公司税收筹划的意义和特点
企业税收筹划是在法律允许的范围内，通过业务事务的预先计划，企业最终获得最大的税收优惠。从某种程度上可以理解，企业在税法和相关法律允许的范围内，计划经营的各个方面，例如组织结构，内部会计，投资，交易，筹款和产权重组。，选择税负最低的方法。税收筹划及其后果与税法的内在要求是一致的。它既不会影响或削弱税收的法律地位，也不会影响和削弱税收的功能和功能；它的执行不违反税收政策和法规。在对政府制定的税法进行详细比较之后，是一种优化选择。真正意义上的税收筹划是企业持续成熟和理性的标志，并且是对公司税收意识日益增强的体现。
税收筹划具有四个主要特征：
1.合法性。合法性意味着税收筹划必须在法律允许的范围内进行。纳税人有依法纳税的责任和义务，税务机关的税收行为也必须受税法的约束。这种收款关系是征税的基本标准。为了避免和减轻税收负担，逃税和纳税人逃税必须受到法律的制裁。但是，当纳税人有多种法定税收选项可供选择时，纳税人可以选择低税收负担选项。这正是税收政策的重要功能之一，可以指导和指导经济，并调整纳税人的商业行为。
2.前瞻性。有远见是公司税收筹划的重要特征。也就是说，在纳税之前甚至在经营活动之前进行计划，设计和安排。企业只有在交易发生后才有义务缴纳增值税和营业税；所得税是在实现收入或分配收入后计算的。与商业行为相比，企业的纳税行为滞后，客观上为企业提供了在纳税前进行提前规划的机会。
3.目的。也就是说，企业的税收筹划是为了获得最大的税收利益。一种是选择低税收负担，即选择一种税收成本较低的方案。另一种是延迟纳税时间。税收期限的法律推迟可以减轻税收负担并降低资本成本。
此外，税收筹划专业化的趋势很明显。面对经济全球化的趋势，各国之间的经济互动影响以及各国复杂的税制，税制改革正在进行中。即使是美国的财务顾问，每年也必须花费一定的时间来学习，然后对于公司而言，公司本身也要依靠自己的税收。计划似乎不够，作为第三产业的税务代理应运而生。
新所得税法下的企业税收筹划研究
摘要：随着企业经济环境的变化，税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求税收筹划应根据企业的实际情况制定税收筹划。规划并保持相当大的灵活性，以便随时随国家税制，税法，相关政策和预期的经济活动的变化而调整项目投资，审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容并采取多元化措施风险，收益和避免，以确保实现税收筹划目标。
关键字：税收筹划；依法纳税；合理避税；最大值
首先，税收筹划的概念和前提条件
税收筹划是一门综合学科，这意味着纳税人通过事先为企业的财务和经营活动进行计划和安排，可以合法地减轻甚至免除税收法范围内的负担或承担额外或额外的负担。税收负担以最大化税后收益。
因为税收筹划是基于遵守税收法律的，所以它是合法的。公司税收筹划的前提是依法纳税，依法履行义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其具体税收的执行规章制度，应按时足额缴纳税款。只有在此基础上，才能进行合理的避税，将合理的避税视为企业的权利，并得到法律的承认和保护。
第二，税收筹划的基本特征
1.税收筹划的合法性
税收筹划是在遵守税法且不违反税法的前提下进行的。它与避税和逃税本质上是不同的。避税是法律上的漏洞，违背道德。逃税违反道德和税法，并受到政府的严厉惩罚；税收筹划在税法允许的范围内，由纳税人执行经过认真研究和比较，选择最佳的纳税计划既不违法，也不道德。它受到税收政策的引导和鼓励。
2.前瞻性税收筹划
税收筹划是一项指导性，科学性和高度可预测的管理活动。其目的是减少税收支出并最大程度地发挥其作用。在开展各种商业活动之前，纳税人预先对各种计划的税收负担进行预测，并根据计算结果确定商业行为的选择和决定。在经济活动中，税收责任通常滞后，客观地提供了在纳税之前提前进行计划的可能性。税收筹划是纳税人对业务活动的方法和数量（如运营，投资和融资）的事先安排和计划。这与逃税不同，在逃税发生后，采用了各种方法来减少税收。
3.税收筹划的及时性
