企业所得税的税收筹划例题计算,企业所得税的税收筹划苏州科技大学

税收筹划计算题，求答案。

（一道100分）两道税收筹划题目

粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。这个问题的固定税率不是每斤0.5元（一斤= 500克），比例税率为25％。

的计算过程：

1.在规划之前，没有分销部门，酿酒厂应缴纳的消费税为：

增值税应缴的销项税为：

2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：

（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：

企业所得税的计算题（税费申报与计算）

（1）（{}}总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1百万

（2）

需要调整的项目如下：

1.国库利息收入不缴纳企业所得税，因此减少120万元；

2.广告费用的抵扣额度= 6800 * 15％= 1020万元，低于目前的余额1150元。因此，可将增加的130万元结转为年度抵扣；

3.商业娱乐费：84 * 60％= 504,000元，6800 * 0.5％= 340,000元，因为34 <50.4，因此本期商业娱乐费的扣除上限为340,000元，应增加。84-34 = 500,000元;

新产品研发费用可扣除50％：150 * 50％= 750,000元，应减少75万元；

4.只能按同期金融机构贷款利率计算的利息扣除借款利息：500 * 8％* 6/12 = 200,000元，少于25万元本期支付的利息，应增加。5万元;

5.职工薪酬扣除限额：1780 * 14％= 249.2万元，低于目前的260万元，应增加10.8万元；

员工教育费用扣除额：1780 * 2.5％= 44.5万元，本期发生40余笔，无调整；

工会基金的扣除上限：1780 * 2％= 35.6万元，等于当前的金额35.6，无调整。

6.不得在税前扣除3万元的行政罚款，也不得在税前扣除5万元的直接捐赠。他们应该增加8万元。

综上所述，公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9

当前企业所得税金额= 412.9 * 25％=103.225≈103.23百万