借款：税费－企业所得税
贷款：上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
注销
借款：所得税费用-840
贷款：应付税款和费用-应付企业所得税-840
这反映了“应付税款-应付企业所得税”主题下的借方余额840元，表示已支付了840余笔企业所得税，需要扣除。
10月至11月，预提所得税
借：借：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
上交时：只要扣除扣除后的余额840元，就将其上交。
借：应交税费-应交企业所得税
贷款：银行存款