随着社会，政治和经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂。为了适应经济形势的发展和变化，规范纳税人纳税的税法也在不断调整和变化。和完善。这就要求税收筹划要立足实际，准确掌握现行税收法律，法规和政策的变化，并及时调整和更新税收筹划计划，以获得有利的筹划机会和更大的经济效益。
4.税收筹划的全面性
税收筹划是一项系统而全面的工作。在计划一定的税收时，我们必须关注企业的总体税收负担。我们决不能盲目选择对某种税负最轻的税负的手段。在这种情况下，进行税收筹划后，虽然一种税收类型的税收负担有所减轻，但其他税收类型的负担可能会更大；税收负担在早期可能有所减轻，但后期税收负担却越来越重。因此，企业在进行税收筹划时应把握全局，进行综合测算，以减少总体税收负担和最长的税收负担，以防止相互视而不见的现象，并优先考虑。
5.税收筹划的专业性
随着经济的全球化，国际经济贸易往来的日益频繁以及企业规模的不断扩大，世界各国的税法越来越复杂，仅纳税人就制定了税收计划变得无能为力。在这种情况下，专业的税务代理人和税务咨询机构应运而生。世界各国（尤其是发达国家）的会计事务所，律师事务所，税务事务所和税务咨询公司已经开始和开发与税务筹划相关的咨询服务，这表明税务筹划正在变得越来越专业。
第三，企业在实际业务活动中的税收筹划
1.融资决策中的税收筹划
融资阶段的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成，留存收益的利用和发行新股筹集资金方面，由于经营者和所有者的统一，存在双重征税问题，因此税收负担最重；通过债务筹集资金，税前利息可以抵消减少公司利润，从而减少所得税，但是这种方法风险更大。根据税法，通过发行股票和保留利润的自我积累筹集的资金属于企业的所有者权益。股利支付不能作为公司费用支出。它们只能在公司的税后利润中分配。通过融资租赁等方式筹集的资金为企业负债。负债的利息支出可以从税前利润中扣除。企业不同的融资方式会影响以净利润为计税基础，进而影响税负水平。因此，从税收筹划的角度出发，以利息和税前投资收益大于债务成本为前提，债务率越高，金额越大，节税效果越明显。通过增加债务比率和增加股本回报率，企业可以获得更多的回报，从而增加公司资产的价值并最大化公司价值。当然，负债率越高越好。随着债务比率的增加，企业的财务风险和融资成本将增加。当债务成本比超过利息和税前投资收益时，债务将无法达到节税的目的。
税收筹划贯穿业务活动的整个过程。涉及各种业务联系和经济行为的税收负担相互影响。您不能孤立地追求单个业务链接和单个税负最低的税种。您应该协调业务活动和总体业务计划以平衡每种税收类型的综合影响力求最大程度地减少总体税收负担。
有效的税收筹划需要健全的内部税收管理系统作为保证。建立税收管理职位，明确税收管理权限，规范税收管理流程以及建立完整的员工参与机制，对于预防税收法律风险和进行科学的税收筹划至关重要。税收筹划风险控制应从公司整体综合风险控制的角度进行。坚持计划前，事中控制和事后评估，加强内部税收管理，主要体现在以下几个方面：
首先，严格遵守与税收管理相关的法律法规，正确计算各种应纳税额，规范各种形式的报关单，付款簿，发票的使用和存储，正确准备报关材料，税务申请和税务批准，和税法规定的税务登记和纳税申报程序和期限。
第二是建立内部税收管理系统，制定相关的发票管理，合同管理，会计档案管理，税收凭证管理等方法，规范税收处理程序和与税收有关的事项。
第三是抓好税收信息管理，建立税收政策信息数据库，及时更新税收信息，并向有关职能部门和经营项目报告。
第四，参与生产和经营决策，提供相关的税收咨询，建议和支持，并进行必要的税收成本预测和税收筹划设计。
第五，税务人员应与会计人员充分沟通，以分析税务敏感费用和税务筹划事项的会计方法，确保正确计入相应的会计科目，并降低成本会计中的税务风险。
六是与税务管理机构建立有效的沟通机制，加强业务联系和咨询，积极争取与企业有关的税收优惠，避免不必要的税收罚款和成本。
第七是研究和交换税收政策，并经常审查和总结国内外的税收筹划事项。
公司运营。面对日益复杂的国际政治，经济和社会环境，可以在法律允许的范围内最大限度地建立全面，系统的税收筹划体系，针对不同国家和经济事务制定，选择和确定相应的筹划方案。降低税收成本，实现企业价值最大化。