退回多交的当期企业所得税-退回的增值税要交企业所得税

所得税清算退还的上年度多交的企业所得税税金计入什么科目

首先冲销多缴的所得税

借款：往年有170,000项损益调整

贷款：应付税款-应付所得税款170,000

结转

借：利润分配-未分配利润170,000

贷款：往年的损益调整为170,000

调整盈余公积

借：盈余准备金1.7

贷款：利润分配-未分配利润1.7

税收收据

借：银行存款17

贷款：应付税款-应付所得税17

退回多交的所得税，会计如何处理？

退还当年缴纳的所得税：

借款：银行存款，贷款：所得税费用。

退还往年的所得税：

借款：应付税款和费用-应缴企业所得税。

贷款：上一年的损益调整

结转时：

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

相应地调整应计盈余储备。

收到税款后：

借：银行存款

贷款：应付税款和费用-应付的企业所得税。

扩展配置文件：

《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账户交易》规定：“上一年度年度损益调整”科目说明了公司上一年度的损益的调整以及当年发现的先前的主要错误。上一年的损益很重要。

企业需要在资产负债表日期和财务报告批准日期之间调整报告的年度损益，并且还要考虑本科课程。