税收筹划是通过预先安排业务模型，交易模型和合同条款来合法合理地减少税收负担的成本。对于“企业对企业”公司，他们可以使用纳税人身份，业务流程，销售和采购。计划该合同是为了实现不付款，少付款和迟缴税款的目的。具体而言，建议“企业对企业”公司可以在以下方面积极进行税收筹划。
1.选择纳税人身份
根据现行的“税制改革”政策，应税服务年销售额在500万元以上的是一般纳税人，500万元以下的是小规模纳税人，计算标准为500万元。在连续不超过12个月的营业期内提供服务的纳税人的累计销售额，包括减免的销售额以及海外服务的销售额。普通纳税人采用一般税率实行免税。小规模纳税人采用简单的3％征收方法。哪种纳税人身份更有利，不能一概而论。需要结合公司资产和收入的财务状况来确定。如果使用小规模纳税人更为有利，则可以通过分拆来减少年销售额。 3简单收集％。
2，集团业务流程再造
增值税相对于营业税的主要优势在于可以避免双重征税，这有利于行业的细分和专业发展并提高生产效率。在这种情况下，企业组可以通过外包某些服务来发挥自己的优势。例如，在“企业对企业”之后，无论公司是选择委托运输还是使用自己的车辆进行运输，您都可以对两者进行度量。税负差额，自营运输队车辆的油，配件及正常修理费用及其他项目的非独立核算，按17％的增值税率扣除，以及代收的运费运输公司可以按照11计算扣除％的税率，企业集团可以根据实际计量结果进行调整和优化。
3.调整供应商
在增值税抵扣制度下，供应商的纳税人身份直接影响购买者的增值税负担。对于一般纳税人的购买者，选择一般纳税人作为供应商可以获得特殊的增值税发票以实现减税。如果选择了小规模纳税人作为供应商，并且获得了小规模纳税人开具的普通增值税发票，则购买者无法扣除此输入。因此，在“企业对企业”改革之后，企业可以通过选择合适的供应商来减轻其税收负担。需要提醒的是，如果选择小规模纳税人作为供应商，则可以获取税务机关代表小规模纳税人开具的3％增值税发票，购买者可以抵扣进项税额。税率为3％。
4.业务性质规划
在“税制改革”之后，应通过计划积极“关闭”一些具有税收优惠政策的业务领域，以争取制定适用的减税政策。以“四项技术”（技术开发，技术转让及相关技术咨询，技术服务）业务为例，在“税费改革”之前，国家免征“四项技术服务”的营业税，而在“税制改革”之后，国家免征营业税。税制改革”该州继续免征“四项技术服务”收入中的增值税。因此，对于科技公司，在签订向外界提供相关技术服务的合同时，应在合同条款中突出“四项技术”合同的特点，并履行有关备案的义务。同时应提醒您，“四项技术”业务享受增值税免征待遇，无法开具增值税专用发票，导致下游购买者无法取得增值税专用发票。
5.混合运营的独立会计
自“税制改革”以来，除了原来的17％，13％和3％，4％和6％的增值税率之外，还增加了6％和11％的两个低税率。同时，将纳入增值税试点的小型企业的统一税率为3％。因此，中国目前的增值税体系包括17％，13％，11％，6％和3％，4％和6％的征收率。根据相关税法和政策，在混合经营中，不同税率的项目需要分别核算，否则高税率将统一适用。因此，企业“改制增资”后，应将混合经营项目单独核算，以降低税率。，降低税收成本。
6.延迟缴税技巧
通过税收筹划延迟缴税无异于获得无息贷款。因此，公司可以通过计划服务合同和其他方法来延迟税收义务的产生，但前提是它们必须合法且符合以下税收政策规定：
（1）纳税人提供应税服务并收取销售收入或获得销售收据证明的日期；如果首先开具发票，则为开具发票的日期
（2）纳税人以预付款方式提供有形动产租赁服务的，其应纳税额在收到预付款之日发生。
（3）如果纳税人被视为提供应税服务，则应税服务完成之日即发生应纳税额。
（4）增值税预扣义务发生在纳税人的增值税义务发生之日。
此外，当公司购买大量固定资产时，还可以根据实际情况在180天的认证期内选择适当的认证点，因为根据法规，需要特殊的增值税发票在认证后的下个月宣布交税。如果企业当期没有足够的销项税，则不能及时抵扣进项税。
“增值税改革”对企业财务结构的影响
对税收负担的影响。
如果实施增值税系统，那么这对两组人都将具有绝对的利益。首先是小型企业的纳税人，因为这类企业以前的营业税是3％或5％，并且采用了增值税它可以减少2％的税收负担。第二个是一般增值税纳税人。对于此类服务业，不能扣除营业税，增值税具有可扣除的金额和范围。值得注意的是运输成本免税额将增加4％。
对财务审查的影响。
