有固定利率和固定配额两种。
固定汇率分为收入和费用。
按收入=销售收入*应税收入*所得税率
按成本=成本/应税收入率*所得税率
(1)自产产品用于在建工程,视作销售。
应付增值税= 200 * 50 * 17%= 1700元
应付金额=(200-100)* 50 = 5000元
(2)自产产品用于海外投资,被视为销售,应加收增值税以及增加收入。
应交增值税= 200 * 100 * 17%= 3400元
1,应付增值税= 1700 + 3400 = 5100元
城市建设税+教育附加费+地方教育费用= 5100 *(7%+ 3%+ 2%)= 612元
仅供参考
“买一送一”是目前商业零售企业普遍采用的促销方式。其行为归因于降价销售,应根据实际销售收入支付增值税。对于50号文第50条所述需要缴纳个人所得税的礼品,公司的礼品分配应视为销售增值税,这需要大家的注意。
(2)个人所得税类型
1.在业务推广,广告和其他活动中,公司会随机赠送礼物给自己单位以外的个人。个人收到的礼物收入,按照“其他收入”项目,按20%的税率全额缴纳个人所得税。。
2.企业在年度会议,座谈会,庆祝活动和其他活动中向单位以外的个人赠送礼物。个人收到的礼物收入,应当按照“其他收入”项足额缴纳20%的税率。个人所得税。
3.企业为累积消费达到一定数量的客户提供额外的幸运抽奖机会,个人的中标收入将按照“偶发事件”全额缴纳20%的个人所得税。收入”项目。
在这些项目中,公司赠予并不以个人购买公司产品或提供服务为前提。因此,个人可以自由获得这些礼物。因此,该文件规定,对个人获得的这些礼物应征收个人所得税。