借款：银行存款贷款：应付税款-退税
查看您的公司是否实施了“会计准则”或“小型企业会计准则”
会计标准所得税申报表会计分录如下：
返回时：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
借：银行存款
贷款：上一年的损益调整
“小型企业会计准则”：
没有上一年的损益调整项目。小型企业会计标准无法追溯到过去。
退还当年缴纳的所得税：
借款：银行存款，贷款：所得税费用。
退还往年的所得税：
借款：应付税款和费用-应缴企业所得税。
结转时：
贷款：利润分配-未分配利润
相应地调整应计盈余储备。
收到税款后：
贷款：应付税款和费用-应付的企业所得税。
扩展配置文件：
《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账户交易》规定：“上一年度年度损益调整”科目说明了公司上一年度的损益的调整以及当年发现的先前的主要错误。上一年的损益很重要。
企业需要在资产负债表日期和财务报告批准日期之间调整报告的年度损益，并且还要考虑本科课程。
《税收管理法》规定，纳税人缴纳的税款超过应纳税额，应当在发现后立即返还给税务机关；在清算和缴税之日起三年内发现纳税人的，可以要求税务机关退还多缴的税款税款应加到同期的银行存款利息中，税务机关应及时核对后将其退还。从库房退还的库房，应按照有关库房管理规定归还。百
退税的具体程序为：
（1）企业应一式三份到主管税务机关领取“退税申请表”，并按要求填写。
（2）将“退税申请表”提交给主管税务机关进行审核；
（3）负责税收的税务机关应将其提交县级以上县级税务机关批准；
（4）将批准文件退还给主管税务机关和纳税人；
（5）主管税务机关应根据已批准的“退税申请表”填写“退税表”，并将其提交给国家财政部以供审查和退款。
企业应注意退还所得税：
（1）退还预付所得税不会在同期为银行存款增加利息；
（2）当企业同时拥有应退税款和应交税款时，税务机关通常会在扣除企业所欠税款后退还余额。