方法一
为了让股东少付或少付股息的20％个人税，公司允许股东以贷款的名义从公司收取巨额股息，并且会计记入“其他应收款-自然个人股东”。（{}}方法二
为了少缴25％的企业所得税，该公司人为地将收入记入“预付款”帐户中，并隐瞒了其营业收入。
方法三
为了减少利润，公司指示财务人员通过支付佣金来结算帐户，以帮助第三方购买各种类型的普通发票，从而达到少缴公司所得税的目的。（{}}方法4
为了减少高管人员的税收和社会保障，该公司人为地将工资收入从工资收入改为了劳务收入，这导致同一位员工同时获得工资和人工费用，以及-遵守劳动关系和劳动关系。发生了。（{}}方法5
公司冒着伪造发票的风险，以伪造收入，伪造退货业务，甚至人为的多年销售退货。（{}}方法六
为了少缴增值税，企业滥用了增值税余额追收政策，导致大量增值税损失。（{}}方法七
这些书列出了大量虚构的“天文会议费”，“天文咨询费”，“天文服务费”和“天文推广费”，以达到避税的目的。（{}}方法八
为了减少增值税，公司人为地增加了进项税，并扣除了用于简单托收项目的大量福利支出和专用发票，却没有扣除这些费用，甚至冒着购买机票的风险。错误地抵消了它们。扣。
方法九
为了减少房屋租赁的房地产税，该公司人为地将租金分成虚假项目，例如不支付房地产税的租金，物业费和管理费。（{}}十
企业可以通过将应纳税所得额存入个人卡，设置账外账户，不核算收入，甚至长期获得依法获得税务登记的营业执照来避免征税。
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一，不要浪费增值税改革的时差
该公司在4月从我们的供应商处收到了17％的增值税票，而在5月，我们公司向我们的客户发出了16％的增值税票。我应该收到之前收到的进项税票的1％吗？据估计，许多会计师都有这个问题。不用担心目前，没有政策要求公司进行此类转移。企业可以放心，可以扣除。由于税收政策的时差，这对企业是有利的。让我们以国务院为企业的礼品包装。
其次，可以再次获得小规模纳税人的身份
在目前的增值税改革中，“允许已注册为一般纳税人的公司在一定时期内重新注册为小规模纳税人”是一种新措施。过去，将小规模纳税人转移到普通纳税人是“不可逆转”的选择。这次出台的新法规有两个主要优点：一是让积极选择成为普通纳税人的小企业有机会后悔。二是经营规模不断缩小的公司再次享受了较低税率的优惠税率。
III。买卖合同价格和税款的单独记录
对于买卖合同，印花税的税基为合同中规定的“买卖金额”。对买卖金额的理解很复杂：①如果合同上的买卖金额与价格和税费相结合，并且未单独列出，则将含税总价作为印花税的税基； ②如果合同价格和税款分开列出，总价用作计算税款的基础。提醒您在签订销售合同时，企业无法省力，可以将价格和税款分开以减少税款。
第四，认真签署合同
依照合同征收印花税。合同一经签署，即需缴税。一旦印花税多付了，就不能退还。建议企业在签订合同时要注意以下几点：①不要在未事先确认的情况下签订合同； ②不要高估不确定合同的金额； ③尽可能签署不同类型的经济事项； ④不同税率的金额不要混淆； ⑤签订买卖合同时，价格和税款应分别记录。
五，销售和服务由两个实体承担
“混合销售”与“兼职操作”不同，不能与计划税收负担相混淆。对于以产品的生产，批发或零售为重点的混合销售，应按最高税率计征增值税税率，但不以收入类别为基础。有什么好的税收筹划方法吗？为了同时进行交付，销售和服务，该公司不妨注册另一家服务公司，并与具有两个实体的客户签订销售和服务合同。
六。现金折扣不如商业折扣
商业折扣和现金折扣是好是坏？某种产品的价格和税金总计为117万，可以在促销期间以10％的商业折扣或10％的现金折扣进行折扣。使用商业折扣时，收入为900,000，销项税为153,000。使用现金折扣时，收入为100万，销项税为170,000。在这种情况下，现金折扣的使用比商业折扣需要多17,000的增值税。
VII。避免对待销售和利益
生产手机的公司在生日那天给他们提供了一部手机。会计师应该怎么做？提出问题后，齐的回答就被认为是销售。只有一个人回答是否可以将其视为研发测试人员？把销售当作教科书的答案也是对企业最不利的答案。一种是支付增值税，另一种是缴税。经过多年的工作，会计师应该有更广阔的视野。他们如何坚持教科书的答案？
可以调整八种膳食补充剂
