1，一家家电销售公司是B公司著名品牌电视在当地的独家经销商，是增值税的一般纳税人。甲公司与乙公司之间签订的购销合同规定，甲公司按照乙公司规定的市场销售价格出售所生产的电视机。乙公司每卖出200笔甲公司的款项，并按照甲公司的约定结算。实际销量。甲公司全年销售电视机2500台，实现投资收益50万元。
《国家税务总局关于销售活动增值税征收的通知》（国税发〔1997〕167号）规定：“增值税一般纳税人是否有销售，应归因于卖方购买商品时从卖方取得的各种返还款，应根据所购商品的增值税税率计算，公司应计算应抵扣的进项税额。”据此，甲公司应抵扣进项税= 50÷（1+）。 17％）×17％= 7.26（万元）。由于公司A以公司B所确定的价格出售，因此销项税额等于进项税额，因此抵销的进项税额就是公司A的应纳税额。
2，如果甲公司与乙公司协商改变收入方式，签订销售合同，并规定甲公司按照乙公司规定的市场销售价格出售电视机。每次销售，乙公司支付甲公司的代理销售费。 200元，根据实际的销售量，则情况有所不同。
在市场经济条件下，企业是独立运作的经济实体，对自己的损益负责，并独立核算。他们的经济行为和经济利益紧密相连。追求利益最大化已成为公司的最终目标。同时，市场经济是法治经济。依法纳税是企业（纳税人）的责任。税收的未支付性质决定了税收的支付是公司资金的净流出。为了减轻税收负担，公司自然会找到减少缴税，免税或延迟缴税的方法。正是由于这种直接的经济利益，税收筹划才应运而生。
在市场机制相对发达的西方国家，税收筹划是一种常见的经济现象。投资者和纳税人不仅在决定投资和经营之前先比较各种选择的选择，以寻求最佳的税收计划，以使税后利润最大化，而且合法的税收计划也得到政府的认可甚至鼓励。在中国，税收筹划仍处于起步阶段，尚未引起纳税人和投资者的关注。税收贯穿于企业生产经营的全过程，企业生产经营各个环节的实现都伴随着税收的影子。当业务经理做出业务决策时，如果他们忽略税收的存在，则可能不得不付出更高的代价。企业的税收行为涉及企业和国家两个主体。例如，在遵守税法的前提下，企业的税收行为可以使企业和政府双方受益，促进企业经济效率的提高，并促进法治建设和社会经济发展。国家。这是一个值得探讨的问题。
一，税收筹划的含义和特征
总体上，公司可以通过以下三种方法来减轻其税收负担：逃税，避税和节税。
（1）逃税。逃税是指纳税人故意使用欺诈，隐瞒和其他手段逃避税收，从而违反了税收法律和法规。这是公然违反法律的行为-发现后将受到法律的严厉惩罚。
（2）避税。避税是纳税人使用税法的弱点或模棱两可的地方，因此税额少于应纳税额。实际上，它并不违反税法。这是纳税人使用的法律形式应从表面上遵守税收法律和法规，但实际上与实现其目的的立法意图背道而驰。因此，有人称避税为“合法逃税”。
（3）节省税款。减税一般是指为了减少税收目的，在各种营利性经济活动中选择最有利可图的税收优惠或税收优惠。在税法和税法的实施规则中，纳税人可以适用某些规定，可以以降低的税率征税，并可以定期减税和免税。投资者可以选择自己喜欢的。例如，在选择企业组织形式时，中国对公司和合伙企业施加了不同的税收法规，企业选择了自己的商业方法来获得税收优惠。在这种情况下，纳税人将进入立法者不想控制或认为与财务无关的行为领域。立法的目的是确定区分税收和避税的标准。因为在避税的情况下，纳税人进入的行为领域是立法者想要控制但不能成功完成的领域。这是法律措辞缺陷和类似问题的结果。