从营业税系统到增值税系统的变化对财务审计有最直接的影响。由于营业税中没有产出核算，因此营业税核算相对简单。只能计算公司收入或收支差额和税率。税收，税收和进项税，成本以及相关收入都可以如实记录。对于增值税，其计算比营业税更为复杂，收入核算方法也发生了很大变化。例如，必须以一定的税率从销项税中扣除业务收入，并且必须从进项税中扣除成本。进项税和销项税以新的应税方式进行审计。应付税款为进项税，由于销项税之间的差额，因此，一旦公司实施“企业对企业”，就必须对公司的会计审查进行调整。由于我国将增值税分为试点和非试点，跨试点和非试点企业将在企业中建立两种税制。连接和调整税收并增加会计难度非常麻烦。这对于这类业务是一个挑战。此外，由于试点企业的税制改革，公司会计需要做出更多努力以适应这种新制度的影响。最后，根据当前服务业的混业经营，为了减轻税收负担，提高企业的经济效益，需要针对不同的业务类型进行不同的核算。
发票影响。
税制的改革不可避免地也会引起发票的改革。例如，在营业税税制下，服务公司只需要为服务业开具税务发票。但是，由于增值税的进项税和销项税，以前税收发票不能满足税收改革的需要，因此这对于发票改革是必要的。增值税发票的改革应首先区分小规模纳税人和普通纳税人。对于小规模的纳税人，其发票与营业税发票之间的差异不是很大。对于一般纳税人，应有两张发票，一张是特殊发票，另一张是普通发票。对于这两张发票的使用税收范围提供了明确的规范。这是由于增值税中存在税收抵免，而两种发票的不规范使用会导致纳税不一致，使企业面临法律责任的不利。其次，两种税制的发票限额是不同的。一般发票限额相对较低。一般来讲，新确认的增值税仅为10万元。对于服务行业而言，这是非常低的金额。如果去税务部门申请大量发票需要很长时间，这对服务公司来说是巨大的损失。因此，增值税制度的使用，发票的改革和规范使用是每个企业应注意的一个环节。
“业务改革”对公司结构的影响
据试点地区财政和税务部门的有关人士介绍，试点的“税制改革”的实施实现了从征收公路，全额征收到环境扣除，增值税，有效过渡的目标。解决重复。税收问题促进了产业转型，促进了产业结构的调整。“企业对企业的改革”在促进企业转型升级中发挥了极其重要的作用。它主要包括以下三点：一是促进服务外包已形成主辅分离。其中，销售代理，航空货运等全部外包生产性服务业务，加快了服务业与制造业的分离。二是促进产业资源结构调整，增强总部经济。随着试点计划的实施变得越来越密集，各种类型的投资和生产要素越来越集中。许多总部所在地的律师事务所向全国各省的客户开具了增值税发票，并将“业务改革”的影响扩大到全国各地;三是促进设备升级，促进其他产业发展。由于增值税的减免，飞行员公司更加注重设备的升级换代，不仅提高了公司自身的经济效益和内部工作效率，而且直接带动了制造业的发展。
“业务改革”对业务管理的影响
在“企业对企业改革”之后，公司的管理水平也在提高。为了减轻公司的负担，公司加强了管理，形成了上下游连锁的产业链。当公司在管理中效果越好，将扣除的税收抵免额就越多。在增加公司经济效益的同时，增加对下游公司的税收抵免，有效地增强了各公司的转型升级动力。一般而言，随着税收制度的改革和发展，为了更好地适应这种税收制度，企业不仅要改革财务制度，而且还需要改善其业务模式，市场营销，外部服务，内部管理和生产。组织改革等方面。例如，许多公司从建立业务链之初就对财务管理，合同管理和合作伙伴选择制定了明确的标准和公司机制，这大大提高了公司管理水平，进而鼓励了技术创新并加速了公司发展。企业。资产更新，降低税收并最终提高企业经济效率。
“税制改革”对公司所得税应纳税所得额的影响总结如下。
减少了税前扣除
（I）减少可抵扣营业税
在“业务改革”之前，企业缴纳的营业税可以在扣除企业所得税之前完全扣除。“税制改革”后，企业不能在扣除前缴纳增值税，应纳税所得额增加。这是“税制改革”对公司所得税最明显，最简单的作用。
（B）减少可扣减费用
在“税制改革”之前，企业支付的运费或其他劳务费用可以在税前扣除，作为企业成本。“税制改革”后，企业支付的运费或其他劳务费用可以从增值税进项税额中扣除，包括进项税项在内的部分不能作为成本扣除企业所得税。
更改了购买固定资产的税基
“业务改革和增加”还将带来购买固定资产的税基的变化。例如，运输行业最初以3％的税率缴纳营业税，而现在以11％的税率缴纳增值税。但是，可以从生产工具和原材料（例如运输车和购买的汽油）中扣除投入的车辆。
例如：2012年6月，北京的一家运输公司购买了一辆运输卡车。不含税价格为20万元人民币，预计使用寿命为5年。会计处理方法如下（单位：万元，下同）：
借：固定资产23.4（20 + 20×17％）
贷款：银行存款23.4