员工餐费是否要征税？（1）公司有一个食堂，员工去食堂吃饭。食堂的用餐费用无需缴税。 （2）公司没有食堂。员工被固定在饭店吃饭。公司和餐厅在月底结清账单。对职工的工资征收税款； （3）公司没有自助餐厅，并向员工提供就餐补贴。这部分补贴应根据“工资和薪金”征收税款。
IX。招待费已计入审计费
对于年度报告审核，审核员将前往公司，而差旅费用应由公司承担。这是许多公司的普遍做法。有没有想到过内部的税收筹划思想？公司核数师的差旅费用计入商务招待费用中，并且这些差旅费用不能在扣除所得税之前全额扣除。换句话说，差旅费用由会计师事务所承担，审计费用（加上差旅费用）可以在增加税收之前全额扣除。
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[案件]
2003年，山西某煤炭厂二期煤炭生产系统建设项目的法人由原来的A公司变更为B公司。基建项目法人变更后，甲公司经与乙公司协商，将二期煤炭生产系统建设项目移交给乙公司。由于第二阶段的煤炭生产系统已初步建立，作为转让的补偿，A公司从B公司获得了6000万元的初步工作转让收入。该交易已于2003年中完成，并已收到付款。由于甲公司原有的煤炭运输系统的建设规模已考虑到未来扩大第二阶段煤炭生产系统的需要，以便于双方生产系统的管理，同时转移第二阶段的煤炭。煤炭生产系统，甲公司进行了一次煤炭运输系统转移。转让的煤炭运输系统的资产包括煤炭运输综合大楼，碎煤机房，翻斗机房，煤炭运输栈桥，为第二阶段煤炭生产系统准备的转运站，以及使用该煤炭占用的土地的权利。第二阶段煤炭生产系统。本次转让交易金额为7,000万元。由于煤炭运输系统的转移将直接影响甲公司现有煤炭生产系统的生产能力，为弥补由此造成的损失，乙公司给予甲公司5000万元的煤炭运输系统转移购买补偿。新产品。煤炭系统。
[规划空间分析]
A公司已获得第一笔转让收入6000万元，并已在2003年度报告中披露并确认了该项资产转让及其收益。它还在会计处理中分配了相关的收入和成本项目。比例，并相应地履行了营业税和所得税的应纳税额，因此没有与税收有关的风险。同样，由于已经形成并履行了税收义务，因此没有相应的税收相关事项进行税收筹划的空间。如果您尝试更改因更改帐户而形成的应纳税额，则它不再属于税收筹划的范围，而是非法的逃税行为。
可以看出，由于甲公司的5,000万元补偿收入已计入土地出让收入，因此，在超额累进税率的影响下，土地增值价值急剧上升，税收负担大大增加。税率。那么，从规划的角度来看，如果能改变这笔5000万元补偿的性质，使其与土地使用权的转让不再相关，那么总增值率将降低，降低将采用税率，这将合理地实现减税的目的。
[专家评论]
鉴于上述公司A的税务义务和公司整体外部会计信息披露要求的履行，可以通过以下两种转换方法来计划转移补偿收入。
第一个主意
签订了生产管理咨询合同
A公司的燃煤厂与另一方又分别签署了5000万元的燃煤厂初始生产管理咨询合同。由于另一方刚刚开始运营燃煤电厂，因此可以咨询具有成熟燃煤电厂生产管理和运营经验的A公司，涉及生产运营，企业管理系统制定和生产人员培训的各个方面。签订了燃煤电厂管理咨询合同，以实现转化这5000万元收入的目的。同样，如果燃煤电厂确实或有意向另一方提供此类咨询服务，也可以通过将协议后费用增加到5,000万元来确定最终合同金额。这样，可以达到相同的计划目的。
第二念
签署设施使用赞助合同
甲公司与另一方签署了一份单独的赞助合同，用于使用燃煤电厂的辅助设施，金额为人民币5,000万元，以实现相同的目的。这种规划思想的可行性在于，由于对方的新燃煤电厂更靠近甲公司的燃煤电厂，而甲公司的燃煤电厂长期以来已经为相当规模的员工形成了较为完整的辅助设施。当地工厂。对方投产后，完全有可能通过签订使用燃煤电厂辅助设施的合同来避免重复建造新的生活设施，并且有可能直接使用现有设施。因此，另一方应愿意签署这样的合同。关于合同的具体条款，燃煤电厂可以就设备的使用寿命与另一方达成协议，并就违反合同的责任达成协议。如果燃煤电厂本身已经希望通过按原计划和安排向另一方租赁自己的生活设施来赚取一定数量的营业外收入，则在确定合同金额时，即经过双方协商后的租赁费各方加原件该辅助设施的总使用费为5,000万元。这样，根据服务行业，甲公司只需要支付5.5％的营业税和合同收入的附加费。在所得税负担相同的情况下，可以确保不损失双方的原始经济利益和经营意图，并且以达到节约税收的目的。
如果按照这两个想法进行操作，则A公司应缴纳的土地增值税为：（7000-3285）×50％-3285×15％= 1364.75（万元）。应付营业税金及附加为：5000×5.5％= 275（万元），税收总额1639.75万元，比计划前减少2439.5万元。
