冲销多缴的所得税：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：所得税费用
这样，“应付可抵扣所得税-应付所得税”借方余额将反映多缴的所得税。下次计算所得税时：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
自然会抵消。
退还当年缴纳的所得税：
借款：银行存款，贷款：所得税费用。
退还往年的所得税：
借款：应付税款和费用-应缴企业所得税。
贷款：上一年的损益调整
结转时：
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
相应地调整应计盈余储备。
收到税款后：
借：银行存款
贷款：应付税款和费用-应付的企业所得税。
扩展配置文件：
《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账户交易》规定：“上一年度年度损益调整”科目说明了公司上一年度的损益的调整以及当年发现的先前的主要错误。上一年的损益很重要。
企业需要在资产负债表日期和财务报告批准日期之间调整报告的年度损益，并且还要考虑本科课程。
收到退税时
1：借入：银行存款
2.借：应交所得税-应交所得税
于年终，结转先前的年度损益调整
贷款：未分配利润
中华民国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下6类：
国有企业，集体企业，私营企业，联营企业，股份制企业，其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
企业是指根据国家法规注册并注册的企业。具有生产经营收入和其他收入的其他组织，是指具有生产经营收入和其他收入的，经国家有关部门批准依法登记注册的事业单位，社会团体和其他组织。独立经济核算是指同时具有在银行开设结算账户的条件；独立建立账簿，准备财务和会计报表；并独立计算损益。
扩展数据
新的公司所得税法及其实施条例已于2008年1月1日生效。与原始税法相比，新税法在许多方面都有着显着的变化。国家税务总局所得税管理部有关负责人日前在接受记者采访时说：“从长远来看，新税法将在六个方面对国内外公司产生积极影响。 ”
首先，允许国内外企业站在公平竞争的起跑线上。新税法从五个方面统一了国内外公司的所得税制度：税法，税率，税前扣除，税收优惠和征收管理。各类公司的所得税待遇相同，在公平的税制环境下使国内外公司平等竞争。
其次，有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对没有法人资格的企业设立的营业场所实行汇总纳税。这使得汇总后计算出的同一法人的收入和成本降低了企业成本并提高了企业的竞争力。