以前多付的所得税反映在应纳税所得额-可抵扣所得税中。在计入当期所得税后,帐户余额会自动扣除,无需单独处理。
我不知道您以前的帐户是如何记录的。
如果您的应纳税所得税帐户余额为负,那么今年计算所得税时的条目为:借入所得税
应付贷款税-应付所得税
。
与目前的帐户一样,慢慢写下来。
注销
借款:所得税费用-840
贷款:应付税款和费用-应付企业所得税-840
这反映了“应付税款-应付企业所得税”主题下的借方余额840元,表示已支付了840余笔企业所得税,需要扣除。
10月至11月,预提所得税
借:借:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
上交时:只要扣除扣除后的余额840元,就将其上交。
借:应交税费-应交企业所得税
贷款:银行存款