腿上年企业所得税分录-腿上年度企业所得税账务处理

公司补交上年度的企业所得税？会计分录和账务处理？

借款：上年度损益调整

贷款：银行存款

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

关于收到所退去年企业所得税的账务处理，谢！

借款：银行存款贷款：应付税款-应付所得税；借款：应纳税额贷款：上年损益调整；借款：上一年的损益调整贷款：利润分配-未分配利润。

计提上年企业所得税分录

根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常为季度预付款），年终结算和所得税的会计处理如下：

按月或按季度结算

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应缴企业所得税

季度所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款

在次年5月31日之前结算和付款，应交税额（全年应交所得税额-预付税额）

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应缴企业所得税

缴税：

借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款

调整纳税盈亏

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

年度结算和付款，应付所得税金额小于预付税额

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：上一年的损益调整

引线偏移量调整

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润