在“税制改革”之前，由于运输公司购买的固定资产无法从进项税中扣除，因此外包固定资产的计税基础为总价234,000元。公司按5年折旧。 2012年的月折旧金额为23.4÷5÷12 = 0.39（万元）。
2012年9月1日，北京开始实施“税制改革”。该公司被确定为一般纳税人，并于当年10月以200,000欧元的价格购买了另一辆运输卡车。元，会计处理如下：
借款：固定资产20
应付税款-应付增值税（进项税）3.4
“税制改革”后，由于运输公司购置的固定资产可以从进项税额中扣除，因此购入的固定资产的计税基础为20万元（不含税）。企业按5年折旧，2012年每月折旧额为20÷5÷12 = 0.33（万元）。
也就是说，“税制改革”前后确认的相同价格卡车的税基是不同的。 “税制改革”后的税基小于“税制改革”前的税基基于此，折旧额也应小于“税制改革”之前的折旧额。
收入确认的变化
在“企业对企业”之前，收入以含税价格确认。“税制改革”之后，企业需要以不含税价格确认收入，该价格要比“税制改革”之前的收入低。
例如：在“税制改革”之前，北京的一家运输公司的收入为100万元人民币，营业税率为3％。会计处理方法如下：
借：银行存款100
贷款：主营业务收入100
借：营业税及附加3（100×3％）
贷款：应付税款-应付营业税3
在进行“业务改革和增加”之前，企业应确认收入100万元人民币，营业税和3万元人民币。
经过“电池改革”，运输公司被确定为一般纳税人，增值税税率为11％，收入为100万元人民币。会计处理方法如下：
贷款：主要业务收入90.09（100÷1.11）
应付税款-应付增值税（销项税）
9.91（100÷1.11×11％）
“企业对企业改革”后，企业应确认收入90.09万元，这比“企业对企业改革”之前的收入要少。同时，销售（营业）收入被用作广告和业务促销费用的扣除基础。商务娱乐费用的税前扣除限额也相应降低。
财务援助资金的税收待遇
经过“税制改革”后，该行业的总体税负有所减轻，但单个企业的税负却有所增加。一些试点地区已经通过政府补贴向企业提供财政补贴。企业在获得财政补贴时，应当按照《财政部和国家税务总局关于特殊用途金融资金企业所得税处理的通知》（财税[2011] 70号）的三项规定执行。 。符合标准的，视为非应税收入，不征收企业所得税。但是，用于支出的支出以及用于形成支出的资产的折旧和摊销，不得在税前扣除；否则，应扣除。缴纳企业所得税。
例如：一家运输公司的年营业收入为1000万元人民币（含税）。当年6月，它购买了3辆运输卡车，金额为300万元（五年折旧）。每年的汽油成本为200万元。相关费用300万元（含商务娱乐费用10万元）。
1.在“电池改革”之前：
企业缴纳营业税：1000×3％= 30（万元）；
企业缴纳城市建设税和教育附加费：30×10％= 3（万元）；
该企业的卡车折旧：300÷5÷2 = 30（万元）；
该企业的会计利润：1000-200-30-30-300-30-3 = 437（万元）；
可以在税前扣除的商务娱乐开支：1000×0.5％= 5 <10×60％= 6，税收增加10-5 = 5（万元）；
企业的应税收入：437 + 5 = 442（万元）；
企业应缴纳企业所得税：442×25％= 110.5（万元）；
该企业的税后利润：437-110.5 = 326.5（万元）。
2.在“电池改革”之后：
企业缴纳增值税：1000÷1.11×11％－（200 + 300）÷1.17×17％= 26.44（万元）；
企业缴纳的城市建设税和教育附加费：26.44×10％= 2.64（万元）；
该企业的卡车折旧：300÷1.17÷5÷2 = 25.64（万元）；
该企业的会计利润：1000÷1.11－200÷1.17－25.64－300－2.64 = 401.68（万元）；
税前可抵扣的商业娱乐费用：1000÷1.11×0.5％= 4.5 <10×60％= 6，而税收增加额为10-4.5 = 5.5（万元）；
企业的应税收入：401.68 + 5.5 = 407.18（万元）；
企业应缴纳企业所得税：407.18×25％= 101.8（万元）；
该企业的税后利润：401.68-101.8 = 299.89（万元）。
可以看出，“税制改革”后，公司应纳税所得额的计算方式发生了变化，所缴纳的公司所得税减少了，但税后利润也相应减少了。这是由于会计变更引起的。值得注意的是，由于应纳税所得额的减少，一些处于临界点（应纳税所得额为30万元）的企业可以享受到小微利企业的税收优惠，减税幅度将更加明显。
总之，“收入改革”将不可避免地带来企业所得税的变化，但改革的结果将减轻企业的总体税负。