随着市场经济体系日趋完善，企业有必要考虑合理使用税收优惠政策以减轻企业经营负担。那么，如何进行企业所得税的税收筹划和安排，以尽可能地节省税收以获得最大的税收优惠呢？四种策略值得参考。
公司清算的税收筹划
由于管理不善或其他原因，某些企业必须通过终止清算来实现资源的最佳分配。企业在办理注销登记之前，应当向税务机关报告清算收入，并依法缴纳企业所得税。
清算收入是指企业清算后的所有资产或财产的余额，减去清算费用，损失，负债，企业的未分配利润，公益金和公积金后，超过实收资本。在资本公积金中，除了对公司法定资产的重估和增值以及接受捐赠的资产的价值外，其他项目也可以从清算收益中扣除。为了重估和欣赏捐赠，当捐赠出现时将其计入资本公积，并在纳入清算收入后的清算期间征税，这相当于增加值的递延税款。在其他条件不变的情况下，企业可以为资产评估创造条件，并将增值财产的价值用作折旧基础。与以前相比，这可以增加折旧并减少更多的所得税，从而减轻税收负担。
适当延长清算期限并减少清算收入的税收筹划。根据税法，清算期间应作为单独的纳税年度，该期间发生的支出为清算期间的支出。如果公司准备清算时仍然有大量利润，则可以考虑适当推迟清算日期，并使用在此期间发生的费用来抵消其利润，从而减少清算收入并达到清算目的。减少企业所得税。
清算收入中资本准备金的税收筹划。根据规定，纳税人依法进行清算的，其清算收入应当按照规定缴纳企业所得税。资本公积，除公司法人财产的重估和增值以及捐赠财产的价值外，其他项目可以从清算收入中扣除。为了重估增值和接受捐赠，在发生时将其计入资本公积，无需缴纳企业所得税，但是在清算期间，应将企业所得税纳入清算收入，其等价于增加的部分和捐赠的财产和材料可以递延纳税。如果其他条件不变，则为资产评估创造条件，并使用增值财产的价值作为固定资产折旧的基础。这样可以使折旧增加得更多，减少征税的税基，并减少付款额。所得税目的。
此外，企业可以通过更改企业的解散日期来影响其在企业清算期间的应税收入额。
使用外汇业务市场汇率变化进行税收筹划
当前的会计系统规定，在核算外币业务时，企业可以选择发生外币业务之日的市场汇率作为帐面汇率，也可以选择开始时的市场汇率。外币业务发生的期间，作为账面汇率。通常，选择当前月份。第一市场汇率。
在月末（或季度，年），每个外币帐户的期末余额以期末（即期末至期末之间）的市场汇率转换为簿记货币量。相应记账货币帐户的余额差额确认为汇兑损益。
如果当前期间的外币索偿金额大于当前期间的外币债务金额，则在汇率继续上升时，当日汇率是有利的；当汇率继续下降时，本月1日的汇率为有利。如果当期外币债权金额小于当期外币债权金额，则汇率继续上升时，本月1日的汇率为有利；当汇率继续下降时，当日汇率有利。
使用“股权转移”来“增加资本之前先提取资本”以进行税收筹划
国家税务总局关于若干企业所得税问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）第5条“投资企业提取或减少投资的税收待遇”规定，投资企业应退出被投资企业或减少投资时，将取得的资产中等于初始出资的部分确认为投资回收；根据实收资本的减少计算的与被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积相当的部分，确认为股息收入；其余被确认为投资资产转让收益。被投资企业的经营亏损，应当按照规定结转并弥补。被投资企业不得进行调整以降低其投资成本或将其确认为投资损失。
根据《企业所得税法》的有关规定和实施条例，合资格居民企业中的股利和股利等股本投资收入为免税收入。
“合格”是指由居民企业直接投资于其他居民企业而获得的投资收益，但不包括通过持有居民企业的公开发行和上市股票少于12个月而获得的投资收益。国家税务总局《关于企业所得税法若干税收问题实施的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条“关于股权转让收入确认和计算的问题”规定：企业股权转让所得的收益，自转让协议生效以来，股权变更程序完成后，确认收入的实现。股权转让收益是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。
