<位置> 1.中国税收筹划的现状1.企业的态度是“冷热不均”。尽管税收筹划在国内尚未得到普遍认可和接受，但还存在一种特殊现象，即不同的企业对税收筹划有不同的态度，外国和私人企业都在追求它们，而国有企业则被排除在外。有调查显示，在重庆，税收筹划主要是由民营企业进行的，国有企业很少。在深圳，选择税收筹划的纳税人一半以上是外商投资企业，其次是民营企业，国有企业所占比例不到10％。在国外，税收筹划有着悠久的历史，因此外资企业对税收筹划的认识和方法要比国内企业强得多。就私营企业而言，它们通过计划获得的利润都是自己的。他们也愿意尝试税收筹划。国有企业通常认为税收超过国家税收，而且他们有足够的专业会计人员，而不必求助于税务机构进行规划。
一，税收筹划的概念和类型
现代社会，无论法人，自然人，富人和穷人如何，只要发生应税行为，都必须依法纳税。不征税是一种非法行为，导致企业计划其税收以减少支付。税收筹划也称为税收筹划和节税。它是指为企业的生产，经营，投资和财富管理等经济活动设计的与税收有关的事项，以在不违反纳税人或纳税人违反国家法律法规的前提下，使企业的价值最大化。在税务专家的帮助下。以及运作程序。企业税收筹划的目的是节省税收，而节约税收必须遵循基本前提，税收筹划必须合法。合法的节税是税收筹划的外部特征，也是税收筹划活动的本质。
税收筹划可以以不同的方式和形式进行。作者认为，税收筹划可以分为两种，一种是优惠，另一种是经济的。税收优惠政策的重点是选择和运用税收优惠政策，并根据税收优惠政策安排企业的生产经营活动。这种减税方法由国家的税收优惠政策保证。保守的税收筹划是基于对企业生产经营活动的分析研究。从节税的角度出发，调整企业的生产经营方式，消除无经济效益的生产经营行为和环节，避免和减少企业税收支出。浪费以最大化公司的经济效益。一方面，这两种类型为企业的具体税收筹划工作指明了方向并提供了思路。它们是企业具体税收筹划工作的出发点和立场。另一方面，它可以帮助人们全面了解税收筹划，并区分税收筹划和税收筹划。限制非法避税，以更好地保护和制定税收筹划，并打击非法避税和其他违法行为。
其次，企业在税收筹划过程中应注意的几个问题
（1）注意税收的选择
原则上，税收筹划可以针对所有税收，但是由于不同税收的性质不同，税收筹划的方法，方法和收益也不同。作者认为，节省税收空间的大小应考虑两个因素：首先，影响经济活动和税收的因素，即特定税收在经济活动中的地位和作用。当然，对决策有重大影响的税收通常是这是税收筹划的重点。因此，企业在进行税收筹划之前，必须分析哪些税收具有税收筹划价值，以免产生损益。作为一个微观经济组织，企业在进行生产经营活动时，一方面应考虑自身的经济利益，另一方面，应有意识地使其生产经营行为与国家宏观经济要求相一致。尽可能的政策。例如，当国家的宏观经济政策具有明确的产业趋势时，在市场经济条件下，国家通过税收等经济手段直接对市场采取行动，并鼓励和支持与国民经济相适应的产业发展。产业政策和市场竞争力。对此，企业在做出生产经营决策时，应符合国家宏观经济政策的要求，有意识地排除国家限制发展的行业，以减少市场风险，提高盈利能力。第二个因素是税收类型本身，主要取决于税收负担的弹性。税收负担的弹性越大，税收筹划的潜力就越大。通常，税收来源越大，税收负担扩展的灵活性就越大。税收筹划必须针对税收负担大的税收。
（二）注意税收优惠的使用
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整的功能，国家在设计税收种类时一般会设置税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠。因此，充分利用税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，公司不应误解税收优惠政策，滥用税收优惠政策和以欺骗手段欺骗税收优惠政策。其次，企业应充分了解税收优惠政策，并遵守规定的程序。申请以避免由于不正确的程序而失去您应有的权利。
（3）注意纳税人的宪法行为
符合中国税法。不属于特定税种的任何纳税人均无需缴税。因此，在公司财务管理部门进行税收筹划之前。首先，必须考虑是否可以避免成为某种税种的纳税人，从而从根本上达到减轻税负的目的。例如，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第5条规定：“涉及混合商品和非应税服务的销售活动是混合销售活动。生产，批发或零售的商品，企业单位和个体经营者的混合销售行为被视为商品销售，应征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为被视为非应税服务的销售，不征收增值税。 “企业参与市场竞争由于管理方法和销售方法日益复杂，以及新技术和新产品的出现，产品的内涵在不断扩大，因此，相同的销售行为通常涉及两种税收的混合销售。分类只有一种税收原则。企业有足够的空间进行税收筹划，以获得适合其自身业务和产品特征的税收方法。具体的计划和系统的比较可以节省税款。
（IV）从影响纳税额的几个因素开始
总之，经济越发展，税收就越重要。随着中国改革开放的不断深入和社会主义市场经济的进一步发展，越来越多的人开始研究税收筹划问题。世界上有一句话：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”尽管征税是不可避免的，但可以计划征税。一个好的企业应该而且必须在征税前做好税收筹划。这将帮助企业更好地实现利润最大化的目标。建议我区企业领导和财务管理人员进一步了解《税收法》，充分掌握税收法律法规，对企业进行税收筹划，以更好地实现企业利润最大化。
