外购货物捐赠企业所得税-外购货物管理不善发生的损失企业所得税

企业接受捐赠产生的运杂费和企业所得税

1.应该这样处理：

借款：原材料105

借：应交税款---------应交增值税（进项税额）17

贷款：营业外收入117

贷款：银行存款5

2.企业所得税= 117 * 25％=人民币292,500

3.这批原材料的账面价值为105万= 100 + 5

问一道企业所得税

接受捐赠的货物含增值税的所得税的的处理

国家税务总局发布的《国家税务总局关于需要清除的有关所得税问题的通知》（国税发〔2003〕45号）（以下简称“通知”）。在2003年4月24日：用于捐赠的资产应分解为所得税处理，以公允价值处理销售和捐赠。接受捐赠资产的企业必须纳入当期应纳税所得额，并依法计算并缴纳企业所得税。如果企业捐赠的非货币性资产数额较大，并且确实难以将纳税额纳入纳税年度，则税务机关可以审查并确认税收收入可以平均计入纳税所得额。每年不超过5年。。

根据《通知》的规定，甲公司生产的产品应用于捐赠，应分解为销售和捐赠两个业务，作为所得税的公允价值。