1.税基：600/10 = 60会计折旧：600 * 2/10 = 120增加：120-60 = 60
2.计税依据：0增加：200（此捐款不是慈善捐款，全部增加）
3.税基：300 * 1.5 = 450会计处理：300减免：450-300 = 150（因为您没有提及是否形成无形资产还是用于自己的无形资产，因此该部分也应有优惠，未临时处理）
4.税基：0会计：100增长：100-0 = 100（行政罚款不可扣除）
5.计税依据：0会计：30增加：30-0 = 30（无法扣减存货跌价准备）
应税收入= 1200 + 60 + 200-150 + 100 + 30 = 1440
应付所得税= 1440 * 25％= 360
借：所得税费用375
递延所得税资产22.5
贷款：递延所得税负债37.5
应付税款-应付所得税360
会计折旧：
2009：折旧60/3 = 20万元，固定资产账面价值：60-20-20百万元；
2010年：折旧60/3 = 200,000，40-20 = 200,000，可收回余额为150,000，折旧准备金为50,000，固定资产帐面价值为150,000；
2011年：折旧150,000元，固定资产税基为0。
折旧：
：2009年：折旧60 * 3/6 = 30万元，固定资产税基数60-30 = 30万元；
2010年：折旧60 * 2/6 = 200,000人民币，固定资产税基数30-20 = 100,000人民币；
2011年：折旧60-30-20 = 100,000人民币，固定资产税基为0。
2009年应纳税所得额：300 + 20-30 = 290万元，290 * 25％= 725,000元；
固定资产的账面价值大于计税基础，递延所得税负债：（40-30）* 25％= 25,000元
借款：所得税费用75万元
贷款：应交税费-企业所得税72.5万元
贷款：递延所得税负债25,000元
2010年应纳税所得额：300 + 20 + 5-20 = 305万元，305 * 25％= 760.25万元；
固定资产账面价值15万元大于计税基础100,000元，应有递延所得税负债余额（15-10）* 25％= 125万元；因此，递延所得税负债被冲回2.5-1.25 =1250万
借款：递延所得税负债人民币125,000元
贷款：应付税款-企业所得税76.25万元
2010年，应纳税所得额：300 + 15-10 = 305万元，305 * 25％= 762.5万元；
固定资产的账面价值等于税基，递延所得税负债的余额应为0，因此将递延所得税负债的余额冲回账面。