整个国家对此问题没有具体答案。每个地方都有自己的地方政策。此处经批准的收税公司已签发了外国管理证明,并且不得将所得税返还原处。例如,经批准收取的建安企业上门检查并开具发票,按3%的营业税,2%的企业所得税,1%的个人所得税,2‰的资源税,4‰的工会经费全部收取。
1. 3%的预提营业税
借:营业税和附加费
贷款:应付税款-应付营业税
2.计算按营业税的2%计算的地方教育附加收入,按营业税的7%计算的城市建设税,按营业税的3%计算教育收入。
贷款:应付税费-当地教育附加费
贷款:应付税款-应付城市建设税
贷款:应付税费-应付的额外教育费
3.河费是按主营业务收入的千分之一支付的,其他印花税是按主营业务收入的千分之三支付的
借款:管理费-河流费
- 印花税
贷款:现金
4.其他股份制所得税按主营业务收入的2%缴纳,其他税种按主营业务收入的千分之二缴纳
借款:所得税-其他税项
-其他股份制所得税
借款:其他应收款-XXX(其他单个税款由受益股东支付)
贷款:现金(其他股份所得税金额)
外国管理证书的全名是“对外经营的税收管理证书”
在其他县(市)暂时从事生产和经营活动的纳税人应向主管税务机关申请签发“对外经营活动税收管理证书”(外国管理证书)》)
“对外经营活动税收管理证书”(“外国管理证书”,也称为“外国经济证书”)的相关规定:
1.颁发“外部控制证书”
1。暂时在其他县(市)从事商业活动的纳税人,应持有“税务登记证”(正本),指定税务经理或持函人的商业项目合同原件及合同复印件。单位介绍,到我局指定窗口申请颁发“外部控制证书”。
2。“外部控制证书”当场被接受,并根据申请签发条件和提供的相关信息决定是否签发。如果在特殊情况下有必要发行,则必须报告给主管领导批准。
3。“外部控制证书”是由负责征收企业所得税的主管税务机关签发的。如果未在本局缴纳纳税人的企业所得税,则不会签发“外国管理证明”。由总公司集体缴纳企业所得税的分支机构,由“总公司”办理。
4。外国管理证书的签发必须符合一地一证的原则,有效期为30天,最长为180天。
5。颁发《外部管理证书》后,应当将登记记录记录在住户的《外部管理证书》中,并由纳税人签名。
2.验证“外部控制证书”
1。纳税人应当在“外部控制证书”期满后或者营业场所的税务机关已经提交核查的当日起十日内,将外国税收证书退回指定窗口。由我局完成付款程序。
2。纳税人为业务项目签发“外国管理证书”时,应按照财务会计和各种税费的规定及时反映财务状况,并同时补足应纳税所得额。经营地点。被视为开票,纳税时的申报和纳税申报方式的外国建安企业,在办理时应同时按照企业所得税的征收方式缴纳企业所得税。取消“外国管理证书”的程序。
3。如果出于各种原因未使用“外部控制证书”,则应将所有已发行的副本收集并取消,并作废。
4。纳税人办理完付款手续后,应立即在“外部控制证书”中逐项登记记录,由纳税人签名。
5。在其他地方纳税或代扣代缴税款后,注销时应将发票,收据副本和外国管理证明保存在税务机关。