首先是费用的扣除标准，必须参照税法的规定来处理，例如外部捐赠，商务娱乐支出，资产折旧等，可以通过参照税收规定来避免。法;第二，所得税法规有优惠项目，可以与年度合并申报表中所列项目应结合企业实际情况向主管税务机关报告。优惠税收项目必须向主管税务机关申报并备案，否则主管税务机关将不予批准；最后，降低企业的预提税率。您可以在年度所得税的结算和付款中采取主动措施，或者您的预扣税难以实施，也不是减轻企业税收负担的好方法。
慈善捐款计入营业外支出，可以根据规定按比例在税前扣除。根据新的所得税法，可以扣除研发费用。
根据规定，直接捐赠不能在税前支付。
支付的诉讼费不影响应税收入
支付的行政罚款可以停业，但不能在税前扣除。
如果遵循正常的声明，则可以进行公益捐赠=（100 + 35-20 * 1.5 + 0.8）* 12％
=（135-30 + 0.8）* 12％
= 105.8 * 0.12 = 12.696（万元）
应税收入= 105.8 +（18-12.696）= 111.104（万元）
应纳税所得额= 111.104 * 25％= 27.776（万元）
应付所得税= 27.776-25 = 2.776（万元）
《企业所得税税前扣除管理办法》
第五条发生支出的企业在计算企业所得税的应纳税所得额时，应取得税前扣除凭证作为扣除有关支出的依据。
第六条企业应于当年企业所得税法的最后结算期结束前获得税前扣除凭证。
第七条企业应保留与税前抵扣券有关的数据，包括合同协议，支出基础，付款凭单等，以备将来参考，以确认税前抵扣券的真实性。
内部凭证是指企业用于成本，费用，损失和其他支出会计的原始会计凭证。内部凭证的填写和使用应符合国家会计法律法规的有关规定。
外部凭证是指从其他单位和个人获得的凭证，用于在企业从事业务活动和其他事项时证明其支出的发生，这些事项包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）和财务票据，纳税凭证，收据凭证，分割单等。
第9条如果企业在中国产生的支出项目是增值税应税项目（以下简称“应税项目”），则另一方是已完成税务登记的增值税纳税人，其支出为发票（包含提供由税务机关开具的发票）作为税前扣除凭证；另一方是不需要依法进行税务注册的实体或从事小规模零星业务的个人，其支出是税务机关开具的发票或代收凭证和内部凭证作为税前扣除的凭证，收据凭证应包含相关信息，例如受益人的姓名，个人的姓名和身份证号，支出项目以及收到的金额。判断小型零星商业活动的标准是，从事应税项目商业活动的个人的销售额不超过增值税相关政策规定的门槛。
如果国家税务总局还有其他规定来开具税项发票的规定，则应使用规定的发票或票据作为税前扣除凭证。
第10条如果在中国的企业产生的支出项目不属于应税项目，则以另一方为单位，则应使用另一方发出的发票以外的其他外部文件作为税前费用。扣除文件；如果对方是个人，则内部证书作为税前扣除证明。
尽管该企业在中国产生的支出项目不是应税项目，但是可以根据国家税务总局的规定开具发票，但这些发票可以用作税前扣除的证明。
第11条企业从国外购买商品或劳务所发生的支出，应以另一方开具的发票或具有发票性质的收据为基础，并以相关的税收凭证为准。 -减税券。
第十二条企业获得开票方私下印刷，伪造，更改，无效，非法获得的发票，虚假发票，不合规定发票和其他不符合规定的发票（以下简称“不符合规定的发票”），以及获得不符合国家法律，法规有关规定的其他外部文件（以下简称“其他不符合规定的外部文件”），不得作为税前扣除文件。
第十三条企业应当取得发票或其他外部文件或者取得不符合规定的发票或其他不符合要求的外部文件，支出是真实发生且实际发生的，应当在当年结算。在此期限结束之前，另一方必须重新发行和交换发票和其他外部文件。如果发票或替换或重新发行后的其他外部文件符合要求，则可以将它们用作税前扣除文件。
第14条在重新签发发票，开具发票和其他外部文件的过程中，由于另一方取消，取消，合法吊销营业执照或税务机关将其确定为异常家庭，企业无法重新发行。如果交换发票或其他外部文件，可以使用以下材料确认支出的真实性，并允许在税前扣除支出：
（1）不能重新发行，不能交换发票或其他外部证明的证明材料（包括证明材料，如工商取消，机构取消，异常营业家庭的收录，破产公告等）
（2）与业务活动有关的合同或协议；
（3）以非现金方式支付的付款凭证；
（4）货物运输证明；
（5）进出仓库的内部货物证明；
（6）企业会计记录和其他材料。
前段的项目1至3是必填信息。
税收筹划包括构思和实施各种策略，以最大程度地减少给定时期内缴纳的税收。对于小型企业，最大限度地减少应纳税额可以为支出，投资或增长提供更多资金。这样，税收筹划可以作为营运资金的来源。根据《企业家杂志》小企业顾问的说法，税收筹划适用两个基本规则。首先，小型企业绝不应仅为了获得税收减免而招致额外费用。在结束之前购买必要的设备时税收年度的计划可以是有价值的税收筹划策略，不建议进行不必要的购买。其次，小型企业应始终尽可能尝试延税。递延税款使企业可以无息地使用这笔钱，有时甚至可以赚钱利息，直到下一次税收到期为止。
专家建议企业家和小企业主在每个纳税年度的中期进行正式的税收筹划会议。这种方法将使他们有时间将其策略应用于当年，并让他们获得更大的进步。下一年。对于小企业主来说，保持个人对税收筹划问题的意识很重要，以节省资金。即使他们雇用了专业的簿记员或会计师，小企业主也应仔细检查自己的纳税准备情况，以便利用所有可能的扣除和节税机会。 “无论您是否寻求外部人的帮助，您都应该了解税法的基本规定，”艾伯特·B·埃伦特克在《拉文索尔和霍瓦斯小型企业税收筹划》中写道指南。 “就像您不会将钱的管理权移交给他人一样，您也不应盲目地让别人完全负责您的纳税义务。罪恶。 “此外，正如弗雷德里克·W·戴利（Frederick W. Dailey）在他的《小企业税收精明》一书中所写的那样，税收知识具有强大的获利潜力。知道税法能提供什么，比不提供税法的竞争对手能为您提供更好的收益不用去学习。 ”
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