如果没有获得正式发票，则无法确认这部分账面的成本，并且将相应调整公司利润，这将增加公司所得税负担，即将公司所得税增加25％。面值。
一般而言，纳税人企业可以获得特殊的增值税发票抵扣，其成本不包括在税价中。
普通纳税人企业会获得普通的增值税发票，这些发票已全部包含在费用中，并且是含税价格。
特殊发票和普通发票的入库成本之间存在差异，这会影响收入额，进而影响所得税。
未获得购买物料专用发票的增值税一般纳税人肯定会影响企业所得税。未获得购买物料专用发票的增值税一般纳税人不仅不能扣减进项税，而且由于不能扣减进项税，无法抵扣的进项税部分增加了材料成本，降低了利润，公司所得税也相应减少。
在您的情况下，将适用《企业会计准则》中有关临时估值和会计的相关规定。货物已经收到，发票尚未到达。在这种情况下，企业将首先以合理的估值记录货物。根据您的情况，可以
借用原材料15
应付帐款-临时估算15
4月份收到发票时，请出示红字证书
借用原材料-15
应付贷款帐款-临时估算-15
然后做
应付帐款贷款供应商15
从税收的角度来看，尽管发票不在第一季度，但它是在当年发出的。所得税是按季度预先支付的，只要年度总数准确，许多税务局就不会执行仅此而已，因此即使第一季度的发票计算较少，该发票也将在第二季度提供，并且不会影响公司。
总而言之，您可以将此材料完全包括在第一季度的费用中，并且会计过程将根据估算进行会计处理。没有税收影响。