税收筹划是指纳税人开展的筹划活动，具体是指纳税人为减轻税收负担，实现零税收相关风险而不损害法律规定的避税，节税和纳税负担转移活动。逃税，避税，节税和税收筹划之间的关系。
税收筹划必须遵守以下原则，这是成功进行税收筹划的基本前提。
1.法律原则
税收筹划只能在法律允许的范围内进行。任何违反法律并逃避纳税义务的人都是逃税行为，需要予以反对和制止。征收关系是征税的基本关系，法律是处理征收关系的标准。纳税人必须依法纳税，税务机关也必须依法征税。
2.有效原则
纳税人相关交易的税收筹划必须达到预期的经济目标，同时优化税收并节省税收。这要求决策者具有税收筹划意识，并对日常的商业活动和财务安排保持敏感的判断。此外，有效原则还要求税收筹划必须与企业的战略目标相匹配，而不是与计划相匹配。当税收目标与公司目标冲突时，公司目标应该是首要选择，也很容易征税。被部门认可。
3.稳健性原则
税收筹划在追求纳税人的最大财务利益时必须注意计划的合理性。一般而言，纳税人的节税利益越大，风险越大。各种减税方法和方法都有一定的风险。节税收益与税收制度变化，市场风险，利率风险，债务风险，汇率风险和通货膨胀风险密切相关。税收筹划应将风险降至最低，并在节税收益和节税风险之间进行必要的权衡，以确保能够真正获得财务收益。
4.社会责任原则
纳税人，无论是个人还是企业，都是社会成员，因此应承担某些社会责任。例如，增加社会就业机会，向社会提供更多的消费品，向社会提供更多的税收等。这时，纳税人的社会责任和他们的经济利益通常是一致的。但是，污染环境和浪费自然资源表明，纳税人的社会责任与财务利益之间存在矛盾。承担过多的社会责任会影响纳税人的经济利益，但在税收筹划中，必须考虑纳税人作为社会成员应承担的社会责任。
5.便利原则
纳税人有许多减少税收的方式和方法。因此，在选择各种节税方案时，所选择的方案应尽可能容易操作和尽可能简单。这是税收筹划的便利。原则上。
税收筹划有助于最大化公司价值或股东权益，因此许多纳税人都在积极筹划。但是，如果纳税人原则上进行税收筹划，则可能无法达到预期目的。根据税收筹划的性质和特点，企业在税收筹划中应遵循以下原则：
（1）合法性原则
企业税收筹划是一种企业管理行为，可以通过在不违反国家税法的情况下调整企业的业务，投资和财务管理活动来减轻企业的税收负担并获得最大的经济利益。
税收筹划与逃税不同的原因是，这是在遵守相关国家税收法规的前提下的一项法律行为。每个法人和自然人都有义务依法纳税。国家法规不允许任何单位或个人践踏，国家法律不允许进行各种类型的逃税。《税收征收管理法》规定：“对于逃税的纳税人，税务机关应当追回未缴或未缴的税款和逾期费用，并征收未缴或未缴税款的50％至5倍。罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ”
作为公司纳税人，由于征税额大，因此税基，地点，期限，税率，纳税人等是不同的。进行税收筹划时，公司税收负担可能会有所不同。另外，我们的国家税法不是很完整，不可能对每一个应税事项都规定非常致命的规定。其中，有许多事情可以通过调整商业行为来减少公司税收。但是，无论出于何种原因，企业税收筹划的前提都是合法的，所有非法行为都不能称为税收筹划。
为了执行税收筹划，企业必须首先遵守相关的国家税收法规。这要求税收筹划的各方应熟悉各种国家税收法律和法规。只有在了解和遵守法律的基础上，税收筹划才能有效。。
（2）预先规划原则
税收筹划必须与当前的税收政策法规不一致。由于首先制定了国家税法，后来又制定了税法，因此在经济活动中，首先是企业的经济行为，之后是向国家纳税，这为我们的计划创造了有利条件。我们可以根据已知的税收法律法规调整经济事务，选择最佳的税收解决方案，并争取最大的经济利益。如果您不提前计划，发生经济运行，并且已确定应税收入，则税收计划将毫无意义。
国家与纳税人之间的利益关系围绕税收。该关系的实质是纳税人与由税法调整的纳税人之间的税收法律关系。税法是建立税收法律关系的前提，也是双方必须遵循的行为准则。但是，税法本身无法产生特定的税法关系。税收法律关系的产生，变更和消除必须由客观条件决定，这些客观情况可能导致税收法律关系的产生，变更和消除，即征税的法律事实。
（3）经济原则
