务用于生产和销售其他货物的纳税人，应分别为生产和销售或委托加工的13％的费用核算税收商品农产品及其他商品和服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。
（VI）《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条第2款（c）项和本通知中提及的销售发票是指增值税免税政策的适用由农业生产者出售自己的农产品并开具普通发票。
新的个人所得税税率表
个人所得税税率的基本规则
1.居民个人的综合收入，是根据每个纳税年度的收入额减去费用，特别扣除，特别附加扣除和其他依法确定的扣除额人民币60,000元所得的应纳税所得额。3-4％的过高税率（有关详细信息，请参阅表1）；
居民个人获得全面收入并每年计算个人所得税；如果有预扣税代理人，则预扣税代理人每月或一次预扣税款（详细信息，请参见个人所得税预扣税率表3）。
2.非居民的工资为月收入减去5,000元后的应纳税所得额；劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是按二次收入的金额是应纳税所得额。根据“个人所得税税率表1（综合收入）”，以月度转换为基础计算应纳税额（有关详细信息，请参阅“个人所得税率表4”）。
3.营业收入是指每个纳税年度后的总收入减去成本，费用和损失后的应纳税所得额，并采用5％至35％的超额累进税率。。（详情请参见个人所得税税率表2）
4，物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，减收800元； 4000元及以上的，减按20％，余额为应纳税所得额税率为20％。
5.财产转让收入是指应转让收入，减去财产原值和合理费用后的余额，即应纳税所得额，并按比例税率计算，税率为20 ％。
6.对于利息，股息，股息和或有收入，每种税额均为应纳税所得额，并按比例税率计算。税率为20％。
个人所得税税率表快速计算扣除额和适用范围
个人所得税税率表I
（适用合并收入）
系列
年应纳税收入
税率（％）
快速计算推论
0
10
2520
20
25
5
30
6
35
7
45
1，适用的个人居民取得综合收益，即扣除每个纳税年度的支出60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额；
2.适用的预扣税和个人薪金以及居民的工资应根据累积预扣法计算。
3.适用于2021年12月31日之前的居民，如果他们选择将其纳入年度综合收入中以计算和缴税，则将获得该年度的一次性奖金；
4.自2022年1月1日起适用，居民将获得当年的一次性奖金，并计入当年的综合收入中以计算和缴纳个人所得税。
5.在2021年12月31日之前，居民个人获得了符合相关要求的股票期权，股票增值权，限制性股票，股票奖励和其他股票激励措施，但并未计入当年的综合收益。全部金额将单独适用。综合所得税税率表来计算和纳税；
6.达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人按年支付，并使用综合所得税税率表计算和纳税。
因定居国外或在其去世后，个人获得的一次性年金个人帐户资金，应使用其受益人或法定继承人指定的一次性年金个人帐户余额根据综合所得税率表计算纳税额。
7.个人和雇主终止劳动关系并获得一次性补偿收入（包括经济补偿金，生活补贴和雇主发放的其他补贴），该收入不到当地雇员平均工资的3倍。前一年。免征个人所得税；超过三倍的，不计入当年的综合收益，综合所得税率表另行计算。
8.个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速扣除额，并分别适用综合所得税。费率表计算税金。
个人所得税税率表二
（适用于营业收入）
适用营业收入。本表所称年应纳税所得额，是指依照本法第六条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本，费用和损失后的余额。
个人所得税预扣税率表III
预扣应税收入
预扣率（％）
2000
40
7000
1.适用于居民个人服务的预扣收入和预付款
2.此外，在向居民支付手稿和特许权使用费的收入时，他们应根据以下方法提前或按月或按月预扣税款：
手稿的报酬收入和特许权使用费基于收入减去支出后的余额得出。其中，稿件收入减少了70％。
扣除额：当预扣税时，稿酬和特许权使用费的收入每人不超过4,000元，则扣除额为800元；收入4000元以上扣除额是根据收入的20％计算的。
应税收入：来自稿酬和特许权使用费的收入，应将每个收入金额作为预扣应税收入金额，应计算预扣税。从手稿和特许权使用费中获得的预扣税率为20％。
个人所得税税率表IV
应纳税所得额
不超过3000元
210
1410
2660
4410
7160
1.非居民个人的薪金，工资，劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入是根据该表按月计算的。
2.在2021年12月31日之前，获得全年的一次性奖金收入，该收入不包括在该年度的综合收入中。年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额。合并每月所得税税率表；
3.达到国家规定的退休年龄并每月接收公司年金和职业年金的个人，使用月税率表计算税金；如果按季度收取，则按月平均分配并按月收取税额是通过应用每月税率表来计算的；
4.单位以低于购买或建造成本的价格向员工出售房屋，以及员工的低支出与满足《财税法》第2条要求的部分之间的差额[ [2007年]第13号未包括在本年度的综合收益中。将所得的差额除以12个月，并根据月税率表确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
环境保护税税表
征税单位
税
备注
大气污染物
每当量污染（{}} 1.2元
前三个项目按污染当量的降序排列
水污染物
每当量污染
1.5
五种重金属（总汞，总镉，总铬，总砷，总铅），化学需氧量和氨氮折合人民币1.5元