例如，A公司由两名法人股东（均为居民企业）于2008年初成立，资本金为1000万元人民币。A的出资额为32％，B的出资额为68％。今年6月31日，甲公司的所有者权益为8000万元，实收资本为1000万元，盈余公积为1200万元，未分配利润为5800万元。7月1日，企业A和企业C（个人）签署了股权转让协议，将其在公司A中的全部32％股权转让给企业C。协议约定：A，C以公允价值2800万元转让。在股权转让过程中，企业A的应纳税所得额为2800-1000×32％= 2480（万元）企业所得税= 2480×25％= 620（万元）。如果甲，乙企业达成协议，甲将先按照《公司法》规定的程序，出资1000万元的32％，并从甲公司获得2800万元的补偿。上述两种股权变更方式的出资额为2800万元，占甲公司注册资本的32％，但所采用的税收处理方式却大不相同。根据国家税务总局公告2011年第34号的有关规定，甲公司因提取资金而收回的补偿收入2800万元，其中320万元（占1000％×32％）。初始投资）为投资回收，未缴纳企业所得税；计算出的32％的撤资比例应享有甲公司的累计未分配利润和盈余公积（5800 + 1200）×32％= 2240（万元），应确认为股利收入，并可征收企业所得税根据规定获豁免；其余的部分2800-320-2240 = 240（万元）的部分应确认为股权转让收入，应交企业所得税为240×25％= 60（万元），C的出资行为不涉及除了增资印花税。税收问题。
可以看出，甲公司通过将“股权转让”改为“先撤资再增资”，节省了620-60 = 560（万元）。因此，如果企业将其“股权转让”变更为“先撤资再增资”，则可以合理地免税，减少以被投资单位的累计未分配利润和盈余公积为基础计算的应交企业所得税。撤资比例。当然，撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。
外部捐赠的税收筹划
企业捐赠是一种支出，但有时捐赠的时机很好，相当于一个广告，并且该广告的效果要比普通广告好得多，这特别有利于建立良好的社会关系。企业形象。因此，公司经常使用捐赠来获得节税和广告的双重利益。但是，新税法对捐赠的税前扣除有相应的规定，企业应注意捐赠。
《企业所得税法》第9条规定：“企业的公益捐赠支出中不超过年度利润总额12％的部分可以扣除。”这里的公益捐赠是指通过公益社团组织的企业根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定，由县级以上人民政府和人民团体及其部门的公益事业捐赠。企业直接捐赠和非公益性捐赠，不扣除税前。
此外，公司在捐赠时应注意时间安排。
例如，一家公司2015年和2016年的预计会计利润分别为100万元和100万元，而公司所得税税率为25％。为了提高产品的知名度和竞争力，树立良好的社会形象，公司决定向贫困地区捐款20万元。提出了三套计划：第一套计划是在2015年底直接捐赠给贫困地区的；第二套是在2015年底通过省民政部门捐赠给贫困地区的。第三套是2015年底通过省民政部门捐赠的10万元，2016年初通过省民政部门捐款10万元。从税收筹划的角度来看，差异如下：方案一：2015年公司直接向贫困地区捐款20万元，不能扣除税前收入，当年应交企业所得税为25万元（100× 25％）。
方案2：2015年，公司通过省民政部门向贫困地区捐款20万元。税前只能扣除12万元（100×12％）。超过12万元的部分，不得税前。扣除后，当年应交企业所得税为220,000元[（100-100×12％）×25％]。选项3：公司在两年内捐款。由于2015年和2016年的会计利润为100万元，因此每年捐赠的10万元不超过扣除额12万元，可以在税前扣除。2015年和2016年应缴纳的企业所得税为225,000元[（100-10）×25％]。
相比之下，第三个选择对这个企业来说是最好的。尽管方案3是向外界捐赠的20万元，但与方案2相比，可以节省20,000元（8×25％）的税款相比可节省税收50,000元（20×25％）。
企业所得税计划的六种方法
税收筹划是一种在法律允许的范围内合理减少纳税人税收负担的经济行为。企业税收筹划是“双向选择”，不仅要求企业依法纳税，履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法纳税”。企业税收筹划对减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现零税收相关风险，追求最大的经济利益以及维护自己的合法权益具有重要意义。在企业的实际生产经营过程中，可以采用以下方法进行企业所得税纳税筹划。