税收筹划可以减轻企业的税收负担，并使他们获得更多的经济利益。因此，许多企业竭尽全力使用它们。但是，在实践中，尽管许多税收筹划方案从理论上讲可以少缴税款或减轻部分税负，但在实践中往往无法达到预期的效果。这些税收筹划方案中有许多不符合成本效益原则，并且会导致税收筹划失败的原因。归根结底，税收筹划属于公司财务管理的范畴，其目标与公司财务管理的目标相同，即使公司价值最大化。因此，在税收筹划中，应综合考虑采用该税收筹划计划是否会给企业带来绝对的利益，以及减轻企业的整体税收负担，降低税收的绝对价值。 。
由于税收筹划减轻了纳税人的税收负担并获得了一些税收优惠，因此税收筹划不可避免地要为实施税收筹划方案支付额外的费用，从而导致企业成本增加以及由于以下原因而放弃其他选择：规划方案的选择计划失去了相应的机会收益。因此，公司需要在进行税收筹划之前进行必要的税收咨询，有时他们可能需要聘请专业的税收专家来为企业服务或直接购买避税计划。因此，税收筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当计划计划的收入大于支出时，税收计划才是成功的计划。
（4）及时调整的原则
税收筹划是一门科学，并且要遵循其规则。但是，一般规则无法取代所有内容。无论税收筹划计划多么成功，它仅是某些历史条件的产物，并且不适用于任何地方，任何时间，任何条件。税收筹划的特点是它不是非法的。到底什么是非法的，什么不是非法的，完全取决于一个国家的具体法律。随着地点的变化，纳税人从一个国家到另一个国家的具体法律关系也有所不同；随着时间的流逝，国家的法律也在发生变化。根据企业所面对的特定国家法律法规，其行为的性质也会有所不同。可以看出，任何税收筹划计划都是在一定区域，特定时间，特定法律和法规环境条件下，并根据特定公司的经济活动制定的。它是针对性且省时的，并且税收计划是静态的。该计划最终将阻碍公司财务管理目标的实现，并损害公司股东的权益。因此，企业要想最大限度地发挥税收等长期经济利益，就必须密切注意国家有关税收法律法规的变化，并根据国家税收法律环境的变化及时修改或调整税收筹划方案。使它们与国家税收保持一致。政策法令的规定。
一，税收筹划绩效评价是指以税收筹划的实施过程及其成果为目标，通过汇总，分析影响和反映税收筹划的因素，判断税收筹划是否达到了预期目标的管理活动。税收筹划的质量。实际上，税收筹划的绩效评估通常分为两个层次：过程中评估和事后评估。前者是在税收筹划过程中执行的。它是对计划计划的执行与计划目标之间差异的及时评估和及时处理。这是一种动态评估，属于此事的控制。后者是期末税收计划决策目标的完成。分析，评估和预测是一种综合评估，属于事后控制。
其次，绩效评估是公司财务管理的重要组成部分。税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，客观上也需要科学评估其筹划绩效。建立规范的税收筹划绩效考核指标体系是为了完善企业财务管理水平的客观要求。首先使用可量化的财务数据和指标对税收筹划进行绩效评估。财务数据和指标是评估标准的主要因素。但是，仅使用量化的财务数据和指标并不能完全反映税收筹划活动的总体水平。在实践中，对非财务数据的定性评估是对财务数据评估的有效补充和描述。因此，税收筹划的评估活动应整合财务数据和非财务数据的整体评估，以科学地反映企业税收筹划的整体绩效水平。根据财务管理绩效评估指标的基本设计，税收筹划绩效评估指标大致分为两个层次：一是可量化的财务指标评估标准，可以根据公司的财务数据进行分析和评估；二是可量化的财务指标评估标准。第二个不可量化非财务指标评价标准要求企业根据一定的判断标准和环境因素进行判断和分析，并具有一定的人为主观因素。
（I）设定用于税收筹划绩效评估的财务指标
财务指标评估系统主要体现在税收筹划对公司收益的影响以及公司财务管理各项运营指标的总体规划中。基于税收筹划绩效评估的基本原则，考虑绝对和相对计量，税收筹划的财务评估指标定义如下：
首先，是税收筹划的净收入。它反映了节税收益与税收筹划活动的投入成本之间的差异。只有当税收筹划的净收入大于0时，税收筹划计划才是合理有效的；在相同风险水平下的净收入值越大，公司税收筹划的效果越好。该指标可以根据今年的应税更改和成本项目中的计划成本计算得出。