1.4
每水当量其他水污染物等效为1.4元
固体垃圾
煤Gang石每吨
5元
尾矿每吨
15元
危险废物每吨
千元
冶炼炉渣，粉煤灰，炉渣，其他固体废物（包括半固体，液体废物）每吨
25元
噪声
工业噪音（{}}超出1-3 dB
每月350元
1.单位边界上有超过标准的多种噪音，应税额是根据超出标准的最高声级计算的；当沿边界长度有超过两个标准的噪声时，应纳税额按两个单位计算。
2.如果单位在不同地点设有经营场所，则应分别计算应纳税额，并一起计算和征收。
3.白天和晚上的环境噪音均超过标准。
4.如果声源在一个月内超过标准少于15天，应税额应减半。
5.根据等效声级和峰值噪声指标的较高分贝值，计算出夜间的频繁噪声和夜间的工厂边界偶然噪声。（{}}超过4-6 dB
每月700元（{}}高于标准7-9 dB
每月人民币1400元（{}}超出10-12 dB
每月2800元（{}}超过13-15 dB
每月5600元
超过16 dB或更高
印花税税率表
范围
纳税人
说明
采购合同
包括供应，预购，购买，购买和销售，合并与协作，转让，补偿，易货的合同
适用于购买和销售金额的0.3‰
承包商
处理合同
包括处理，订购，维修，修理，印刷广告，地图绘制，测试等的合同。
基于加工或合同规定的收入的0.5‰贴花
施工勘察和设计合同
包括勘测和设计合同
的用量为0.5‰
建筑和安装工程合同
包括建筑和安装工程合同
根据合同规定的金额贴花0.3‰
物业租赁合同
包括房屋，船舶，飞机，机动车辆，机械，设备，设备等的租赁合同。
以租赁金额的1‰的价格应用。税额少于1元，面额为1元
货运合同
包括民用航空，铁路，海事，内陆水域，公路和联运合同
以运输成本的0.5‰贴花
承包商如果将
文件用作合同，则将根据合同应用贴花
仓储合同
包括储存和保管合同
按仓储费的1‰申请
用作合同的仓库收据或堆叠订单，根据合同贴花
贷款合同
银行和其他金融组织与借款人签订的借款合同（银行间借款除外）
根据借款金额的0.05‰贴花
财产保险合同
包括财产，责任，担保，信贷等的保险合同。
根据保费收入的1‰进行贴花
技术合同
包括技术开发，转让，咨询，服务等的合同。
的贴标为0.3‰
标题转移文件
包括财产所有权和版权，商标专用权，专利，专有技术等文件的转让，土地使用权转让合同，土地使用权转让合同和商品房销售合同
雇主
商业书籍
生产和管理书籍
账簿按实收资本和资本公积总额的0.5‰贴花，其他账簿按每张5元贴花。
账簿管理人
从2018年5月1日起将减半征收。其他带有五元贴花的书籍免征印花税。
权利，许可
包括政府部门颁发的房屋产权证书，营业执照，商标注册证书，专利证书，土地使用证书
每片5元
接受者
消费税税率
生产环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 56％加0.003元/张
生产链接：B类卷烟（分配价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 36％加0.003元/张
商业批发环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 11％加0.005元/片
雪茄
烟丝
白酒（（））20％加0.5元/ 500克（ml）
黄酒
240元/吨
啤酒A
B型啤酒
其他葡萄酒
高端化妆品
金银珠宝，铂金珠宝，钻石和钻石珠宝
其他贵重珠宝和首饰
鞭炮，烟花
汽油（{}} 1.52元/升
柴油（{}} 1.20元/升
航空煤油（{}} 1.20元/升
石脑油（{}} 1.52元/升
溶剂油（{}} 1.52元/升
润滑油（{}} 1.52元/升
燃油（{}} 1.20元/升
汽缸容量不超过250毫升的摩托车
汽缸容量为250毫升或以上的摩托车
气缸容量为1.0升或以下的乘用车
气缸容量在1.0升至1.5升（含）以上的乘用车
气缸容量在1.5升至2.0升（含）以上的乘用车
气缸容量为2.0升至2.5升（含）的乘用车
气缸容量在2.5升至3.0升（含）以上的乘用车
气缸容量为3.0升至4.0升（包括4.0升）的乘用车
气缸容量大于4.0升的乘用车
中型和轻型商用巴士
高尔夫和装备
高档手表
游艇
一次性木筷子
木地板
电池
4％
涂层
商业批发链接：B型卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 11％加0.005元/片
土地增值税率（{}）土地增值税采用四级累进税累进税率，即，增值税额与扣除额之比（增值税额）分为四个等级从低到高：也就是说，增值额超过扣除项目额的50％。部分税率是30％；增值税额超过扣除额的50％，但不超过100％的，税率是40％；增值税额超过扣除项目的金额的100％但不超过200％的，税率为50％；增值如果金额超过扣除额的200％，税率为60％。土地增值税的四级累进税率中，不超过扣除项目的金额，每层的增值额所占的比例。
的应纳税额=增值税额×规定的税率扣除额×快速计算扣除因子，其中：增值税额是指纳税人在扣除扣除额后的所得余额。在税法中有规定。
四级累进率
要求的税率
快速计算扣除系数（{}}的增加值不超过扣除额的50％
0％
增加值超过扣除额的50％，但不超过100％
增值额超过扣除额的100％，但不超过200％
50％
的增值额超过扣除额的200％
60％
35％
城市维护和建筑税率
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的增值税，营业税和消费税（以下简称“三税”）计算的。缴纳“三税”的单位和个人必须按照规定缴纳城市税。维持建设税。
城市维护和建筑税按地区设置为不同的税率。纳税人位于市区的，税率为7％。如果纳税人位于县或镇，则税率为5％；对于县或镇，税率为1％。跨地区，联合经营和临时经营的单位和个人，城市维护建设税的申请地点和适用税率，应根据缴纳“三税”的地点和地方税率确定。
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在公用电话对话框中发送：888