亏损政策是中国企业所得税的重要优惠措施。 《企业所得税暂行条例》第十一条规定：“纳税人年度亏损，可以弥补下一纳税年度的收入；下一个纳税年度如果收入不足以弥补，则可以逐年进行补偿，但最长补充期不能超过五年。这为企业亏损和弥补税收筹划提供了政策依据。
公司所得税，外商投资企业所得税和外国公司所得税都具有弥补损失的政策，因此纳税人的赔偿范围包括内资企业和外资企业。内资企业必须是实行独立核算的企业。必须在银行开设一个结算帐户。账簿必须独立建立，财务报表应编制，损益应独立计算。外资企业必须是未在中国从事生产经营机构或地方的企业。公司损失额。它没有引用公司损益表中反映的损失金额，但是公司财务报表中的损失金额由主管税务机关根据税法核实。根据上述规定，一家公司在一个纳税年度亏损一百万元，可以抵销下一纳税年度的一百万元应纳税所得额。如果企业所得税税率为33％，可以获得税收补偿收益33万元。这是亏损的节税效果。但是，这不足以完全解释问题。根据现行税法，纳税人的年度亏损可以由下一个纳税年度的收入抵消。如果下一个纳税年度的收入不足以弥补，则可以逐年补充，但最长补充期限不能超过5年。
例如，某企业在1997年的年度亏损为100万元，在1998年的应税收入为120万元，其企业所得税税率为33％。 1997年损失100万元，1998年可以弥补。当年全部赔偿。 1998年，仅缴纳所得税20万元，所得税为6.6万元。假设资本成本率为10％，则企业获得的税收补偿收入的现值为：100 * 33％/（1010％）= 30（万元）。
适用于外资公司。除与内资企业相同外，他们还可以享受损失，并享受优惠待遇。从获利年度开始，他们还可以享受“两免三减”和“五免五减”等优惠待遇。确认“起始利润年度”。这是外商投资企业税收筹划的关键。需要注意的是，如果外商投资企业在开业当年获利并在年中开业，则其实际生产经营期少于6个月，可以选择从下一年开始计算。减免所得税期限。此时，对于外商投资企业而言，“开始营利年度”的确定直接关系到未来免税和减税的优惠待遇，进而影响企业的税收负担。因此，外国投资者投资公司应将损失与其他优惠政策结合起来。
经过汇总和合并的成员公司发生亏损，母公司可以直接抵消其他成员公司的收入或合并到母公司中的亏损额，而无需以弥补公司随后的年收入。如果合并后的公司不再具有独立的纳税人资格。合并前未弥补的经营损失可以由合并企业以以后年度的收入弥补。因此，对于已经长期处于高利润状态的企业，可以考虑合并一些亏损企业，以减少应税所得，达到节税的目的。 。对于某些集团公司，采用汇总和合并纳税方式，并利用获利的企业收入来弥补亏损企业的损失，也可以减少应交所得税额。获得最多的税收补偿收入。
有很多方法可以合理地节省税收。
以下是两种节省公司常用税款的方法：
1。企业本身：
替换为“外国”企业：中国对高科技外商投资企业实行减税政策，因此内资企业会选择中外合资企业。企业合作运营等运营过渡是获得更多减税，免税或减税的好方法。
已注册“避税绿洲”：在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济开发区所在城市的旧郊区建立的服务，运营和劳动力类型以及国家确定的高新技术产业园区和保税区。从事高新技术开发的企业和公司可以享受更大程度的税收优惠。
成为“销售结算”文章：选择其他销售结算方法以延迟收入确认时间。企业应根据个人实际情况，推迟确认收入的时间。
2。公司员工薪水等：
基于优惠政策的合理避税措施：当税率难以改变时，我们可以改变应纳税所得额。例如，您可以与公司达成协议，部分工资是通过福利而不是现金形式发放的，因此不会被视为收入，也没有税。单位可以增加福利计划，例如免费交通，免费进餐，以便不给雇员加薪也可以减轻雇员的税负，并变相增加雇员的收入。
以上是答案，希望对您有所帮助。