以上分析表明，如果公司使用逃税和逃税等非法手段减少其应纳税额，企业不仅将承担受到税法制裁的风险，而且还会影响企业的声誉。公司，从而使公司遭受更多损失。损失很大。即使采用非非法避税措施减少应纳税额，也会导致政府采取反避税措施。随着中国税法的逐步完善完善，企业避税行为空间将越来越小。税法允许甚至鼓励节税。在形式上，它基于明确的法律规定；在实践中，这符合立法意图。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。因此，节税是公司税收的最重要体现。
[案例]
一位教授去了国外的一家公司做讲座。关于讲座的劳动报酬，教授面临两种选择：一种是公司向教授支付5万元的讲座费，往返交通，住宿和伙食费。该费用由教授本人承担。二是公司支付教授讲课费4万元。运输费，住宿费和伙食费均由公司负责。
教授应该选择哪一个？
[分析]
选项1：教授自给自足的交通，住宿和伙食费
应付个人所得税= 50,000×（1-20％）×30％-2000 = 10000（元）
，个人所得税金额应由企业代扣代缴。
教授实际收取的演讲费= 50000-10000 = 40 000（元）
但是，在演讲期间，教授的费用为：往返机票3,000元，住宿费5,000元费用和2000元的伙食费。因此，教授的实际纯收入为3万元。
选项2：企业为交通，住宿和膳食支付费用
企业应代扣代缴教授个人所得税。
个人所得税金额= 40000×（1-20％）×30％-2000 = 7600（元）
教授实际收取的演讲费= 40000-7600 = 32400（元）
可以看出，教授可以通过支付交通，住宿和伙食费来获得更多的实际收入。对于企业来说，企业的实际支出没有增加，但是有可能减少。原因如下：
（1）对于企业来说，提供住宿很方便，而且食物问题通常很容易解决。因此，该领域的支出可以为企业节省比个人更多的钱，并且企业的负担不会增加。
（2）权力下放和降低费用使公司更容易付款，并使公司更愿意接受。
总之，当个人提供服务时，不同的收入获取方法将带来不同的影响，这将对个人的经济收入产生一定的影响。通常，请考虑以下几点：
（1）您可以将劳务分成多次，以使每笔交易的应税收入相对较小，因此在加税后相应的税率相对较低，它将小于支付合并费用时的税额。
（2）费用最好由公司支付。因为这样可以减少个人劳动报酬的应税收入，同时又不增加企业的额外负担。
（3）签订劳动合同时，还应注意条款和条件，解释谁交税，缴税方法不同，实际收入也不同。前面的示例仍然显示，如果公司支付交通，住宿和食品费用，则还规定应纳税额是企业的责任。即使企业支付35,000元的演讲费，个人收入也比计划二增加。 2600元（35000-32400）。对于企业来说，企业缴纳的个人税可以通过少缴的讲义费来弥补，负担不会增加。
特许权使用费的税收筹划
特许权使用费是个人使用专利，商标，版权，非专利技术和其他特许权使用费的收益。该领域的税收筹划对从事高科技研究，发明和创造的人们具有重要意义。
研究人员发明了一项获得国家专利的新技术，该专利是个人拥有的。如果仅进行转移，就可获得80万元的转移收入；如果将专利转换为股权投资，并以相同的价格拥有股权，则当年可获得股利收入8万元。研究人员应采用哪种方法？
方案1：简单地转让专利
首先，根据营业税的相关规定，专利权的转让属于无形资产的转让，应为需缴纳5％的营业税。营业税为：80×5％= 4（万元）因此，缴纳营业税后，该人的实际收入为：80-4 = 76（万元）
征收城市建设税和教育附加费。但是，由于数量少，在此忽略。
其次，根据《个人所得税法》的有关规定，专利使用权的转让是特许权使用费收入，应缴纳个人所得税。
特许权使用费收入是基于收入的应纳税所得额，