批准退还多缴的所得税
借:银行存款
贷款:其他应收款-超额应收所得税款
跨年度缴交所得税交易的回报如下:
贷款:上一年的损益调整
然后结转上一年的损益调整
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
1.如果退休者是同一年
贷款:所得税费用
其次,如果退款来自上一年
1.收到退税
借款::银行存款
贷款:应付税款-应付所得税。
2.继续前进
借:应交所得税-应交所得税
同时
企业所得税返回当年的会计分录:
先行
借:所得税费用(红色字母)
贷款:应付税款-应缴企业所得税(红色字母)
已收到退税
借款:应付税费-应缴企业所得税
结转利润
借:年度利润(红色字母)
贷款:所得税费用(红色字母)
此类所得税费用和应纳税额-企业所得税应付款和结转额均为0