应交税费-企业所得税多交-应交税费企业所得税的现金流

抵扣多交的企业所得税怎么做分录？

您的两种方法都不正确，

而已。

如果税务机关未通过银行退还您的税款，则将从今年的税款中直接扣除。今年已缴税项为：

贷款：银行存款5000

请问：用现金上交的2013年企业所得税。借：应交税金---应交企业所得税 贷：库存现金。那年终结转时怎么做分录？

弥补上一年的企业所得税

1.借：上一年的损益调整

贷款：应纳税企业所得税

2.借款：应交税费-企业所得税

贷款：现金

3.借：未分配利润

贷款：上一年的损益调整

企业所得税多交后抵缴怎么做分录？

缴纳所得税时，贷方

借款：应付税款-应付税款

贷款：银行存款

将来有所得税时

借款：所得税费用

腰带：应纳税额-应交所得税额

年终结转所得税

借：今年的利润

腰带：所得税费用

多付的所得税一直为应纳税所得额，应记入所得税借方，将在资产负债表的应纳税项中反映，金额为负。