当项目价格未最终确定时,您可以参考合同价格或中标价格总额来计算完成百分比。在结算时,只要提供了相应的合同或中标通知书,税务局就应予以认可〜
完成方法的百分比和税法大致相同,但各个地方有所不同。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关法律法规的解释,执行细则的解释和最新政策摘要,
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1.两者之间的相似之处:
收入确认方法企业受托加工和制造大型机械设备,船舶,飞机等,并从事建筑,安装,装配工程业务或提供劳务等,如果持续时间超过12个月,则根据完成时间表或在纳税年度内完成工作量确认收入的实现。
企业可以通过以下方法确定完成劳务交易的进度:1.已完成工作的计量; (二)已提供劳务在应提供劳务总量中的比重; 3.发生的费用占估计总数成本比。
其次,两者之间的区别:
1.税法规定
(1)。分批销售的,按照合同约定的付款日期确认收益;
(2)。房地产经纪人已取得该房地产的预售收入,在未完成竣工决算的情况下,如果该收入未在会计中确认为收入,则也应以该预售收入为准。所得税;租金收入,应根据合同约定由承租人支付租金的日期确认。该规定不再完全基于权责发生制原则,更接近收支实现系统。
2.会计准则规定:
使用应计制和应计制,不付款也不实现,因此收入仍被确认为完成百分比。
按照完工百分比法确认合同收支情况包括两个步骤。
1)确定施工合同的完成进度
确定施工合同的完成进度并计算完成百分比
《企业建筑合同会计准则》规定,企业使用完工百分比法确定合同收支情况,可以使用以下三种方法确定合同完工进度:
①实际合同成本占合同总成本的比例。此方法是确定合同完成时间表的更常用方法。计算方法为:
合同完成时间表=累计实际合同费用/估算合同总费用×100%
②已完成的合同工作占合同总工作量的比例。此方法适用于容易确定合同工作量的建筑合同,例如道路工程,土石方开挖,砌体工程等。计算公式为:
合同完成进度=已完成合同工作量/估计合同总工作量×100%
③完成合同工作的计量。当无法根据上述两种方法确定合同完成时间表时,此方法是一种特殊的技术度量方法。该技术度量不是由施工承包商随意确定的,而是由专业的现场科学确定的。适用于某些特殊的建筑合同,例如水下建筑项目。
2)衡量并确认当前合同收入和支出
根据完成百分比衡量并确认当前合同的收入和支出
可使用以下公式计算当期确认的合同收支:
当前期间确认的合同收入=(合同总收入×完成进度)-上一个会计年度确认的累计收入
当期确认的合同毛利润=(合同总收入-合同总费用估算)×完成进度-上一会计年度的累计确认总毛利润
本期确认的合同费用=本期确认的合同收入-本期确认的合同毛利-上一会计年度的预计亏损准备金
应该注意的是,完成进度实际上是累计完成进度。因此,企业使用上述公式计量和确认当期合同收入和支出时,应单独处理施工合同的执行。