中国税收筹划发展的前景税收筹划是指经济活动，在这种活动中，纳税人在法律允许的范围内，可以通过事先安排商业活动来实现最低税负或最大化税收利益。在中国，随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的进一步完善，税收筹划已逐渐为人们所认识和实践。
首先，税收筹划是市场经济的必然产物
在高度集中和统一的计划经济体系下，企业的运营基于统一收支方法。企业（纳税人）需要从国家转移资金，企业实现的利润，无论是利润还是税收该表格必须移交给国家，企业根本没有任何权利。国有企业的生产经营活动始终受国家计划的安排，企业的经营计划既没有必要也没有可能。市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须对其生产和运营进行全面和多层次的运营计划。在市场经济条件下，国家承认独立法人的身份，公司行为的自主权和公司利益的独立性。企业作为独立法人所追求的目标是如何最大化，合理和合法地获得经济利益。因此，税收筹划对企业的生产经营成果有重大影响，甚至影响企业的生存。可以看出，公司税收筹划的产生必须具备两个条件：一是公司自身利润的独立性，这是税收筹划的驱动机制。第二，公司经营行为的自主权实现保障机制。如果国家与企业之间的利润分配没有明显差异，则无需进行企业税收筹划；如果公司行为不能独立自主，则不可能进行公司税收筹划；如果国家与公司利润分配之间的关系不规范，就不可能结果，公司税收筹划失去了前提。因此，公司税收筹划是市场经济体制的产物，公司税收筹划是市场经济的必然产物。
其次，税收筹划的意义
（1）税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识。税务计划和税务意识是一致且同步的。首先，税收筹划是将公司税收意识提高到一定阶段的表现。只有税制改革和税收征管改革改革切实有效，税法的权威才能得到体现。如果不对逃税等违法行为进行严厉处罚，无疑将促进逃税，逃税等违法行为。在这种情况下，企业税收意识薄弱，无需进行税收筹划即可获得大量税收优惠。其次，企业税收意识和企业税收筹划有共同的要求。大多数企业进行税收筹划的初衷是减少或延迟税收，但是企业的这种安排采取合法或非非法形式。同时，公司经营，投资和筹款活动的税收筹划也反映了国家税收控制手段的有效性。
（2）税收筹划有助于提高业务管理和会计管理水平。资金，成本（费用）和利润是业务管理和会计管理的三个主要要素。税收筹划是为了达到资金，成本（费用）和利润的最佳效果，从而提高企业管理水平。企业的税收筹划与会计是分不开的。会计师必须熟悉会计法，会计准则和会计制度以及现行税法。建立和保留帐户，企业必须考虑税法的要求，进行正确的税收调整，正确地计算税收，正确地准备财务报告，执行纳税申报，这有利于提高企业的会计管理水平并发挥多种功能。会计。
（3）税收筹划有助于优化产业结构和合理分配资源。无论是中小企业还是大型企业，只要掌握了税收筹划技巧，就可以降低经营成本，提高竞争力。
24.税收筹划中的误解
目前，许多纳税人，甚至税务中介机构都对税收筹划有一些误解：
首先，税收筹划是节省税款。从目前的情况来看，绝大多数从事税收筹划研究的专家都将税收筹划定义为税收筹划的目的。税收筹划属于公司财务成本管理的类别。财务成本管理的目标是使企业的价值或股东财富最大化，而使税收负担最小化并不意味着企业可以实现上述目标。因此，税收筹划必须以企业价值或股东财富最大化为目标，并从企业整体发展的高度出发。它不得损害企业的整体利益和节约税收的长期发展。
其次，税收筹划必须经过税务部门的批准。税务代理人是指代理人在法定代理人的范围内接受纳税人的委托并代其处理有关税收事项的制度。作为专门提供税收服务的中介机构和组织，税务代理人应遵守依法，独立和公正的代理原则。依法行事是他们应履行的法律义务。目前，一些开展纳税筹划业务的机构在与纳税人签订收费协议时，都以税收筹划计划为标准来衡量税收筹划的成功。注册会计师事务所和注册会计师事务所是依法设立的社会中介机构。他们有权在法律范围内独立，客观和公正地发布某些计划或报告，并有权对所发布的计划或报告承担法律。责任义务。如果税收筹划计划必须先获得主管税务机关的批准才能生效，则中介机构将失去其独立性，违反其初衷，并降低中介机构对税收筹划的责任，从而大大增加了风险税务部门换句话说，如果税收计划经税务部门批准，但该计划实际上存在一些问题，则批准该计划的税收部门将对此承担法律责任。认识并推卸责任。
第三，税收筹划是万能的。实际上，税收筹划只是企业财务成本决策的一部分。它的作用是有限的，而不是万能药。税收筹划通常需要与相关的生产和经营决策结合使用，以相互补充，并产生较大的总体效益。
第四，税收筹划是为了逃避税收责任。一些公司“通常不烧香，而奔向佛陀”，将税收筹划视为“花钱邀请disaster灾”，通常不雇用注册税务师来规范财务管理，而是等到发生税收责任或已由税务机关检查当我怀疑有偷税漏税行为时，我只想到注册税务师和税务筹划。我试图找到通过注册税务会计师的智商消除或免除税收责任的方法。
25.税务机关如何面对税收筹划
首先，我们必须认识到税收筹划和发展的现实。税收筹划是市场经济的必然产物。国家将税收视为宏观调控的重要经济杠杆。制定针对不同行业和产品的税收优惠政策，也为企业进行税收筹划提供了可能。税收筹划将越来越多地被人们采用，而不是由人们的意志所转移。