税务局退回多缴的所得税条目:
借:银行存款
贷款:利润分配-未分配利润
退还超额所得税,会计处理方法:
借款:应付税款-应付企业所得税
贷款:上一年的损益调整
结转时:道
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-内部未分配利润
相应地调整应计盈余储备。
收到税款后:
贷款:应付税款和费用-应缴纳企业所得税
如果您收到了2011年退还的多缴的公司所得税,则应
贷款:应付税款-应付企业所得税
如果您已在2010年计提了所得税费用,则还应通过上一年的损益调整抵销额外的所得税费用。
借:应交税款-应交企业所得税