在税收影响会计法的情况下，应建立“所得税”，“递延税”和“应付税款-应付所得税”的帐户。
其中，“收入镜像”帐户是损益表，借方金额反映了当期损益中包含的公司的所得税金额；贷项金额反映了转移到“本年度利润”帐户的所得税金额，该金额已转移到本年末获利后，“所得税”帐户没有余额。
“递延税”帐户是一种负债帐户，用于说明由公司时间差异导致的税前会计利润和应纳税所得额之间的差额引起的税收金额以及在以后的期间内将其注销。量。贷方金额反映了本期公司的税前会计利润额大于应纳税所得额和影响纳税额的时间差的金额，以及反映确认的时间差额的借方金额公司当期影响纳税额；税前会计利润小于应纳税所得额造成的时间差，影响应纳税额，以及当期确认的时差影响税收的信用额；期末贷方（或借方）的余额反映了尚未转移的时间差异影响所支付的税额。当采用债务法时，“递延税”科目中贷方或借方的金额也反映了因税收变更和新税收调整而调整的递延税金额。
由于税前会计利润和应税收入之间的计算口径和时间有所不同，从而导致永久性或时间差异，因此可以在会计中使用两种不同的方法，即应纳税额付款方式和税收影响会计方法。对于公司而言，所得税的会计处理只能选择一种会计方法。
在选择应纳税方式的情况下，请设置“所得税”和“应纳税-应付所得税”科目。
1.增值税一级科目：2251
在“应付税款”帐户下，增值税二级科目设置增加到十个。添加“预付增值税”，“待抵扣进项税”，“待冲销税”，“增值税抵扣”，“简单纳税计算”，“金融产品转让应交增值税”，“代表扣除增值税。 ”
增值税一般纳税人应设置“应付增值税”，“未缴增值税”，“预缴增值税”，“可抵扣进项税额”，“”详细主题，例如“待认证进项税”，“待核销税”，“增值税抵免额”，“简单税额计算”，“金融产品转让时应付的增值税”，“预提增值税” ”和其他详细主题。
扩展数据
增值税一般纳税人应设置“进项税额”，“销项税额抵免”，“已付税款”，“结转未缴增值税”，“”“税收减免”，“国内产品出口税收抵免”，“销项税额”，“出口退税额”，“进项税额的转帐”，“缴纳增值税的转帐”等栏。其中：
1。“进项税额”列记录了如果一般纳税人购买商品，加工和维修服务，服务，无形资产或房地产并付款或承担的，则从当期销项税额中扣除的增值税额；
2。“销项抵扣额”一栏记录了一般纳税人因现行销售抵扣额而按照现行增值税制度减少的销项抵扣额；
3。“已付税款”列，记录当月一般纳税人应缴纳的增值税；
4.“未结转的增值税”和“已结转的增值税”栏分别记录了一般纳税人在月底应缴纳的未付或多缴的增值税金额；
5。“减免税”栏记录了根据现行增值税制度的规定，允许一般纳税人减免的增值税金额；
6。“国内产品出口税收抵免”一栏记录了由一般纳税人计算的出口货物进项税，该一般纳税人实施了“免税，抵免和退款”方法，以扣除国内产品的应纳税额；
7。“销项税额”一栏记录了一般纳税人销售商品，加工，修理和更换服务，服务，无形资产或房地产应收取的增值税额；
8。“出口退税”列记录了一般纳税人退还的用于出口货物，加工和维修服务，服务以及无形资产的增值税；
9。“进项税转出”一栏记录了一般纳税人购买商品，加工和维修服务，服务，无形资产或房地产的非正常税收损失，以及应从销项税额中扣除并转出的其他原因。遵守规定。进项税。