一，运用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和行业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的优惠政策则被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展与环境保护和节能。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。低税率和收入减免的优惠政策主要包括：对符合条件的小微企业实行20％的优惠税率。资源综合利用企业的总收入减少了10％。税法根据应纳税所得额，员工人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。工业投资的税收优惠政策主要包括：将国家需要扶持的高新技术企业的所得税税率降低15％。农业，林业，畜牧业和渔业免税；对关键支持基础设施的投资享受三项免税，三项减免和一半的税收减免；环保，节能，节水，生产安全等专用设备投资的10％，从当年企业应纳税额中扣除。
3.就业安置优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：公司为安置残疾人而支付的工资扣除100％，以及为安置特定人员而支付的工资的某些扣除（如职位，失业，专业等）。只要公司雇用下岗雇员，残疾人等，他们就可以享受额外的税收减免。企业可以结合自身的经营特点，分析哪些岗位适合国家鼓励的人员，并规划上述人员与一般人员之间的工资，培训费用，劳动生产率等方面的差异，而又不受影响。尽可能提高企业效率。雇用有资格享受折扣的特定人员。
其次，合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理利用组织形式来计划其税收状况。例如，在公司所得税法合并之后，按照国际惯例，公司所得税将用作定义纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应当合并为总公司。交税。以不同的组织形式使用独立征税和集体征税将对总部的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业有两个选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分公司是没有独立法人资格的实体，需要总行承担法律责任和义务。组织的组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预期适用优惠税率的分支机构是盈利的，选择子公司的形式，并分别纳税。第二种情况：预期将以非优惠税率获取利润的分支机构，选择分支机构形式，并将税款汇总到总部，以弥补总部或其他分支机构的损失；即使下属公司获利，目前也不减免总税。税收效应，但可以降低税收成本，提高管理效率。第三
情况：要享受非优惠税率的分支机构会亏损，选择分支机构形式，集体税可以利用其他分支机构或总部的利润来弥补损失。第四种情况：预期适用优惠税率的分支机构亏损。在这种情况下，应考虑分支机构转亏的能力。如果可以在短期内将其转回，则应采用子公司的形式，否则应采用分支的形式。计划紧密相关。但是，一般而言，如果下属公司的税率较低，则应成立子公司以享受较低的当地税率。
如果在海外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，并被视为在分支机构所在国家/地区的居民纳税人，通常与该国其他居民公司具有相同的全额纳税义务。但是，与东道国的分支机构相比，子公司享有更多的税收优惠，并且通常可以享受与东道国对其居民公司相同的税收优惠待遇。如果东道国的适用税率低于居住国，则子公司的累计利润也可以从递延税中受益。该分支机构不是独立的法律实体。它被视为在其所在国家/地区的非居民纳税人，所产生的利润被合并并在总公司征税。但是，中国的企业所得税法不允许国内外机构的损益相互弥补。因此，如果在经营期间发生分支机构经营亏损，则该分支机构的亏损不能用来抵消公司的利润。
III。使用折旧的税收筹划