第二个是税收筹划的成本效益比。它是指税收筹划的净收入与税收筹划的成本之间的比率，可以具体分为直接成本收益率和间接成本收益率。其中，直接成本收益率是指税收筹划中税收与直接成本之比，间接成本收益率是指计划收入与间接成本之比。在正常情况下，当该指标的值大于1时，税收筹划计划就可能是合理有效的。相同风险水平下的比率越大，公司税收筹划的效果越好。
第三是税收筹划风险的净收入。它是在考虑风险因素的情况下计划的净收益，其金额等于税收计划的净收入减去计划中的风险溢价。当税收筹划风险的净收入大于0时，该方案是合理有效的。否则无效；扣除风险溢价后的净收入值越大，公司税收筹划的效果越好。该指标需要正确判断和衡量税收筹划方案的风险水平，并确定合理的风险溢价水平，以确保该指标的评估效果。
第四是税收筹划的无风险净收益率。这是一个相对度量，指的是税收筹划风险的净收入与税收筹划成本的比率。一般而言，考虑风险因素后调整后的净利润越高，企业实现的税收筹划绩效就越好。该指标需要正确判断和衡量税收筹划方案的风险水平，并确定合理的风险溢价水平，以确保该指标的评估效果。
五是税收负担的减轻率。它是指企业执行的年度税收计划的税负与以前没有税收计划的年度税负相比减少的程度。用于度量企业税收筹划带来的实际税收负担率的变化。税收负担率可以表示为企业实际缴纳的税收与企业总收入之比。从理论上讲，该指标可以最直接地反映企业执行税收筹划的绩效水平。实际税负税率的降低幅度越大，公司税收筹划的效果越好。但是，应注意的是，由于公司税收筹划并不仅仅是为了减轻税收负担，因此该评估指标具有一定的局限性，需要与其他指标结合起来进行系统，全面的衡量。
六是税收筹划的有效性。它指通过税收筹划节省的税收与总体税收负担的比率。该比率可以在一定程度上衡量公司税收筹划的空间，并可以评估公司税收筹划的广度和深度。比率越高，税收筹划活动的税收收入越大，并且计划越成功。
七是税收合规。它反映了公司税收合规成本与公司应税收入总额的比率。税收合规成本是指纳税人需要依法支付的额外费用，例如，违反税收法律制度而缴纳的罚款和滞纳金。等待。税务合规水平越低，企业的税务合规成本越高，税务机关施加的罚款额越大，税务机关对其进行检查就越容易，并且计划执行的可能性就越大。更差。
八是股本资本回报率的变化率。税收筹划绩效评估的最终依据是是否达到了实现企业价值最大化的财务管理目标。“股本回报率的变化率”指标是比较全面的指标，是调查和评估税收筹划是否可以使企业价值最大化的重要财务指标。该指标是积极指标。指标值越大，表示企业税收筹划的实施有助于实现企业价值最大化的财务管理目标，规划绩效显着。由于股本收益率的变化也受到其他因素的客观影响，因此，当公司使用此指标评估税收筹划的绩效时，他们还应参考以下方法逐层分析影响股本收益率变化的因素。杜邦分析方法。在不相关因素的基础上，客观地评估税收筹划对股本回报率变化的影响。计算公式为：
股本回报率的变化率=（计划后的股本回报率-计划前的股本回报率）÷计划前的股本回报率×100％
其中，股本回报率=净利润÷平均所有者权益×100％
平均所有者权益=（年初的所有者权益+年末的所有者权益）÷2×100％
（II）设定税收筹划绩效评估的非财务指标
公司税收筹划的效果受到各种因素的客观影响，包括可控的客观因素和不可控的主观因素。鉴于现实中定量分析方法的局限性，在实际税收筹划的绩效评估过程中，除了使用可量化的财务指标外，还应采用其他难以量化的评估方法，如非财务指标评价。
首先，税务机关对公司税收筹划的决定。税收筹划作为企业积极减少税收负担的一种经济活动，客观上要求税务机关合法化。一旦税务机关确定该计划是非法的，该公司不仅将无法获得节税，而且还必须承担不必要的经济损失，例如偿还税款甚至是罚款。如果考虑已投入的计划成本，您将损失的比您付出的要多，并且您将无法谈论计划绩效。因此，只有当税务机关批准企业的税收筹划计划时，该计划计划才能成功并完全发挥作用。
第二，税收筹划对提高企业财务管理水平的重要性。当企业具有较大的计划空间时，科学的税收筹划有助于提高企业的整体财务管理水平，并在提高企业经营效率的同时，力求使企业价值最大化。税收筹划的绩效越高，对企业财务管理水平的提高就越有利；相反，它表明税收筹划在企业财务管理中的重要性相对较小。企业应根据可能的税收筹划空间来判断和衡量税收筹划在公司财务管理中的重要性。