折旧是转移到成本或期间费用中的一部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧与企业的当期成本，费用的大小，利润水平以及应交所得税直接相关。多少。折旧具有减税作用。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，公司可以使用折旧方法进行税收筹划。
减少折旧期间有利于加速成本回收，并且可以在将来结转成本和费用，从而产生上一期间的会计利润。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半减”的优惠政策，延长折旧期限，并在优惠期内尽可能多地安排后期利润时，也可以进行税收筹划来减少企业税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。采用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，每个期间的成本也不同，从而影响每个期间的运营成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能性。
第四，使用库存评估方法进行税收筹划
库存是确定主营业务成本计算的重要组成部分，这对产品成本，公司利润和所得税影响更大。《企业所得税法》允许企业使用先进先出法，加权平均法或个人评估法确定发出存货的实际成本，但不允许采用先进先出法。
为库存选择不同的计价方法将导致期末的销售成本和库存成本不同，从而导致不同的公司利润，从而影响每个期的所得税金额。企业应根据不同的纳税期限，不同的损益情况选择不同的库存计价方法，以充分发挥成本的减税效果。例如，先进先出方法适用于价格通常呈下降趋势的市场，这可能会降低期末的库存价值，增加当期的销售成本，减少当期应纳税所得额，并延迟纳税期。当企业普遍认为流动性紧张时，延误纳税无疑是从国家获得无息贷款，这有利于企业资金周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法会人为地增加利润并增加企业的税负，因此不宜采用。
五，使用收入确认的时间进行税收筹划
不同的销售方式选择对公司资金流入和公司收入的实现有不同的影响，税法中对不同销售方式的收入确认时间也有所不同。通过选择销售方式，控制收入确认的时间和合理分配收入年度，可以在业务活动中获得递延税项的税收优惠。
对《企业所得税法》规定的销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况：首先，采用直接付款销售方式，以便接收付款或获得付款凭证，并向买方提供同一天确认收入的时间。第二种是收款或承兑或委托银行收款的方法。发货时间和收款程序完成的当天是确认收入的时间。第三种方法是信用销售或分期销售，合同中规定的收款日期为确认公司收入的日期。第四种是预付款或分期付款的销售方式，以交付货物为时间确认收入。第五，对于长期劳动合同或工程合同，收入的实现根据纳税年度的完成进度或完成的工作量确认。
可以看出，销售收入已在“交货”点确认。如果交货获得销售或获得销售凭证，则销售机构确认收入；否则，收入无法实现。因此，计划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其确认收入的标准条件。企业可以通过控制收入确认的条件来控制收入确认的时间。
六。使用扣除标准的选择进行税收筹划
费用是应税收入的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能列出当期费用，应减少应交所得税，并应合法地递延所得税优惠。
企业所得税法允许将费用的税前扣除分为三类：第一，允许根据实际金额全额扣除的项目（包括合理的工资和薪金）由环境保护企业按照法律，行政法规的有关规定生态恢复专项资金，金融机构贷款利息支付等。第二是三部分资金按比例扣除，包括公益捐赠支出，商业娱乐支出，广告业务推广支出和工会经费。企业必须控制这些支出的规模和比例，以使其在可抵扣范围内否则，会增加企业的税收负担。第三是允许额外扣除，包括企业的研发成本和企业为安置残疾人而支付的薪水。企业可以考虑适当增加此类支出的数额，以充分发挥其减税作用，减轻其税收负担。
可以根据实际情况完全抵扣所有扣除的费用，使企业可以合理地减少其利润，企业应充分利用这些费用。税法中有比例限制的支出应尽可能不超过限制，限制部分应全额计入；税法中超出部分不允许在税前扣除，必须纳入利得税。因此，必须注意各种费用节税点的控制。